离任审计报告

中天呈（北京）会计师事务所第2页共14页第4页共14页北京中天呈会计师事务所BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS关于对北京*****发展有限责任公司原总经理*****同志离任经济责任的审计报告中天呈审字[20012]第6008-1号北京*****投资发展有限责任公司:我们接受贵公司委托，于2012年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司(以下简称*****)原总经理*****同志2009年1月1日至2011年12月31日任职期间（以下简称任职期间）所应承担的经济责任进行了审计。审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。在审计过程中，我们结合*****的实际情况，实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：一、基本情况（一）所在单位的基本情况北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定，于2003年3月4日共同出资成立，于2009年7月30日变更为北京xx程有限公司三方共同出资。2005年11月15日，吸收北京xxxx有限公司为股东，北京xxx有限公司更名为北xx业集团有限公司，于2009年2月变更为北京市xxx法人独资。企业法人营业执照号为110111005506619；法定代表人：；注册资本2000万元；公司住所：北京市xx区*****镇北广阳城村，经营地址：北京市8号；经营范围：投资管理、房地产开发、销售商品房。*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部门。总经理：*****，目前公司正式职工45人。（二）*****同志简介及其主要职责*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务。*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。根据2004年9月12日公司第一次董事会决议，聘请*****为公司总经理，聘期三年。（三）所在单位财务状况根据*****提供财务报表反映，截止2011年12月31日*****同志离任时，*****总资产139.28亿元，负债总额为138.97亿元，所有者权益3,090.62万元；2009年1月1日至2011年12月31日累计实现收入1.58亿元，利润总额3,039.67万元，净利润2,231.84万元。（四）本次审计工作的组织实施情况我们于2012年1月4日组成审计组对*****2009年1月1日至2011年12月31日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。另外，审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈，以深入了解*****实际情况及问题。我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。二、任职期间所在单位主要财务状况（一）任职期间主要财务指标变动分析2009年1月1日至2011年12月31日任期内（下同），*****账面资产增长1,281,770.46万元，增长了11.54倍、负债增长1,281,318.47万元，增长了11.82倍，所有者权益增长451.99万元，增长了17.13%。详细情况如下表所示：金额单位：万元（6）固定资产:2011年12月31日期末固定资产原值1,063.08万元，累计折旧483.59万元，净值579.49万元；2009年初固定资产原值313.90万元，累计折旧171.66万元，净值142.23万元；净值增加437.26万元，增长了307.43%，主要是购置了车辆和办公设备。截止2011年12月31日运输设备原值806.76万元，办公设备原值256.32万元。（6）在建工程：2011年12月31日在建工程1,351,168.00万元,比2009年年初56,980.18万元增加1,294,187.82万元,增加了2271.29%，主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。（7）无形资产：2011年12月31日在建工程236.14万元,比2009年年初290.64万元减少54.50万元,减少了18.75%，为取得的土地使用权。2、负债状况截止2011年12月31日，*****账面负债总额为1,389,723.98万元，比2009年年初总额108,405.51万元增加1,281,318.47万元，增长了1181.97%；主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。