公司财务调查报告

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一〕调查的内容

我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，详细包括、财务人员设置状况，包括：

1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管.

2、人员素养状况，包括是否有专业证书、是否专职等。

3、账册设置状况，包括设置是否齐全，记载是否准时，账账、账证、账实是否相符。

4、本钱核算是否精确、真实。5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相全都。

〔二〕调查的结果

在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中，

1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80%

2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载准时，或基本准时的20户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10%

3、本钱核算精确、真实的15户，占调查户数的30%

4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不全都45户，占调查户数的90%.通过这次调查，发觉有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。

二、调查结果的分析

调查的结果是令人惊讶的，是什么缘由造成这样的结果的？

一是随着经济的迅猛进展，投资主体呈现多元化态势。部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能根据《征管法》和税务机关的要求建账，主观随便性太大，收支无发票，收入随便报，记账的业务只是非开票不行的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。

二是财务人员、办税人员素养参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有肯定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论学问，就是少实践阅历；更主要的缘由是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能依据老板供应的票据“做账”、“圆账”。

三是税务部门管理不到位。税务部门特殊是管理部门由于工作的千头万绪，疏于对纳税人的财务管理，不能根据征管法的要求加强税收征管，部分税务人员工作责任心不强，遇到问题不是很好地对比法律法规的要求加以整改，而是回避冲突，将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究重于书面与形式，没有得到很好的落实，税务人员思想上产生麻痹，得过且过的观点左右了少数人的执法行为。

四是现行法律法规对纳税人未按规定建账的惩罚较轻。对纳税人未按规定建账的惩罚，征管法第六十条其次项规定，纳税人未按规定设置账簿、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严峻的，处二千元以上一万元以下的罚款。如纳税人偷税数额较大，而有意销毁或隐慝账簿凭证的，税务机关最多也只能赐予纳税人罚款一万元。

五是现行财税法规对财务不健全缺少切实的、有效的、统一的界定方法。有的条文只是把“账证不全”、“不能精确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”笼统的称作财务不健全，但详细的什么叫做“账证不全”、什么叫“不能精确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”没有完好的、清晰的、统一的，操作性强的量化的标准，计算的规范尺度，“不全”、“不能精确”应到达的程度是什么，让人感到模糊不清，财务状况是否健全难以界定且费时费劲，税务管理人员无法把握财务不健全的“度”，客观上造成税务人员疏于对这类问题的管理。

省力多粮油器材有限公司财务调查报告

省力多粮油器材有限公司财务调查报告

改革开放以来，民营企业随着中国市场经济确实立和进展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、进展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业究竟存在着很多先天的缺乏和缺陷，特殊是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速进展。

我选取民营省力多粮油器材有限公司作为考察点，对民营省力多粮油器材有限公司的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作供应借鉴和启示。

调查内容

1、省力多粮油器材有限公司简介

2、省力多粮油器材有限公司财务基本状况

省力多粮油器材有限公司的创办人是一群辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能精确把握；财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严峻。总的来说，财务管理存在很大的问题。

调查结果

一、省力多粮油器材有限公司财务管理中存在的问题

1、管理者素养低下，财务管理意识不强

省力多粮油器材有限公司内部财权集中在关键人手中，过于留意掌握，而疏于管理。笔者在省力多粮油器材有限公司调查发觉，企业的出纳人员由老板亲戚担当，且地位高于企业其他财会人员，消失了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简洁的收付记帐法，会计基础非常薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。

2、不注意日常现金流量的管理，营运资金波动大

省力多粮油器材有限公司缺少资金使用的长、中、短期打算，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特殊是在经济繁华时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生改变，产品本钱提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等状况消失时，问题与危机就充分暴露出来。

3、本钱管理严峻弱化

省力多粮油器材有限公司的财务人员由于管理学问薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对本钱的掌握方面缺乏阅历和措施，不能依据企业实际状况提出建设性的看法。在本钱核算方面也非常粗放。企业把几种甚至十几种主要产品本钱笼统地汇总核算，一旦企业消失亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对支配产品品种、调整生产结构非常不利。

4、资金筹集和使用缺乏科学性

客观上，许多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率很多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、本钱高。

主观上，企业筹资难的缘由之一是财务管理上的随便性。企业在向银行申请贷款时供应财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含酬劳率、投资酬劳率及现金

净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。

在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对将来风险的预报及防范。

在资金的运用上，企业在盈利时，不留意资金的节省，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场改变，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。

5、财务利益安排滞后

省力多粮油器材有限公司的家族式管理，在初创进展时曾起过肯定的主动作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业看法相左，他们担忧掌握权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭渐渐暴露出很多冲突与缺陷，全部者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范全部者之间的利益吞食。

