基础会计一到四章的答案

习题二1、收到投入的货币资金和商标权借：银行存款5000000无形资产-商标权1500000贷：实收资本-千家惠公司5850000资本公积-资本溢价6500002、收到投入的材料借：原材料-A材料683760.68原材料-B材料846153.85应交税费-应交增值税-进项税额260085.47贷：实收资本-民惠公司1611000资本公积-资本溢价1790003、收到投入的厂房等借：固定资产9650000贷：实收资本-泽惠公司8685000资本公积-资本溢价9650004、取得短期借款借：银行存款500000贷：短期借款5000005、取得长期借款借：银行存款2000000贷：长期借款20000006、购进生产设备借：在建工程4837000应交税金-应交增值税-进项税额816000贷：其他应付款5616000银行存款37000借：固定资产4837000贷：在建工程48370007、试算平衡资产总额=银行存款+原材料+固定资产+无形资产=7463000+1529914.53+14487000+1500000=24979914.53负债总额=短期借款+应交税费+其他应付款+长期借款=500000+(-1076085.47)+5616000+2000000=7039914.53所有者权益总额=实收资本+资本公积=16146000+1794000=17940000资产总额=负债总额+所有者权益总额24979914.53=7039914.53+17940000习题三(1)借：材料采购-甲材料 672000-乙材料712000-丙材料387000应缴税费一应交增值税（进项）301070贷：银行存款 2072070TOC\o"1-5"\h\z（2）借：材料采购-甲材料 18223—乙材料26033―丙材料14644贷：银行存款 58900（3）借：材料采购一丁材料 25711戊材料28389应缴税费一应交增值税（进项）8585贷：应付账款-安华公司62685（4）借：预付账款---安大公司100000贷：银行存款 100000（5）借：材料采购一丁材料 182700应缴税费一应交增值税（进项）30804贷：应付票据一安永公司 212004银行存款 1500（6）借：材料采购一戊材料 13350应缴税费一应交增值税（进项）2269.5贷：银行存款一安利公司15619.5（7）借：材料采购-庚材料 204900应缴税费一应交增值税（进项）34340贷：银行存款-安大公司 239240（8）借：材料采购 3180贷：其他应收款一采购员一王五 3000库存现金180（9）借：材料采购2000贷：其他应收款一采购员一李四2000（10）借：原材料—甲材料 690223乙材料738033―丙材料401644-丁材料 208411戊材料28389庚材料204900贷：材料采购 2271600习题四［目的］练习产品生产业务的核算和产品生产成本的计算。［资料］光华公司20X5年6月生产加工甲、乙两种产品，有关产品生产业务的资料如下:⑴本月各部门领用材料汇总表，如表4—8所示。表4-8领用材料汇总表单位：元项目子材料 丑材料寅材料 合计其中：甲产品238000乙产品252000车间一般耗用28000管理部门耗用4000销售部门耗用11000合计 135000 201000 197000 533000借生产成本-甲238000-乙252000制造费用28000管理费用4000销售费用11000贷原材料-子135000-丑201000-寅197000⑵以现金支票由银行提取现金185000元，备发工资。借库存现金185000贷银行存款185000⑶以现金发放职工工资185000元。借应付职工薪酬185000贷现金185000(4)以银行存款购入车间劳保用品和办公用品3000元，当即发放使用。借制造费用3000贷银行存款3000⑸以银行存款支付公司行政管理部门办公费用1200元。借管理费用1200贷银行存款1200(6)本月的报刊杂志等资料费1200元，其中生产车间300元，公司行政管理部门600元，产品销售部门300元。借制造费用300管理费用600销售费用300贷库存现金1200(7)以银行存款支付本月水电费16000元，其中生产车间13000元，公司管理部门2000元，销售部门1000元。借制造费用13000管理费用2000销售费用1000贷银行存款16000(8)本月负担的设备租金2500元。