金额单位：万元主要财务指标2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任职期间增长额任职期间增长率（%）短期借款560.00-560.00-100.00%预收账款69,724.48609,854.42887,878.401,310,699.971,240,975.491779.83%应付工资应付福利费32.6132.61-100.00%应付股利--450.00应交税金189.9419.4512.3032.83-157.11-82.72%其他应交款--0.71-0.650.65其他应付款7,832.741,735.182,068.919,471.311,638.5720.92%长期借款4,710.004,210.003,710.003,210.00-1,500.00-31.85%专项应付款25,355.7424,372.5045,532.0466,309.2240,953.48161.52%负债合计108,405.51639,740.84939,201.651,389,723.981,281,318.471181.97%（1）预收账款：截止2011年12月31日账面余额为1,310,699.97万元，比2009年年初69,724.48万元增加1,240,975.49万元，增长了1779.83%。增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转，收到的开发建设款未转销挂账形成。大额明细如下：主要债权人期末余额款项内容占预收账款比例(%)土地储备中心10,632,780,238.80土地一级开发81.12区配套921,462,276.36土地一级开发7.03公园）790,711,753.00土地一级开发6.03回迁楼412,857,425.99土地一级开发3.15北京市基础设施投资公司184,373,335.83土地一级开发1.41合计12,942,185,029.9898.74（2）其他应付款：截止2011年12月31日账面余额为9,471.31万元，比2009年年初7,832.74万元增加1,638.57万元，增长了20.92%%。增加主要原因为*****从土地储备中心借款。期末账面应付账款主要明细如下：土地储备中心万元，账龄三年以上。（3）长期借款：截止2011年12月31日账面余额为3,210.00万元，比2009年年初4,710.00万元减少1,500.00万元，减少了31.85%。此借款为北京市区*****镇人民政府向北京人投资发展公司承转国家开发银行的信贷资金，用于*****镇110KV变电站工程、*****镇长韩路（北段）改建项目。公司作为区*****镇镇政府的投融资平台，负责项目的实施和资金的筹措。期末余额包括大宁电站的1,361.00万元和长韩路（北段）的1,849.00万元。（4）专项应付款：截止2011年12月31日账面余额为66,309.22万元，比2009年年初25,355.74万元增加40,953.48万元，增长了161.52%。该款为*****镇政府专项拨款，用于*****镇基础设施建设，这些项目均为发改委立项项目，全部由*****镇委托公司代建，并签署项目委托书。截止目前，已完工项目尚未完成工程竣工结算审计，拨款未转销。3、所有者权益状况截止2011年12月31日*****所有者权益账面与额为3,090.62万元，比2009年年初2,638.63万元，增加451.99万元，增长了17.13%，增长的主要原因是任期内累计盈利1,090.62万元。详细情况如下表所示：金额单位：万元主要财务指标2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任职期间增长额任职期间增长率（%）实收资本2,000.002,000.002,000.002,000.00-0.00%未分配利润638.63644.341,836.481,090.62451.9970.77%所有者权益合计2,638.632,644.343,836.483,090.62451.9917.13%（1）实收资本：公司注册资本为2,000.00万元，实收资本为2000万元，为北京市*****资产经营公司出资。（2）未分配利润：截止2011年12月31日账面余额为1,090.62万元，2009年年初638.63万元，任期内盈利1,090.62万元。4、损益情况根据*****历年的财务决算资料反映，任期内账面累计实现收入15,762.70万元，营业费用合计13,530.86万元，累计实现盈利2,231.84万元。具体情况如下表所示：金额单位：万元项目2009年2010年2011年任职期间合计主营业务收入2,835.3510,896.762,030.5915,762.70主营业务成本1,076.035,367.33442.966,886.32主营业务税金及附加152.79588.75247.35988.89营业费用526.731,531.771,304.313,362.81管理费用199.641,034.00334.661,568.30财务费用261.71112.85-467.57-93.01营业外支出0.3012.53-3.119.72利润总额618.152,249.53171.993,039.67所得税154.54562.3890.91807.83净利润463.611,687.1581.082,231.84（1）收入情况任期内账面反映累计实现收入15,762.70万元，主要为土地一级开发管理费收入、市政基础设施接入费等，其中土地一级开发管理费收入11,067.77万元，占任期内累计收入的70.21%。具体如下：项目2009年2010年2011年合计比重%管理费收入-65.0078.90143.900.91租金收入202.28209.15348.82760.254.82污水管网接入费-97.9170.51168.431.07电力接入费63.48599.801,094.131,757.4111.15上水接入40.0999.6171.73211.431.34服务费--2.742.740.02电力方沟工程1,237.0350.00363.751,650.7810.47一级开发管理费收入1,292.489,775.29-11,067.7770.21合计2,835.3510,896.762,030.5915,762.71100.00（2）成本费用情况=1\*GB3①营业费用任期内账面反映营业费用合计为3,362.81万元。