二、应实行的对策

1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素养

提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素养。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参与专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参与短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。

民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必需加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素养。企业要依据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，转变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

2、实现财务制度规范化和财务管理预算化

企业财务部门要根据现行法规制度的要求，结合企业实际状况，建立健全符合企业进展要求的内部掌握制度，使企业的生产营销进展到哪里，财务管理的触角就延长到哪里。

其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，仔细编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避开消失预算的差异，还应依据近期较为精确的财务信息资料准时修正财务预算指标。财务部门要根据财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

3、建立科学、严谨、有用的本钱管理机制，提高企业经济效益

财务部门要利用自身拥有大量有关本钱核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最正确销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最正确存量，削减无效或低效劳动。同时，查找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低本钱的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要具体核算其本钱构成，并为生产部门提出改良措施，对严峻影响企业效益的产品要做横向对比，把本钱铺张毁灭在产品生产的源头，实现财务部门抓本钱核算管理的事前参加和超前掌握。

拓展本钱核算考核范围，建立以本钱、费用、利润为中心的本钱考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核

绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前本钱核算内容，不仅要考核产品制造本钱核算，而且要考核产品的质量本钱、责任本钱。把本钱管理的重心从侧重于简化本钱核算转移到侧重于本钱掌握。

4、构建适应现代企业进展需要的资金管理机制，在投资、筹资及安排活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益

1)、在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要转变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动讨论市场，自觉参加企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。

2)、在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。

(1)企业必需保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债力量的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避开企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债力量，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信誉，更要重视和讲究商业信誉。

3)、在财务成果安排活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。

(1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润安排政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流淌进展，同时，企业要妥当处理好个人消费与企业进展的问题。(3)财务部门要仔细实施资本保全制度，监督管理好资本金。

南京三泰制衣有限公司的财务调查报告

一﹑调查目的与方法

无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财务预算才能给企业带来从前无后的经济效益的进展。为了将在校所学的专业学问,与平常所学的理论在工作中的阅历相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解，并且盼望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法

二、调查时间、对象与方法

20**年4月20日－5月01日，我采纳实地调查法和资料查阅法对南京三泰制衣有限公司〔以下简称三泰公司〕的财务状况进行了调查。在调查过程中，得到了“三泰公司”的支持和帮助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查状况报告如下：

三、调查结果与分析

〔一〕企业财务现状

“三泰公司”于2023年7月成立，从事服装加工出口，现有注册资本118万元。至2023年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售本钱786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2023年12月末资产总额1137万元，负债1519万元，全部者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。

由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的进展和扩张中，使财务管理不行掌握，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是本钱管理失控。本钱掌握管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的本钱掌握制度，没有目标本钱预报，也没有本钱目标考核制度，造成经营当中本钱管理失控。

其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使本钱不符。

其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用处或领用部门造成财务估量摊派，使其单位本钱不实。

其三、有的低值易耗品，帮助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查帮助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2023年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期本钱过高。

其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成本钱脱勾。

其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而消失了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面缘由使产品各品种的实际生产本钱不精确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。

事实上，“三泰公司”经营期间累计销售本钱786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已消失亏损，可见本钱之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的状况下，就会消失生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、08、09、10年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元〔不含潜亏数，含盈余公积－23万元〕。

〔二〕财务状况分析

“三泰公司”从2023年7月成立，至2023年12月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售本钱786万元，销售本钱占销售收入93％。累计进展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流淌资金周转，费用的节省是效益增加的直

接途径。预付帐款250万元长期不收回参加流淌，又未见资金占用费收入，必需变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流淌资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金本钱高达24％。

举债〔借款〕经营本是企业进展和扩张的一条捷径，但企业实行举债经营形式的'前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际状况是，2023年12月末的负债总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流淌的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必定。不到35％的资金流淌难于承当84％的资金本钱,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

四、调查中发觉的问题

〔一〕凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：a、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2023年1月17号凭、退股金110，000，00元，2023年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2023年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、2023年3月16号凭，直接预付板材款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2023年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

〔二〕不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：2023年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。

〔三〕没有建立完善的本钱核算制度。每个产品品种没有实行目标本钱制度，本钱责任制。没有建立本钱考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不全都，本钱计算缺乏精确性。本钱计算单元主要材料耗用量，无法对本钱升降缘由进行定量分析。例：2023年10月末，生产本钱消失负本钱12557.89元，已完工未结转的模具修理本钱3585．69元未转入产品本钱。反映出本钱结转不规范。

〔四〕材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用处。甚至消失库管员代填发料单。例：2023年5月19号领，领用机油5瓶、9号缝纫针，即无领用人签字也无用处说明。

〔五〕借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。例：2023年1月2号，5号凭，业务员王平报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。

五、改良建议

三泰公