资产评估师-资产评估基础-强化练习题-第八章资产评估的职业道德与法律责任

资产评估师-资产评估基础-强化练习题-第八章资产评估的职业道德与法律责任[单选题]1.资产评估机构及其资产评估专业人员不得以任何理由、任何方式对其他资产评估机构及其资产评估专业人员进行公开或非公（江南博哥）开的()。A.贬损或诋毁B.能力竞争C.咨询D.专业请教正确答案：A参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员不得以任何理由、任何方式对其他资产评估机构及其资产评估专业人员进行公开或非公开的贬损或诋毁。评估行业应提倡同行相睦，反对同行相轻。掌握“与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求”知识点。[单选题]2.关于资产评估不得牟取不正当利益的要求，错误的是()。A.评估专业人员不得利用职务之便为自己牟取不正当利益B.资产评估专业人员不得利用执业之便为他人谋取不正当的利益C.牟取不正当利益是违法犯罪行为D.执业者必须恪守独立、客观、公正的职业道德原则正确答案：C参考解析：不论是什么人，也不论其从事何种职业，只要是利用其职务之便为自己或他人谋取不正当利益都是不遵守职业道德的行为。这种行为严重者甚至会违法犯罪。所以选项C不正确。掌握“禁止谋取不当利益”知识点。[单选题]4.有重大遗漏的评估报告，是指()。A.因资产评估专业人员或评估机构的过失而对应当考虑或者披露的重要事项有遗漏的评估报告B.资产评估专业人员或评估机构故意签署、出具的不实评估报告C.因被评估企业的过失而对应当考虑的重要事项有遗漏的评估报告D.以上均不正确正确答案：A参考解析：有重大遗漏的评估报告，是指因资产评估专业人员或评估机构的过失而对应当考虑或者披露的重要事项有遗漏的评估报告。掌握“对签署评估报告的禁止性要求”知识点。[单选题]5.刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别是()。A.责任主体不同B.接受刑法处罚C.处罚内容不同D.法律范畴不同正确答案：B参考解析：承担刑事责任是行为人实施刑事法律禁止的行为所承受的法律后果。接受刑法处罚是刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别。掌握“刑事责任”知识点。[单选题]6.在我国《刑法》中，“提供虚假证明文件罪”的构成特征不包括()。A.特定的主体B.行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为C.侵犯的客体D.行为人严重不负责任正确答案：D参考解析：“提供虚假证明文件罪”的构成特征包括：①特定的主体。②行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为。③情节严重。④侵犯的客体。掌握“刑事责任”知识点。[单选题]7.资产评估机构及资产评估专业人员，应当以事实为依据发表评估意见。这是资产评估()的要求。A.独立性B.公正性C.客观性D.回避性正确答案：C参考解析：资产评估客观性要求资产评估机构及资产评估专业人员，应当以事实为依据，客观地发表评估意见。掌握“资产评估职业道德的基本要求”知识点。[单选题]8.以下行为，不属于证券市场虚假陈述的是()。A.重大遗漏B.排除性陈述C.不正当披露D.误导性陈述正确答案：B参考解析：证券市场虚假陈述，是指信息披露义务人违反证券法律规定，在证券发行或者交易过程中，对重大事件作出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。掌握“民事责任”知识点。[单选题]9.下列关于行政责任的说法中，正确的是()。A.包括主刑和附加刑B.指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果C.制裁形式是行政处分D.构成犯罪行为正确答案：B参考解析：行政责任是行政法律责任的简称，是指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果，选项B是答案，选项D不是答案。根据刑法规定，刑罚分为主刑和附加刑，选项A不是答案。承担行政责任的制裁形式包括行政处分和行政处罚，选项C不是答案。掌握“行政责任”知识点。[单选题]10.资产评估委托合同明确规定了()。A.不能收取评估费以外的费用B.独立客观公正C.评估机构和专业人员的责任和义务D.专业能力和执业经验正确答案：C参考解析：资产评估委托合同明确规定了资产评估机构及其资产评估专业人员的责任和义务，一经签订，即成为评估机构与委托人之间在法律上生效的契约，具有法定约束力。掌握“与委托人和其他相关当事人关系的要求”知识点。[单选题]11.下列各项中，不属于反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的因素的是（ ）。A.职业理想B.职业态度C.职业良知D.被评估资产的市场价值正确答案：D参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。[单选题]12.当所采取的措施不能消除对（ ）的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。A.独立性B.公正性C.客观性D.合法性正确答案：A参考解析：当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。[单选题]13.资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能和专业经验，这是资产评估准则对评估专业人员的（ ）的要求。A.独立性B.职业道德C.专业能力D.专业评估执业统一准则正确答案：C参考解析：专业能力是对任何专业工作的基本执业要求。由于资产评估工作的专业性和复杂性，从事资产评估工作的资产评估专业人员必须具备相关的专业知识和经验，以确保能够合理完成相关评估业务。