税务风险防范与应对课件

税务风险防范与应对

郭伟：税务争议与危机处理专家税务风险防范与应对郭伟：税务争议与危机处理专家

当被称为“逻辑脑”的左脑即将被机器人取代，人类的唯一竞争高地就是被称为“想象脑”的右脑，想象力成为资源的资源、能源的能源，成为一切力量的源泉。

“想象力比知识更重要”这句爱因斯坦的名言已经开始取代培根的“知识就是力量”。人类文明正在揭开崭新的一页！当被称为“逻辑脑”的左脑即将被机器人取代，人类的唯一竞

历任税务局长、第三届中国注册税务师协会常务理事，拥有广泛而良好的人脉关系。

国内著名税务争议解决与危机处理专家，拥有多家大型企业、跨国公司的服务经验。

参与中国注册税务师行业十一五规划、税务顾问、税务筹划等业务准则的起草。

曾操刀解决过国内多起重大涉税争议、危机事件，并被国内数百家媒体所转载和关注。

“中国税务报”等十几家业内知名涉税网站、报刊的专栏作者;

国内多所高等院校客座教授，并与清华等十几个院校、培训机构在“总裁班、高管班”的培训中长期合作。

在新浪的博客

(/guoweitax)，系目前国内访问量最大的税务专业博客。主讲人：郭伟简介历任税务局长、第三届中国注册税务师协会常务理事，拥有广三大个人所得税热点事件独家、深度解读

税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读

公司内部税务管理的趋势税制、税务机构改革对个人财富的影响

三大个人所得税热点事件独家、深度解读税务稽查应对十大热点税税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读

公司内部税务管理的趋势税制、税务机构改革对个人财富的影响

三大个人所得税热点事件独家、深度解读

税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读公司内部税务66经国务院批准——

自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

财税【2009】167号经国务院批准——财税【2009】167号十大热点税务危机案件独家、深度解读

公司内部税务管理的趋势税制、税务机构改革对个人财富的影响

三大个人所得税热点事件独家、深度解读

税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读公司内部税务管理的趋势税

◆导致税务稽查的五大原因解析

◆税务危机及争议解决案例经验分享

◆公司税务稽查的应对及解决思路及方法

◆导致税务稽查的五大原因解析

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◆税务危机及争议解决案例经验分享

◆公司税务稽查的应对及解决思路及方法◆导致税务稽查的五大原因解析4123有人举报专项检查当地稽查纳税评估5领导批示4123有人举报专项检查当地

1月24日，浙江温州的纺织企业森马服饰上会，但这家拟上市公司却在此时被全国至少12家省市税务机关在所在地区进行调查。

举报信息显示，在2003年至2009年间，在批发环节公司大量采取不开发票现金支付等方式向供应商采购成衣，对应批发收入也不入账；在零售终端环节采取销售收入和成本不入账。

并往记者的电子邮箱发送了森马服饰供应商资料、全国网店的资料，各门店的面积、开业时间、近三年的销售及成本金额、偷逃增值税和所得税的具体金额等。“森马服饰”被举报偷税

1月24日，浙江温州的纺织企业森马服饰上会，但这家拟上

继实名举报皇明太阳能偷税漏税之后，郭建琴又把皇明太阳能偷税被认定的情况，实名举报到中国证券监督管理委员会。

郭建琴与皇明太阳能之间因代销合同纠纷，已经打了7年官司，至今仍未有最终的结果。

有皇明太阳能的经销商反映，货款被直接汇入皇明太阳能董事长黄鸣的夫人梁美意的个人账户，其中来自陕西咸阳的经销商李文生向记者提供的7份“银行卡业务回单”显示，有7笔存款共计20.4万元直接汇入梁美意的中国农业银行卡。

皇明太阳能偷税或将影响上市继实名举报皇明太阳能偷税漏税之后，郭建琴又把皇明太阳能2011年度税收专项检查指令性项目广

告

业资本交易项目出口退（免）税的企业

2011年度税收专项检查指令性项目广告业2011年度税收专项检查指导性项目高收入者个人所得税金融行业非居民企业房地产业、建筑安装业2011年度税收专项检查指导性项目高收入者个人所得税查账必查票查案必查票查税必查票信息管税16查账必查票查案必查票查税必查票信1617第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。第三十七条规定：违反第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

新《发票管理办法》17第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

在会议费、公杂、办公、宣传费、资料费、审计费、修理费等

科目中列支业务招待费、职工补贴及奖励费用。

为职工计提的补充养老保险未并入个人所得征税。

住房补贴未并入个人所得。

车改补个人私用部分未并入个人所得。

交通补助未并入个人所得。总局关于第一批自查企业抽查检查中发现的问题【节选】总局关于第一批自查企业抽查检查中发现的问题【节选】19税务健康测评指标说明1919税务健康测评指标说明19确定评估对象个案分析约谈或实地调查评估结论评估复核转稽查局局长审批稽查处理税源管理科(所)综合业务科(所)分管局长稽查局前期准备国家、省、市税务局信息中心确个约评评转局稽税源管理科(所)综合业务科(所)分管局长稽查