主要为业务部门人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生898.73万元，福利费136.65万元，劳动保险费39.03万元，办公费339.75万元，租赁费335.20万元，折旧295.26万元，交际应酬费261.00万元，会议费114.21万元。具体如下：项目2009年2010年2011年合计比重%工资237.76291.80369.18898.7326.73福利费28.1980.6027.86136.654.06低值易耗品摊销6.782.681.2210.680.32燃料费15.5240.8741.9798.372.93交际应酬费34.9086.57139.53261.007.76修理费11.9315.710.8228.450.85停车、过路、过桥2.574.614.7611.950.36广告费3.560.334.308.190.24办公费30.66195.97113.13339.7510.10清洁用品7.027.3836.1550.561.50养路费-0.600.60-0.02其他8.32330.4522.29361.0510.74工作餐费16.5217.7223.4057.641.71供暖费10.426.00-16.420.49邮电及通讯9.3916.393.2529.040.86差旅费0.708.9916.7326.420.79汽车费用（维修、年检、保养）11.0217.058.0636.131.07保险费11.0018.2515.6844.931.34保洁费2.695.387.9015.970.47网络费--5.425.420.16折旧费44.00113.75137.52295.268.78装饰费1.8646.9951.65100.502.99劳动保险3.995.7929.2639.031.16车船使用税--1.921.920.06交通费0.641.043.224.900.15会议费17.2535.1661.80114.213.40水电费9.9710.7312.9933.691.00培训费0.690.480.171.340.04租赁费-171.07164.13335.209.97合计526.731,531.771,304.313,362.81100.00=2\*GB3②管理费用任期内账面反映管理费用合计为1,568.30万元。主要为管理人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生330.06万元，福利费0.46万元，劳动保险费10.90万元，办公费35.58万元，折旧148.62万元，交际应酬费136.75万元，会议费32.77万元，资产摊销182.15万元。具体如下：项目2009年2010年2011年合计比重%工资72.19109.60148.28330.0621.05福利费0.430.03-0.460.03邮电通讯0.350.650.371.360.09办公费18.453.9313.2135.582.27汽车费用2.644.205.3312.170.78交际应酬费22.2466.9447.57136.758.72燃料费7.9710.6315.4534.042.17停车、过路、过桥1.812.615.169.590.61汽车保险1.321.24-2.560.16低值易耗品摊销0.110.23-0.340.02董事会养路费车船使用税0.791.690.192.670.17会议费3.9519.099.7332.772.09修理费0.490.74-1.240.08其他15.14571.167.17593.4737.84工作餐费1.632.383.197.200.46差旅费2.804.681.819.290.59印花税0.031.511.082.620.17保险费3.182.990.626.790.43手续费（财务）0.230.570.991.790.11折旧费36.9247.5664.15148.629.48培训费0.120.880.421.430.09劳动保险1.811.707.3910.900.70清洁用品0.110.10-0.220.01交通费0.121.572.544.230.27递延资产分摊4.83177.32-182.1511.61合计199.641,034.00334.661,568.30100.00=3\*GB3③任期内发生财务费用-93.01万元，其中利息收入1,155.66万元，利息支出1,062.65万元。具体如下：项目2009年2010年2011年合计利息收入540.17147.92467.571,155.66利息支出801.88260.77-1,062.65财务费用261.71112.85-467.57-93.01（4）任期内发生营业外支出9.72万元。主要为玉树灾区捐款10.00万元。（5）任期内所得税费用807.83万元，其中2009年154.54万元，2010年562.38万元，2011年90.91万元。三、任期内重要经济行为和重大经济决策(一)土地一级开发项目1、联储土地一级开发，资金来源有区土地储备中心、区政府配套项目、区税务局项目和银行贷款，由公司具体实施，*****收取投资额的2%做为项目管理费。