[单选题]14.资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他专业人员（ ）。A.良好的私人关系B.保持同样的专业胜任能力C.保持良好的工作关系D.公平的竞争正确答案：C参考解析：与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求：（一）资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系；（二）资产评估机构及其资产评估专业人员不得贬损或者诋毁其他资产评估机构及资产评估专业人员。[单选题]15.下列关于行政责任的说法中，正确的是（ ）。A.包括主刑和附加刑B.指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果C.制裁形式是行政处分D.构成犯罪行为正确答案：B参考解析：行政责任是行政法律责任的简称，是指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果。[单选题]16.与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为（ ）年。A.五年B.十年C.十五年D.二十年正确答案：A参考解析：与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年。[单选题]17.（2017）下列关于独立性要求的说法中，正确的是()。A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，在无法消除其影响时，应在评估报告中充分披露B.资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形C.除了所在的资产评估机构，资产评估专业人员的执行行为不受其他单位和人员的非法干预D.除了国家行政部门，资产评估机构、资产评估专业人员的执业行为不受其他机构和人员的控制和非法干预正确答案：B参考解析：独立性要求包含以下内容：（1）资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；（2）资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托方提供资产评估意见；（3）资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；（4）资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；（5）资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托方、被评估对象产权持有者及其他当事方无利害关系。资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。选项B正确。『考点定位』职业道德-独立性[单选题]18.资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将()放在首位。A.诚实守信B.谨慎从业C.客观公正D.提高执业水平正确答案：A参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将诚实守信放在首位，诚实履行职业责任，提供诚信可靠的专业服务。『考点定位』职业道德-基本要求[单选题]19.资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中必须严格遵守资产评估准则，不得随意背离。这是对资产评估机构及其资产评估专业人员履行()义务的基本要求。A.诚实守信B.谨慎从业C.客观公正D.勤勉尽责正确答案：D参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中必须严格遵守资产评估准则，不得随意背离。这是对资产评估机构及其资产评估专业人员履行勤勉尽责义务的基本要求。『考点定位』职业道德-基本要求[单选题]20.坚持()是资产评估的核心原则。A.客观性B.公正性C.独立性D.谨慎性正确答案：C参考解析：坚持独立性是资产评估的核心原则。『考点定位』职业道德-基本要求[单选题]21.下列各种情形中，不违背资产评估独立性要求的是()。A.承办该项目的资产评估专业人员的儿媳担任委托单位的董事B.资产评估机构的法定代表人持有被评估单位的股票C.承办该资产评估项目的资产评估专业人员两年前曾担任被评估单位的财务总监D.承办该项目的资产评估专业人员的母亲在被评估对象产权持有单位担任监事正确答案：C参考解析：经济利益关联是指资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属拥有委托人或者其他相关当事人的股权、债权、有价证券、债务，或者存在担保等可能影响独立性的经济利益关系。人员关联是指资产评估专业人员或者其亲属在委托人或者其他相关当事人担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务。业务关联是指资产评估机构从事的不同业务之间可能存在利益输送或者利益冲突关系。『考点定位』职业道德-独立性[单选题]22.下列关于资产评估机构及其资产评估专业人员与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系要求的说法中，错误的是()。A.资产评估专业人员在同一项评估业务与“其他资产评估专业人员”共同作业的过程中，如果存在不同意见，应当以相应的法律、法规和制度为依据，共同认真分析和协调，对确实无法协调的，应将不同意见同时披露B.其他资产评估专业人员对评估对象在不同时间发表过专业意见，资产评估专业人员应当向其他评估专业人员了解、咨询，并在其专业意见的基础上形成评估结论C.