◆导致税务稽查的五大原因解析

◆税务危机及争议解决案例经验分享

◆公司税务稽查的应对及解决思路及方法

◆导致税务稽查的五大原因解析

纳税人扣缴义务人虚假申报罚款：税款的0.5～3倍罚款：1万元内补交税款罚款：1万元以内滞纳金：每次收入的下月七日后罚款：税款的0.5～5倍七年以下有期徒刑纳税人扣缴义务人虚假申报罚款：税款的0.5～3倍

一家国内知名的正版家用软件发行公司，为了使公司在税务稽查中减轻处罚，向本市国税系统的3名税务人员行贿共611.75万元。近日，该公司法人姚增起因涉嫌行贿罪在北京海淀法院出庭受审，成为黄光裕案牵出的又一被告人。

公司逃税只有80多万元，却花费了600多万元向国税局官员行贿“铲事”。今年47岁的姚增起，15岁时就作为“神童”上大学，25岁获得中国科学院博士学位，之后白手起家创立了软件企业——北京正普科技发展有限公司。用600万“摆平”80万的税务问题

一家国内知名的正版家用软件发行公司，为了使公司在税务稽

◆导致税务稽查的五大原因解析

◆税务危机及争议解决案例经验分享

◆公司税务稽查的应对及解决思路及方法

◆导致税务稽查的五大原因解析

保护税务利润，避免税务处罚为最终目标。

税务争议的解决，尽量通过和解，不提倡通过法律渠道。

“高举”但慎用通过复议、诉讼的手段来解决税务争议。

要密切关注自身税务危机（举报）事件在互联网上的被传播。

除“职业举报者”外，事前的“专业”沟通，会缓解或消除危机。

保护税务利润，避免税务处罚为最终目标。《纳税人权利与义务公告》解读一、知情权

八、依法享受税收优惠权

二、保密权

九、委托税务代理权

三、税收监督权

十、陈述与申辩权

四、纳税申报方式选择权

十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

五、申请延期申报权

十二、税收法律救济权

六、申请延期缴纳税款权

十三、依法要求听证的权利

七、申请退还多缴税款权十四、索取有关税收凭证的权利

第一部分您的权利

《纳税人权利与义务公告》解读一、知情权

八、依法享受税收优惠一、依法进行税务登记的义务

六、按时缴纳税款的义务

二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

七、代扣、代收税款的义务

三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务

八、接受依法检查的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务

九、及时提供信息的义务五、按时、如实申报的义务

十、报告其他涉税信息的义务

第二部分您的义务

一、依法进行税务登记的义务

六、按时缴纳税款的义务

二、税务稽查应对公司内部税务管理的趋势税制、税务机构改革对个人财富的影响

三大个人所得税热点事件独家、深度解读

十大热点税务危机案件独家、深度解读

税务稽查应对公司内部税务管理的趋势税制、税务机构改革对个人财采取与经销商订立2套合同的方法，逃避税务部门的检查与稽查，当税务检查时，波司登出示代销合同，而真正执行的却是经销合同。

几乎86家销售公司均有虚列费用、大量开具劳务发票进账的行为，以达到抬高成本，少交或不交所得税的目的。

配合每年的各个节日等,贿赂当地税务官员,以达到逃避纳税的目的。采取与经销商订立2套合同的方法，逃避税务部门的检查与稽查，当诺基亚经销商供应商诺基亚经销商供应商预交清算土地增值税征收预交清算土地增值税征收32佛山市顺德区国家税务局稽查局上诉佛山市顺德区恒光电器有限公司诉该局税务行政处罚决定一案广东省佛山市中级人民法院（2005）佛中法行终字第251号稽查局2004年3月9日，接到群众举报①调取帐簿、凭证以及内部帐资料等7箱②认定恒光电器通过开设内部帐册，记录向外销售产品，其中记录的销售额大于实际开票金额，减除向税务机关申报的销售额，剩余部分没有如实向税务机关申报纳税的手段进行偷税。依据内部进销存帐、送货单，确定有49,408,810.47元收入没有申报，少计销项税额8,399,497.78元，并对处以4,200,000元罚款③2004年12月28日，作出《税务行政处罚事项告知书》，并于当天送达。④2005年1月13日，顺德区税务局主持听证⑤2005年2月3日，稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，并于次日送达。⑥恒光电器设立了外部账，同时亦记有企业内部账册①2004年12月30日，申请听证。②不服处罚，起诉③提出：内部进销存帐虽有发货及收入的记载，但没有收讫销售款或者索取销售款凭据等相对应，且送货单无任何收货单位和人员的签名。④法院①一审判决：撤销处罚书没有提供符合认定恒光电器销售收入实现条件的任何证据，相反原告提供了反证材料证实其货物并未实现销售。内部进销存帐、送货单无任何收货单位和人员的签名，不能认定货物已交付和已取得索取销售款的凭据，在缺乏会计凭证等证据材料印证的情况下，不足以认定被上诉人的偷税事实。二审终审判决：维持原判②3232佛山市顺德区国家税务局稽查局上诉佛山市顺德区恒光电器有限《中华人民共和国增值税暂行条例》增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。《中华人民共和国增值税暂行条例》增值税纳税义务发生时间：税务风险防范与应对课件五粮液经销商供应商五粮液经销商供应商税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读