截止2011年末累计收到项目款120.66亿元，累计投入资金118.54亿元，共开发18个项目。2、回迁楼项目属于土地一级开发配套项目，资金来源有区配套、村、个人等，截止2011年末累计收到资金8.13亿元，累计投入资金7.68亿元。3、周转房项目属于土地一级开发配套项目，资金来源有土地储备、镇政府借款、收取的房租、水费和电费，截止2011年末累计收到资金2.38亿元，累计投入资金3.01亿元，公司垫资6318.70万元。其中张家场周转房于2010年6月被有关部门认定为张家场村村委会的违章建筑，原因是没有办理土地使用手续，不符合*****镇总体规划。根据北京市区*****镇人民政府文件《关于违章建设住宅楼的处理意见》，决定委托公司进行管理，作为*****镇拆迁安置的临时周转房使用，待周转完成后按照相关规定再做处理。其中该项目截止2011年末累计收到资金2133.53万元，累计投入资金6066.93万元，公司垫资3933.40万元。（二）镇政府投资重点市政项目镇政府投资重点市政项目由公司代建，公司收取2%的管理费。截止2011年末共实施20个项目，共计投入资金3.8亿元，政府拨款3.78亿元，公司垫资203.07万元。（三）公司自营投资市政项目自主经营项目大多为政府项目，尚未落实资金来源，由公司具体实施，如119电站、电力管沟、稻田三村、四村储备用电、水碾屯工业区等30多个工程项目，共计投入资金2.33亿元。公司收取一定的水、电、管沟介入费，作为公司的收入来源。（四）土地租赁经营项目公司从*****镇各村租赁近1000亩土地，出租给北京润福通达房地产开发公司作为观光园，租赁期限40年；从黄管屯租赁土地27亩，出租给北京盛妆家化有限公司，作为厂房仓库用地。（五）开发*****地区地热资源2010年1月19日公司出资100万元独资设立北京*****半岛地热能源科技发展有限责任公司，用于开发整合*****地区地热资源。四、内部控制制度的建立健全及执行情况*****同志任职期间从2004年以来陆续制订了一系列相关的内部控制制度，行政管理方面包括：《合同管理办法》、《公章使用管理制度》、《档案管理制度》、《计算机及网络管理条例》、《庶务管理制度》、《车辆使用管理规定》、《司机管理规定》，工程管理方面包括：《项目招投标》、《施工图纸的管理》、《主要材料设备的管理》、《设计变更、工程洽商管理》、《工程结算的管理》、《工程技术文件资料的管理》，财务管理方面包括：《财务开支审批制度》、《固定资产管理办法》、《请款、报销程序的规定》，人力资源方面包括：《绩效考核及薪酬管理条例》、《工资福利补贴管理办法》。这些制度在公司的经营管理过程中发挥了重要作用，但公司在法人治理结构、建设项目管理和财务管理方面仍需不断的完善相关制度，加强内部管理，在战略转型方面仍需不断努力，夯实公司可持续发展的能力。五、审计中发现的主要问题法人治理结构方面根据公司章程规定，公司不设董事会，设执行董一人，由股东决定产生，执行董事任期三年。根据2009年8月13日股东会决议，任命苏和平为执行董事。但是根据2004年9月12日第一次董事会决议，公司董事会由三人组成，且聘请*****为总经理，聘请三年。首先设立董事会与章程不符，其次总经理任期届满未见新的任命决议和授权文件。根据董事会议事规则（*****综字（2004）2号），公司重大投资项目是审批由董事会研究决定。但是我们未见到董事会关于任何有关项目投资的决议文件，未见对外投资的董事会决议。项目管理方面公司项目分为：土地储备中心的土地一级开发、*****镇基础设施代建工程、自营工程项目、土地租赁业务。从资金来源分政府土地储备资金、发改委立项财政拨款项目、自营项目。截止2011年12月31日公司在建工程余额135.11亿元，占资产总额97%，大部分为一级土地开发和代建市政工程，其中部分工程项目已经竣工，尚未办理竣工决算和资产移交手续。财务管理方面1、公司空白支票、财务专用章和法人人名章由一人保管，不利于资金安全。建议公司加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2、公款私存不符合财经纪律。公司以个人霍晴名字开立三个活期存款账户，分别为北京银行（账号为1650100090685）、北京农商行（账号为100702000112832）、建行（账号为1103019980130596946），合计存款余额201,390.47元。公款私存不利于资金的监管，不能保证公司资金的安全。3、公司存在个别违反现金管理制度，大额费用现金支付。2011年12月225#凭证，用现金购买办公用品9.0065万元、9月30#凭证用现金购买清洁用品8.16万元、12月36#支付租赁费和交际应酬费7.21万元。按照现金使用管理规定，超过限额支出应该使用转账支票支付。4、账务清理不及时其他应收款挂账北京广阳房地产开发公司127.17万元，由于该公司已经注销款项无法收回形成坏账，账面未核销而挂账。公司账面债权债务由于部分客户（往来户）无法函证，对于部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性。会计核算方面：1、公司收入、成本确认存在不确定性，不具有配比性，成本结转具有一定的随意性，直接影响到公司利润总额。3、公司财务核算不科学，收入成本未按项目核算，预收预付和其他应收、其他应付款未辅助核算，直接按多级明细核算，财务核算体系复杂化，不能满足管理的需要。公司未来战略转型方面根据2009年9月17日公司发展规划，对公司近期和中长期发展进行了规划，公司的中长期规划有：拓宽投资领域，重点在能源、