资产评估专业人员如果需要与曾经执行相关评估业务的其他资产评估专业人员沟通，应当经委托方同意D.如果委托方要求资产评估专业人员向“其他资产评估专业人员”提供相关情况，资产评估专业人员应当在职业道德框架内配合“其他资产评估专业人员”的工作正确答案：B参考解析：在这种情况下，资产评估专业人员仍应独立形成专业意见。在形成专业意见过程中，资产评估专业人员可以了解“其他资产评估专业人员”的专业意见，或就评估对象的状况向“其他资产评估专业人员”进行咨询，但应认真分析“其他资产评估专业人员”意见的基准日、限制条件、假设条件等，不得对“其他资产评估专业人员”的意见进行不负责任的批评。『考点定位』职业道德-“同行”关系[单选题]23.（2020）下列处罚形式中，资产评估机构及个人因承担行政责任可能受到的处罚是()。A.返还财产B.赔偿损失C.没收违法所得D.没收财产正确答案：C参考解析：选项AB，属于民事责任；选项D，属于刑事责任中的附加刑。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]24.（2018）下列关于某资产评估机构因出具虚假评估报告可能承担法律责任的说法中，错误的是()。A.不同的行政主体可以根据不同的法律规定对同一违法行为分别给予罚款的处罚B.如果该机构的违法行为构成犯罪的应当依法追究刑事责任C.如果该机构的违法行为给委托人或其他相关当事人造成损失的可以依法追究其赔偿责任D.对该机构的行政及刑事处罚不影响追究该机构的民事责任正确答案：A参考解析：对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]25.（2017）根据我国《资产评估法》的规定，资产评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，应当责令其停止从业，期限为()。A.两年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下正确答案：A参考解析：对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]26.（2017）我国资产评估行政处罚的追究时效为()。A.五年B.二年C.三年D.一年正确答案：B参考解析：根据我国行政处罚法，从违法行为发生之日起计算（违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算），违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]27.下列关于行政处罚原则的说法中，错误的是()。A.行政处罚原则包括处罚法定原则、公正公开原则、一事不再罚原则、处罚与教育相结合原则和保障权利原则B.对于行为人的同一个违法行为，行政主体不能给予两个以上相同种类的处罚C.对于行为人的同一个违法行为，应根据其触犯的不同法律条文，分别给予相应的罚款D.违法行为人不能因接受行政制裁就当然免除其应承担的民事、刑事责任正确答案：C参考解析：对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]28.下列关于行政处罚追究时效的说法中，错误的是()。A.《行政处罚法》规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。其中“发现时间”是指行政机关的立案时间B.行政处罚追究时效的期限是违法行为发生之日起计算。“违法行为发生之日”是指违法行为完成或者停止日C.行政机关在行政处罚追究时效期限内发现违法行为，但最后作出行政处罚决定时超过行政处罚追究期限的，对这种情况法院不以超出行政处罚追究时效处理D.某人非法占有他人财物，其行为的行政处罚追究时效应当从某人开始非法占有他人财物之日起计算正确答案：D参考解析：某人非法占有他人财物，其行为的行政处罚追究时效应当从某人交还他人财物，停止非法占有之日起计算。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]29.根据《资产评估法》规定，资产评估机构违反规定，出具虚假评估报告，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得()罚款。A.一万元以上五万元以下B.一倍以上五倍以下C.一倍以上十倍以下D.十万元以上五十万元以下正确答案：B参考解析：对评估机构违反规定，出具虚假评估报告的，第四十八条规定：由有关评估行政管理部门责令其停业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销其营业执照；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]30.根据《资产评估法》规定，资产评估专业人员同时在两个以上评估机构从事业务，情节严重的，责令停止从业的期限为()。A.一个月以上六个月以下B.六个月以上一年以下C.一年以上五年以下D.两年以上五年以下正确答案：C参考解析：评估专业人员违反规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：a.私自接受委托从事业务、收取费用的；b.同时在两个以上评估机构从事业务的；c.采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的；d.允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业务的；e.签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报告的；f.索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益的。『考点定位』法律责任-行政责任[单选题]31.