借制造费用2500贷银行存款2500(9)按月本月负担的机器设备大修理费2500元。借制造费用2500贷银行存款2500产品生产工人工资

车间管理人员工资

产品销售人员工资(10)月末，计算本月应付职工工资208000元，具体分配如下：(养老保险20%)产品生产工人工资

车间管理人员工资

产品销售人员工资150000元(甲75000乙75000)18000元300018000元3000元25000元 医务福利人员工资208000元 产品生产工人工资按两种产品的生产工时比例予以分配(甲产品生产工时500小时，乙产品生产工时500小时)。借生产成本-甲75000+75000*20%=90000-乙75000+75000*20%=90000制造费用12000+12000*20%=14400管理费用 (18000+3000)+(18000+3000)*20%=25200销售费用25000+25000*20%=30000贷应付职工薪酬90000+90000+14400+25200+30000=(12)租入厂房一间，预付三个月的租金6000元，银行存款支付。借预付账款6000贷银行存款6000(13)按规定折旧率计提本月固定资产折旧费10800元，其中生产车间折旧费5800元，公司管理部门折旧费2400元，产品销售部门折旧费2600元。借制造费用5800管理费用2400销售费用2600贷累计折旧10800(14)将本月归集的制造费用按甲、乙两种产品的生产工时予以分配(甲产品生产工时500小时，乙产品生产工时500小时)。制造费用合计=28000+3000+300+13000+2500+2500+14400+5800=69500借生产成本-甲500/(500+500)*69500=34750-乙500/(500+500)*69500=34750贷制造费用69500(15)月末，根据上述资料编制本月甲、乙两种产品的成本计算单。甲产品本月投产800件，全部完工。；乙产品本月投产600件，全部未完工。甲的总生产成本=238000+90000+34750=362750乙的未完工不用计算借库存商品-甲362750贷生产成本-甲362750甲的单位成本价=362750/800件=453.4375习题五(1)销售振华公司子产品200件，销售单价810元；丑产品300件，销售单价1050元；签发银行转账支票代垫运杂费6000元。以上款项均未收到。借：应收账款200*810+300*1050+6000贷主营业务收入-子200*810-丑300*1050银行存款 6000(2)按合同预收乐华公司货款150000元，款项收妥存入银行。借银行存款150000贷预收账款150000(3)按合同收到新华公司上月购货欠款200000元，款项已存入银行。借银行存款200000贷应收账款200000(4)按合同收到强华公司开出并承兑的银行承兑汇票一张，面额100000元，抵付上月的购货欠款。借应收票据100000贷应收账款100000(5)以银行存款支付商品广告费50000元。借销售费用50000贷银行存款50000(6)销售建华公司寅产品800件，销售单价1650元，代垫运杂费6030元以银行存款支付。以上款项尚未收到。借应收账款800*1650+6030贷主营业务收入800*1650银行存款6030(7)按合同销售卯产品1000件给乐华公司，销售单价1980元，另以银行存款垫付运杂费20000元。借预收账款1000*1980+20000贷主营业务收入1000*1980银行存款20000(10)接银行收款通知，收到乐华公司汇来本月购入卯产品1000件的差额款。借银行存款贷预收账款(11)月末，计算结转本月已销子、丑、寅、卯四种产品的实际生产成本。其中：子产品单位成本715元，丑产品单位成本870元，寅产品单位成本1370元，卯产品单位成本1603元。子成本=200*715丑 =300*870寅 =800*1370卯 二1000*1603习题六某企业2011年12月开办，当月业务如下:(1)产品生产领用材料186000元，车间一般耗费领用28000元，公司管理部门领用材料9600元，产品销售部门领用材料16000元。借生产成本186000制造费用28000管理费用 9600销售费用16000贷原材料239600(2)以银行存款支付产品销售广告费20000元，支付产品销售的运杂费28000元。借销售费用48000贷银行存款48000(3)以银行存款支付车间水电费18900元，行政管理部门水电费1100元，产品销售部门水电费3200元。借制造费用18900管理费用1100销售费用3200贷银行存款23200(4)由外地采购材料一批，价款120000元；增值税进项税额20400元。以上款项均通过银行转账付讫。借原材料120000应交税费-应交增值税(进项税额)20400贷银行存款140400(5)签发转账支票1600元支付上项材料采购的运杂费。借原材料1600贷银行存款1600(6)按合同销售产品一批，销售价款350000元，增值税销项税额59500元。以上款项均已收到存入银行。借银行存款409500贷主营业务收入350000应交税费-应交增值税(销项税额)59500(7)签合同取得长期借款210000元，存入银行。借银行存款210000贷长期借款210000(8)以银行存款支付车间电话通讯费350元，行政管理部门电话通讯费510元，产品销