税制、税务机构改革对个人财富的影响

三大个人所得税热点事件独家、深度解读

公司内部税务管理的趋势税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读税制、税务机◆公司税务策略的选择

◆执行税务管理应包括的八大要点

◆国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享

◆公司税务策略的选择激进税务策略保守激进+保守激进税务策略保守激进+保守

激进策略：采取的是一种进攻姿态，他们积极利用一切减少税款和延期纳税的机会来增加收入和利润。

---风险性大，并有可能有会因此受到税务罚款或惩罚

保守策略：相对来说，更加注重公司税务风险。

---风险性较小，但有可能会因此而缴纳了税企之间还有争议的税款

“激进+保守”相结合的策略：根据不同的纳税事项、纳税主体选择不同的税务策略。

---风险性可控，此策略被大多数公司所采用激进策略：采取的是一种进攻姿态，他们积极利用一切减少税

将税务安排融入企业的总体战略；

制定年度税务操作计划，并对其进行监控；

建立一个专业化的，高度集成的税务部门(岗位)；

制定完善的涉税事项内部处理规范；

在全公司范围内，广泛传达税务信息；

采用新兴的技术手段提高税务部门的效率；

有选择的外包某些税务活动，以提高效率和专业化程度；

对能影响税法制定的公共活动提供赞助；将税务安排融入企业的总体战略；国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享

中国电信：根据萨班斯法案的要求，公司建立了严格的内部控制制度，对所有的涉税流程都进行了严格的规范。中国银行：注重合规性的管理和税务风险的控制；建立定期和特殊事项的税务报告制度。中国人寿：税务风险一直为我公司的风险管理层级；严格遵循美国萨班斯法案第404条款，确保依法合规纳税；集中管理、集中核算是作为集团发展的一个趋势。税收专家：应该对企业集团内合并纳税成员与非合并纳税成员内部交易进行必要的税收管理与规划。据统计，目前中国企业集团内部的交易，已经超过了企业集团整个交易额的40%。国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享中国电信：根据萨

税务管理：是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套税务管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。税务管理：是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理标

建议总体流程43*企业税务管理现状评估制定税务管理规划方案税务管理方案实施税务管理方案分析评价通过否定上报方案至管理层改进税务管理方案建立税务管理规划项目小组建议总体流程43*企业税务管理现状评估制定税务管理规划方税务部门职能业务流程规划税务管理制度税务管理规划方案①②

制定税务管理规划方案税务部门职能业务流程规划税务管理制度税务管理规划方案①②职能相关人员职责描述管理层总经理审核、批准公司税务计划。集团财务中心税务经理进行国家有关税收政策的调研；与区域、各级公司税务相关人员进行沟通，了解公司的业务品种及其对税收的影响；……集团财务中心×××及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；组织企业所得税的汇算清缴工作；……区域财务中心×××及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；积极协助企业所得税的汇算清缴工作；……各级公司税务缴纳出纳及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证；……各级公司税务缴纳财务经理审核税务计算表、税务申报表和完税凭证；……

①

税务管理制度职能相关人员职责描述管理层总经理审核、批准公司税务计划。

税务计划

税务信息管理××××××××

区域共享服务－财务中心共享服务－财务中心策略计划部管理层税务顾问收集政策法规1收集政策法规1编制信息一览表2编制信息一览表2提供税务咨询3草拟税务计划2发布税务计划6修改税务计划4提供预算信息1人员培训7确认、汇总信息3系统设置4定期更新5审批5专业机构集团各级公司

总经理

预算岗位

税务经理

②

业务流程规划××××××××区域共享服务－财务中心共享服务－财务税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读

公司内部税务管理的趋势三大个人所得税热点事件独家、深度解读

税制、税务机构改革对个人财富的影响

税务稽查应对十大热点税务危机案件独家、深度解读公司内部税务◆国家今后税制改革的目标及步骤

◆税制的改革对个人财富的影响

◆纳税服务与税务稽查“两个轮子一起转”的含义解释◆国家今后税制改革的目标及步骤1234大型企业小型企业私营企业免税机构纳税人491234大型企业小型企业私营企业免税机构纳税人49税的评价:是政府收入的一种抽取。税的定义:为获得用于公共或政府目的的收入而征收