（2019）某国有企业以非货币性资产出资设立A有限责任公司时，其聘请的资产评估机构所出具的评估结果不实，A公司债权人因此遭受经济损失，追究资产评估机构的民事责任，可以依据的法律法规的是()。A.《证券法》B.《企业国有资产法》C.《资产评估行业财政监督管理办法》D.《公司法》正确答案：D参考解析：《公司法》第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]32.按照责任发生的依据，将民事责任分为()。A.合同责任、侵权责任与其他责任B.财产责任与非财产责任C.无限责任与有限责任D.过错责任、无过错责任和公平责任正确答案：A参考解析：选项B，根据是否具有财产内容所进行的民事责任分类；选项C，根据承担民事责任的财产范围所进行的民事责任分类；选项D，按照承担责任是否以当事人具有过错为条件所进行的民事责任分类。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]33.各债务人基于不同的发生原因而对于同一债权人负有以同一给付为标的的数个债务，因一个债务人的履行而使全体债务均归于消灭，此时数个债务人之间所负的责任即为()。A.按份责任B.一般连带责任C.补充连带责任D.不真正连带责任正确答案：D参考解析：选项A，按份责任是指多数当事人按照法律规定或者合同约定，各自承担一定份额的民事责任；选项B，一般连带责任的各债务人之间不分主次，对整个债务无条件地承担连带责任；选项C，补充连带责任须以连带责任中其他人（主要是主债务人）不履行或不能完全履行为前提，补充连带责任人只在第二顺序上承担连带责任。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]34.我国一般侵权行为责任采取()的归责原则。A.过错推定责任B.过错责任C.无过错责任D.公平责任正确答案：B参考解析：过错责任是指行为人违反民事义务并致他人损害时，应以过错作为责任的要件和确定责任范围的依据。我国一般侵权行为责任采取过错责任的归责原则。对行为人的主观过错，根据“谁主张，谁举证”原则，应由受害人负责举证。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]35.一般认为，我国《民法典》中的违约责任与侵权法中的特别侵权责任的归责原则是()原则。A.过错责任B.过错推定责任C.无过错责任D.公平责任正确答案：C参考解析：无过错责任是指行为人只要给他人造成损失，不问其主观上是否有过错而都应承担的责任。一般认为，我国《民法典》中的违约责任与侵权法中的特别侵权责任的归责原则是无过错责任原则。违约方或特别侵权方只有符合法定或特约的免责条件才能免除其相应责任。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]36.根据《民法典》规定，民事主体因同一行为应当承担民事责任、行政责任和刑事责任的，承担行政责任或者刑事责任不影响承担民事责任；民事主体的财产不足以支付的，优先用于承担()。A.根据实际情况判定B.行政责任C.刑事责任D.民事责任正确答案：D参考解析：民事主体的财产不足以支付的，优先用于承担民事责任。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]37.我国《民法典》第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为()，法律另有规定的，依照其规定。A.一年B.两年C.三年D.十年正确答案：C参考解析：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年，法律另有规定的，依照其规定。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]38.下列关于民事责任诉讼时效的说法中，错误的是()。A.一般诉讼时效指在一般情况下普遍适用的时效，特殊诉讼时效指针对某些特定的民事法律关系而制定的诉讼时效B.除法律另有规定外，诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算C.普通时效优于特殊时效D.我国《民法典》第一百八十八条规定，自权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护正确答案：C参考解析：特殊时效优于普通时效。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]39.根据《资产评估法》规定，资产评估专业人员违规给委托人造成损失的，由()依法承担赔偿责任。A.资产评估专业人员B.资产评估机构C.法定代表人D.执行合伙事务的合伙人正确答案：B参考解析：《资产评估法》第五十条规定，评估专业人员违反本法规定，给委托人或者其他相关当事人造成损失的，由其所在的评估机构依法承担赔偿责任。评估机构履行赔偿责任后，可以向有故意或者重大过失行为的评估专业人员追偿。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]40.国家出资企业的董事、监事、高级管理人员与资产评估机构串通出具虚假资产评估报告，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任。可以依据的法律法规的是()。A.《证券法》B.《企业国有资产法》C.《资产评估行业财政监督管理办法》D.《公司法》正确答案：B参考解析：《企业国有资产法》第七十一条规定，国家出资企业的董事、监事、高级管理人员出现该法规定的违法行为造成国有资产损失的，“依法承担赔偿责任”。该条所列举的违法行为包括“不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告”。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]41.()是指信息披露义务人在披露信息时，将不存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为。