售部门电话通讯费1200元。借制造费用350管理费用510销售费用1200贷银行存款2060(9)由银行提取现金258000元，备发工资。借库存现金258000贷银行存款258000(10)以现金发放职工工资258000元。借应付职工薪酬258000贷库存现金258000(11)销售产品一批，销售价款280000元，增值税销项税额47600元。通过银行转账收到货币资金250000元，余款尚未收到。借银行存款250000应收账款77600贷主营业务收入280000应交税费-应交增值税(销项税额)47600(12)出售材料一批，价款63000元，增值税销项税额10700元。以上款项收妥存入银行。借银行存款73700贷其他业务收入63000应交税费-应交增值税(销项税额)10700(13)向社会扶贫基金捐款5000元，以银行转账支票付讫。借营业外支出5000贷银行存款5000(14)收到长河公司违反合同的罚金3000元，款项已存入银行。借银行存款3000贷营业外收入3000个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个以上为月中日常发生个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个个以上为月中日常发生(12)计算分配本月应付职工工资271000元。其中：产品生产工人工资142000元，车间管理人员工资31000元，行政管理人员工资36000元，产品销售人员工资58000元，医务福利人员工资4000元。借生产成本142000制造费用31000管理费用40000销售费用58000贷应付职工薪酬-工资271000(13)月末，根据规定按本月职工工资总额的10%计提养老保险。借生产成本14200制造费用3100管理费用4000销售费用5800贷应付职工薪酬-养老保险27100(14)月末，根据规定分别按本月职工工资总额的2%和1.5%计提医疗保险和失业保险。借生产成本2840+2130=4970制造费用620+465=1085管理费用800+600=1400销售费用1160+870=2030贷应付职工薪酬-医疗保险5420应付职工薪酬-失业保险4065(15)月末，按规定计提生产车间固定资产折旧20800元，行政管理部门固定资产折旧费6000元，产品销售部门固定资产折旧费9000元。借制造费用20800管理费用6000销售费用9000贷累计折旧35800(16)摊销本月应负担的设备租金5100元。借制造费用5100贷预付账款5100(17)摊销本月应负担的行政管理大楼修理费用3000元。借管理费用3000贷预付账款3000(21)将本月归集的制造费用转入产品生产成本。月汇总制造费用=61435元借生产成本61435贷制造费用61435(22)本月投产的产品全部完工入库，计算结转完工产品成本。月汇总生产成本=408605借库存商品408605贷生产成本408605(23)月末，计算结转本月出售材料的实际成本58000元，借其他业务成本58000贷原材料58000(25)月末，计算结转本月已销产品的生产成本383000元。借主营业务成本383000贷库存商品383000(24)月末，按规定计算本月产品销售业务应交的城建税(郊区)，教育费附加、房产税租金30000元/年，占地面积为120平,10级土地(6元/平/年)。1、增值税=销项税-进项税=974002、营业税03、消费税04、城建税=97400*1%=9745、教育费附加=97400*3%=29226、资源税07、印花税借款210000*万分之0,5=10.5购销合同409500*万分之3=122.558、房产税30000*12%/12月=3009、土地使用税120*6/12月=6010车船税0借营业税金及附加3896贷应交税费-城建税974-教育费附加2922借管理费用133.05+360=493.05贷应交税费-印花税133.05-房产税300-土地使用税60(26)将以上应计入本月损益的收支账户的本月发生额结转计入“本年利润”账户，计算确定本月实现的利润总额。1主营业务收入=6300002其他业务收入63000投资收益0营业外收入3000借主营业务收入630000其他业务收入63000营业外收入3000贷本年利润6960001主营业务成本3830002其他业务成本580003\营业税金及附加38964\销售费用1432305\管理费用66103.056财务费用07营业外支出5000借本年利润659229.05贷主营业务成本383000其他业务成本58000营业税金及附加3896销售费用