A.虚假记载B.误导性陈述C.重大遗漏D.不正当披露正确答案：A参考解析：虚假记载，是指信息披露义务人在披露信息时，将不存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为。误导性陈述，是指虚假陈述行为人在信息披露文件中或者通过媒体，作出使投资人对其投资行为发生错误判断并产生重大影响的陈述。重大遗漏，是指信息披露义务人在信息披露文件中，未将应当记载的事项完全或者部分予以记载。不正当披露，是指信息披露义务人未在适当期限内或者未以法定方式公开披露应当披露的信息。『考点定位』法律责任-民事责任[单选题]42.（2018）下列资产评估专业人员的违法情形中，构成“出具证明文件重大失实罪”的是()。A.为满足委托人的要求，故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，由于报告所对应的经济行为尚未实施，未给国家或其他相关当事人造成经济损失B.因计算疏失导致评估结论出现严重错误，由于报告所对应的经济行为尚未实施，未给国家或相关当事人造成经济损失C.因工作疏忽未全面履行现场调查程序，导致资产评估报告结论出现严重偏差，给国家或相关当事人造成了严重损失D.为满足委托人的要求，故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，给国家或其他相关当事人造成严重经济损失正确答案：C参考解析：提供的重大失实证明文件的后果是，给国家或相关当事人造成严重损失或者产生了特别恶劣的影响等，才构成重大失实罪，选项AB未给国家或相关当事人造成经济损失，所以AB不是答案。“出具证明文件重大失实罪”与“提供虚假证明罪”的主要区别：“提供虚假证明罪”是行为人存在犯罪的故意；“出具证明文件重大失实罪”的行为人主观不存在犯罪故意，但存在严重不负责任的过失。这种过失或者表现为该为的不为，或者表现为不认真而为，所以选项D是故意犯罪，属于“提供虚假证明罪”，选项C是不负责任的过失，属于“出具证明文件重大失实罪”，所以选项C是答案。『考点定位』法律责任-刑事责任[单选题]43.下列关于刑事责任的说法中，错误的是()。A.接受刑法处罚是刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别B.我国刑法规定，故意犯罪，应当负刑事责任；过失犯罪，法律有规定的才负刑事责任C.根据刑法规定，刑罚分为主刑和附加刑。主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产D.因利用职业便利实施犯罪的，人民法院可以禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限为一年至三年正确答案：D参考解析：因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限为三年至五年。『考点定位』法律责任-刑事责任[单选题]44.下列关于刑事责任追诉时效的说法中，错误的是()。A.法定最高刑为十年以上有期徒刑的，犯罪经过十五年不再追诉B.与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年C.犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为二十年D.法定最高刑为无期徒刑、死刑的，犯罪经过二十年不再追诉。如果二十年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准正确答案：C参考解析：犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为十年。『考点定位』法律责任-刑事责任[单选题]45.当出现法定免责条件时，法律责任可被部分或全部免除。下列各项中，属于有效补救免责的是()。A.小李因正当防卫而伤人B.小赵犯罪后主动自首C.小崔因紧急避险而损害他人财物D.小王偷逃税，在国家税务局追究责任之前补交了税费正确答案：D参考解析：不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。除此之外的免责情形还包括：时效免责，不诉及协议免责，自首、立功免责，人道主义免责，有效补救免责。『考点定位』法律责任-刑事责任[单选题]46.与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为()年。A.十五B.二十C.五D.十正确答案：D参考解析：根据我国《刑法》第二百二十九条的规定：与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为十年。掌握“刑事责任”知识点。[单选题]47.对“不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告”的违法行为理应承担责任的是()。A.资产评估机构负责人B.资产评估办理人C.监事D.外贸经理正确答案：C参考解析：《企业国有资产法》仅对国家出资企业的董事、监事、高级管理人员违法行为应承担的民事责任作出了明确规定。该法第七十一条规定，国家出资企业的董事、监事、高级管理人员出现该法规定的违法行为造成国有资产损失的，“依法承担赔偿责任”。该条所列举的违法行为包括“不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料，或者与资产评估机构、会计师事务所串通出具虚假资产评估报告、审计报告”。掌握“民事责任”知识点。[多选题]1.严格意义上讲，资产评估机构和专业人员收取的不正当利益包括()。A.不正当的经济利益B.评估费C.约定的服务费D.合理的酬金E.不正当的非经济利益正确答案：AE参考解析：服务费用以外的不正当利益，主要是指约定服务费用以外的其他酬金，如佣金、回扣、好处费、介绍费等。严格意义上讲，不正当利益包括各种不正当的经济利益和不正当的非经济利益。掌握“与委托人和其他相关当事人关系的要求”知识点。[多选题]2.下列关于资产评估保密原则正确的有()。A.资产评估机构应当制定业务保密制度B.专业人员不得泄露客户商业机密C.资产评估人员不得公开讨论客户机密D.协助工作的助理人员没有保密义务E.专业人员不得将评估报告随意披露给他人正确答案：ABCE参考解析：资产评估专业人员除本人不得泄露客户商业机密外，还应约束协助工作的助理人员保守秘密。所以选项D不正确。掌握“保密原则”知识点。[多选题]3.资产评估专业人员不得()。A.签署自己没有参与的评估项目B.以自己的名义签署自己的评估项目C.冒用他人的名义执行业务D.对资产评估报告内容负责E.允许他人以自己名义签署评估报告正确答案：ACE参考解析：资产评估专业人员既不得签署本人未承办业务的资产评估报告，也不得允许他人以本人名义从事资产评估业务。资产评估机构和资产评估专业人员也不得允许他人以自身名义开展资产评估业务，不得冒用他人名义从事资产评估业务。所以选项ACE正确。资产评估专业人员如果在报告上签名，就表示该资产评估专业人员已经承办了相关评估工作。因此，资产评估专业人员要对评估报告的内容负责，同时要承担法律责任。所以选项BD不正确。掌握“对签署评估报告的禁止性要求”知识点。[多选题]4.下列各项中，属于法律所认可的免责条件的有()。A.不可抗力B.特殊免责C.同情免责D.正当防卫E.紧急避险正确答案：ADE参考解析：不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。掌握“法律责任的免除”知识点。[多选题]5.对资产评估专业人员职业道德的基本要求包括()。A.诚实守信B.勤勉尽责C.坚持独立的原则D.坚持客观、公正的原则E.实质重于形式正确答案：ABCD参考解析：诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德的基本要求。掌握“资产评估职业道德的基本要求”知识点。[多选题]6.民事义务包括()。A.法定义务B.约定义务C.积极义务D.不作为义务E.承担义务正确答案：ABCD参考解析：民事义务包括法定义务和约定义务，也包括积极义务和消极义务、作为义务和不作为义务。掌握“民事责任”知识点。[多选题]7.我国资产评估的法律责任包括()。A.民事责任B.职业道德C.违约责任D.刑事责任E.行政责任正确答案：ADE参考解析：资产评估的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。掌握“行政责任”知识点。[多选题]8.下列表述中，属于证券市场禁入情形的有()。A.一定期限内直至终身不得从事证券业务、证券服务业务B.一定期限内直至终身不得担任证券发行人的董事C.一定期限内直至终身不得担任证券发行人的监事、高级管理人员D.一定期限内直至终身不得从事资产评估业务E.一定期限内不得在证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易证券正确答案：ABCE参考解析：证券市场禁入，是指在一定期限内直至终身不得从事证券业务、证券服务业务，不得担任证券发行人的董事、监事、高级管理人员，或者一定期限内不得在证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易证券的制度。掌握“行政责任”知识点。[多选题]9.下列各项中，可以反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的有()。A.职业理想B.职业态度C.职业良知D.职业纪律E.职业时间正确答案：ABCD参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。掌握“资产评估的职业道德概述”知识点。[多选题]10.以下有关专业能力的表述中，不正确的有()。A.资产评估专业人员应当完成规定的学历教育，保持和提高专业能力B.资产评估专业人员除了应具备一定的专业知识和专业技能，也应具备一定的专业经验C.由于资产评估的复杂性，要求资产评估专业人员在整个职业生涯过程中不断进行知识更新和能力提升D.资产评估机构及其资产评估专业人员可以对其专业能力和执业经验进行夸张性宣传E.资产评估专业人员必须具有胜任所执行评估业务的能力正确答案：AD参考解析：资产评估专业人员应当完成规定的继续教育，保持和提高专业能力，选项A的说法不正确。资产评估机构及其资产评估专业人员，应当如实声明其具有的专业能力和执业经验，不得对其专业能力和执业经验进行夸张、虚假和误导性宣传。选项D的说法不正确。掌握“专业能力要求”知识点。[多选题]11.我国法律规定的免责条件有（ ）。A.时效免责B.自首、立功免责C.人道主义免责D.协议免责E.不可抗力、正当防卫和紧急避险正确答案：ABCE参考解析：我国法律规定的免责条件有：时效免责，不诉及协议免责，自首、立功免责，人道主义免责，有效补救免责。选项ABCE正确。我国法律规定的免责条件不包含协议免责，所以选项D不正确。[多选题]12.严格意义上讲，资产评估机构和资产评估专业人员收取的不正当利益包括（ ）。A.不正当的经济利益B.评估费C.约定的服务费D.合理的酬金E.不正当的非经济利益正确答案：AE参考解析：服务费用以外的不正当利益，主要是指约定服务费用以外的其他酬金，如佣金、回扣、好处费、介绍费等。严格意义上讲，不正当利益包括各种不正当的经济利益和不正当的非经济利益。[多选题]13.资产评估机构、资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的（ ）予以保密。A.国家秘密B.评估时间C.商业秘密D.个人隐私E.法律法规正确答案：ACD参考解析：资产评估机构及其资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。[多选题]14.小阳是某资产评估机构的专业评估人员，他的下列行为中不正确的有（ ）。A.没有参与某项目评估工作，签署了该项目的评估报告B.允许资产评估机构以他的名义签署他没参与过的项目C.未经小张允许，使用小张的名义签署了评估报告D.拒绝签署有重大遗漏的评估报告E.为自己负责的项目签署报告正确答案：ABC参考解析：资产评估专业人员不得签署本人未承办业务的资产评估报告，资产评估机构和资产评估专业人员也不得允许他人以自身名义开展资产评估业务，不得冒用他人名义从事资产评估业务。[多选题]15.（2020）下列关于资产评估职业道德的说法中，错误的有()。A.资产评估专业人员可以以要求资产评估相关当事人提供承诺函或保证书的方式替代必要的评估程序B.资产评估机构及资产评估专业人员不得收取委托人给予的额外奖励，但资产评估委托合同中另有约定的除外C.资产评估专业人员利用不合理的资产评估假设可能涉嫌规避其应履行的勤勉尽责义务D.资产评估机构与委托人可以约定以开始现场调查、提供评估报告征求意见稿、提交正式评估报告、经济行为约束等为节点分期支付评估服务费E.经卖方认可，资产评估机构可以分别与买卖双方订立资产评估委托合同对同一对象进行评估正确答案：ABDE参考解析：选项A，资产评估机构及其资产评估专业人员可以要求相关当事人提供保证书或承诺函等文件，但在利用时必须保持必要的职业谨慎，不可以丧失独立性，因此不可以用资产评估相关当事人提供的承诺函或者保证书替代必要的评估程序；选项B，资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益，委托合同中约定的额外奖励也属于不正当利益；选项C，使用的评估假设，应当是基于已经掌握的知识和事实，对资产评估中需要依托的前提和未被确切认识的事物作出合乎情理的推断和设定，不可以滥用不合理假设，规避勤勉尽责义务；选项D，基于投入成本的进度考虑，评估机构可以要求委托人按照评估服务进度，采用分期付款的方式支付评估费。比如可以约定在评估专业人员开始现场调查、提供评估报告征求意见稿、提交正式评估报告等节点，委托人按照一定比例支付评估服务费；由于资产评估机构及评估专业人员无法左右委托人经济行为的进程，也没有承担保证经济行为实现的义务，因此评估服务费的支付不应当与委托人经济行为是否完成相联系；选项E，买卖双方为利益冲突方，评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托。『考点定位』职业道德[多选题]16.（2017）关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有()。A.承办评估业务的资产评估师三年前曾在委托单位任职，应主动回避B.承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避C.评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系D.介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务E.承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避正确答案：ABD参考解析：独立性要求包含以下内容：（1）资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；（2）资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；（3）资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；（4）资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；（5）资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有者及其他当事人无利害关系。『考点定位』职业道德-独立性[多选题]17.资产评估职业道德的基本要求包括()。A.专业能力要求B.诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业要求C.独立、客观、公正要求D.禁止不正当竞争的要求E.保密原则正确答案：BC参考解析：资产评估职业道德的基本要求包括诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业，独立、客观、公正。『考点定位』职业道德-基本要求[多选题]18.资产评估的独立性要求包括()。A.资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预B.资产评估机构、资产评估专业人员应当在财政部门的控制下从事资产评估活动C.资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见D.资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织E.资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系正确答案：ACDE参考解析：选项B，资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预。『考点定位』职业道德-独立性[多选题]19.可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。其中，亲属是指()。A.配偶B.父母C.子女D.配偶的父母E.子女的配偶正确答案：ABCE参考解析：亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。『考点定位』职业道德-独立性[多选题]20.消除对独立性不利影响的措施包括()。A.与委托人沟通B.人员回避C.业务回避D.消除关联关系E.第三方审核正确答案：BCDE参考解析：资产评估机构应当在承接评估业务之前，就本机构和资产评估专业人员的经济利益关联、人员关联、业务关联情况进行独立性核查。在执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时，应当及时采取相应措施消除可能的不利影响，并就该事项与委托人进行沟通。消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等。当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，资产评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。『考点定位』职业道德-独立性[多选题]21.下列关于独立、客观、公正要求的说法中，正确的有()。A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，在无法消除其影响时，应在评估报告中充分披露B.对于实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的要求，应该通过勘查确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息，勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息C.资产评估机构在分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估时，应履行告知义务，分别通知委托双方D.资产评估机构及其资产评估专业人员不应当故意以牺牲一方的利益使另外的当事方受益E.资产评估机构、资产评估专业人员及外聘专家认为其独立性受到损害时，应当对由此可能产生的影响和能够采取的措施进行分析判断，如果相关损害会影响其得出公正的评估结论，则应当拒绝进行评估活动、拒绝发表评估意见正确答案：BDE参考解析：选项A，当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时，资产评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务；选项C，《资产评估法》第二十条规定，评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估。『考点定位』职业道德-独立、客观、公正要求[多选题]22.在确定服务费收取标准时，资产评估机构及其资产评估专业人员应当考虑的因素包括()。A.执行评估业务所需的技能和知识B.需配备的评估专业人员的水平和经验C.在行业内占据的竞争优势D.完成评估业务所需要的时间E.评估业务的风险和需承担的责任正确答案：ABDE参考解析：在确定服务费收取标准时，资产评估机构及其资产评估专业人员应当考虑以下因素，合理确定收费标准：①执行评估业务所需的技能和知识；②需配备的评估专业人员的水平和经验；③完成评估业务所需要的时间；④评估业务的风险和需承担的责任。『考点定位』职业道德-确定服务费收取标准的考虑因素[多选题]23.下列各项中，属于行政处罚的有()。A.降级B.记过C.责令停产停业D.没收违法所得E.行政拘留正确答案：CDE参考解析：选项AB，属于行政处分。“行政处分”是对国家工作人员及由国家机关委派到企业事业单位任职的人员的行政违法行为，所给予的一种制裁性处理。行政处分的种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。“行政处罚”是指国家行政机关及其他依法可以实施行政处罚权的组织，依法定职权和程序对违反法律、法规规定，尚不构成犯罪的公民、法人及其他组织实施的一种制裁行为。行政处罚的种类包括警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚。『考点定位』法律责任-行政责任[多选题]24.（2017）下列情形中，属于《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中证券市场“虚假陈述”的行为有()。A.捏造交易合同导致所公开披露的信息中利润大幅增加B.信息披露出现重大遗漏C.非重大事项披露与事实存在出入D.未以法定方式披露应当公开披露的信息E.对重大事件作出误导性陈述正确答案：BDE参考解析：证券市场虚假陈述，是指信息披露义务人违反证券法律规定，在证券发行或者交易过程中，对重大事件作出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。不正当披露，是指信息披露义务人未在适当期限内或者未以法定方式公开披露应当披露的信息。『考点定位』法律责任-民事责任[多选题]25.我国《民法典》规定不适用诉讼时效的请求权包括()。A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险B.不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产C.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费D.依法不适用诉讼时效的其他请求权E.债权请求权正确答案：ABCD参考解析：不适用诉讼时效的请求权包括：①请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；②不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；③请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；④依法不适用诉讼时效的其他请求权。『考点定位』法律责任-民事责任[问答题]1.甲公司为国有独资企业，其所属的两个全资子公司A和B为优势互补性企业，历史经营业绩良好，为发挥战略协同优势，甲公司将A、B两公司合并成立了乙公司，乙公司设立后，甲公司拟引进