资产负债表的分析报告(案例分析)

资产负债表分析报告资产负债表分析报告10某效劳性企业2008年的资产负债表分析一、资产规模和资产构造分析工程 年初数

年末数

增减变动流动货币

金额 比重

金额 比重

金额 比重资金469,822.08 16.52% 611,587.20

13.53% 141765.12

8.46%应收应收预付账款124,721.00 4.39%

1,229,149.19124,721.00 2.76%

0.00 0.00%其他应收款其他流动资产流资动产594,543.0820.90%1,969,351.3943.58%1374808.3182.10%合计长期投资14,700.000.52%14,700.000.33%0.000.00%非动流资2,234,893.6978.58%2,534,701.5256.09%299807.830017.90%产合计资产总计2,844,136.77100%4,518,752.91100%1674616.1400100%流动负债1,152,811.18100%2,682,373.35100%0.000.00%在建工程在建工程无形资产长期待摊费用合计长期负债合计负债合计 1,152,811.18 100%2,682,373.35 100%0.000.00%从上表可以看出，该公司的非流淌资产的比重56.09%远远高于流淌资产比43.58%，说明该企业非流淌资产周转缓慢，变现力量低，增大了企业的经营风险，减弱了企业的应变力量。流淌资产的比重，由20.90%上升到43.58%，非流淌资产的比重由78.58%下56.09%，说明企业的抗风险力量和变现力量提高了，企业制造利润和进展时机也增加了，加速资金周转的潜力较大。〔二〕资产构造分析从上表可以看出，非流淌资产占总资产的比重为56.09%，说明企业的非流淌大企业经营风险，减弱企业的应变力量流淌资产占总资产比重为43.58%，比重较低，说明该企业的底子较厚，但敏捷性较差。而企业偿债的压力也就加大。资金。从而减轻的企业的偿债压力。二、短期偿债力量指标分析指标期末余额期初余额变动状况营运资金-713021.9600-558268.1000-154753.8600流淌比率0.73420.51570.2184速动比率0.69000.40750.28现金比率0.22800.4875-0.25951〔一〕营运资金分析权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映归还短期债务的力量。高或是过低，就必需逐项分析流淌资产和流淌负债。对该企业而言，年初的营运资金为-558268.1000，年末营运资金为-713021.9600154753.8600的风险。限，不便于不同企业的比较，因此在务实中很少直接使用。〔二〕流淌比率分析的大小。势必影响生产经营活动顺当开展。2说明企业的偿债力量比较弱，当流淌比率等于1时，说明企业的偿债力量比较危急10.73421，按一般公认标准来说，说明该企业的偿债力量格外困难，并且存在短款长用0.2185，说明短期偿债力量有所好转，但与公认标准—2，还相差甚远，这说明该企业存在着肯定的财务风险，因而该企业应乐观实行措施，比方：①尽快增加流淌资产，尤其是流淌资产的现金。②应尽快削减流淌债务，以提高短期偿债力量，减小风险。〔三〕速动比率分析流淌比率虽然可以用来评价流淌资产总体的变现力量，但人们还期望，特别就是速动比率。的偿债风险。影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现力量。帐面上的应收帐表企业长期的债务状况。1，11，尽管企业归还的债务的安全性较高，但却可能会由于企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的时机本钱。实行以下措施：坏账；线时准时调整；企业仍旧面临困难的状况。〔四〕现金率分析出来的金额，最能反映企业直接偿付流淌负债的力量。现金比率一般认为20%类资产获利力量低，这类资产金额太高会导致企业时机本钱增加。业里，经营活动又具有高度的投资性，分析企业现金比率才显得很重要。企业不擅长充分利用现金资产，没有把现金投入经营。就该企业而言，从上表中可以看出，期初现金比率为0.4875，期末现金比率③④为0.2280，比率比较适中，说明该企业直接偿付流淌负债的力量较好。流淌资金也得到了充分利用。三、长期偿债力量指标分析工程期末数期初数变动状况资产负债率0.59360.40530.1883产权比率1.46070.68160.7791分析如下：〔一〕资产负债率债务的力量越差；反之，归还债务的力量较强。0.4-0.6东收益应选择比较高的资产负债率。而该企业的期末资产负债率为0.5936，期初资产负债率为0.4053，都处于明该企业的偿债力量较强。〔二〕产权比率1，即在1这时的产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高酬劳的财务构造；产权比率低，是低风险、低酬劳的财务构造。就该企业而言，该企业的的期末产权比率为 1.4607，期初产权比率为0.6816，期初的产权比率比较适中，此时的长期偿债力量较强，而期末产权比率过高属于高风险高酬劳的财务构造由上表也可知期末的产权比率由期的0.6816上升到了1.4607，说明该企业的长期偿债力量有所下降，且债权人的保障程度降低，担当风险增大。四、营运力量指标分析〔一〕流淌资产周转状况1、应收账款周转率依据资产负债表和利润表的相关资料，同时假定2006年年末的应收账款余1029149.19，2007240895620072008年度应收账款周转率的计算如下表所示：应收账款周转率计算表工程200620072008营业收入2408956.002608956.00应收账款年余额1029149.191129149.191,229,149.19平均应收账款余额1079149.191179149.19应收账款周转率〔次〕2.232.21应收账款周转周〔天〕161.27162.71时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价购置单位的信誉程度，以及企业原定的信用条件是否适当。20082007该企业的运营力量在进一步恶化。2、流淌资产周转率2006574,543.0820072408956.002007年度的流淌资产周转率的计算如下表所示：流淌资产周转率计算表工程200620072008营业收入2408956.002608956.00流淌资产年末总额574,543.08594,543.081,969,351.39平均流淌资产总额1169086.161281947.24〔次〕2.062.04〔天〕174.71176.89分析：相对节约，相当于流淌资产投入的增加，在肯定程度上增加了企业的盈利力量；力量。的周转额越多，流淌资产利用的效果越好。环节上的工作得到改善，都会反映到周转天数的缩短上来。不同时期的流淌资产周转率，应用较为普遍。就该企业而言，2007年度和2008年度的流淌资产周转率都比较适中，且变2.062.04数由174.71天增加到176.89所下降。其缘由可能与营业收入的增幅小于流淌资产的增幅有关。该企业可从以下两方面着手改进：动临时闲置的货币资金用于短期投资制造收益等以增加营业收入；②还可以促进企业实行措施扩大销售，提高流淌资产的综合使用效率。〔二〕固定资产周转状况20062,334,893.6920072408956.002007年度固定资产周转率的计算如下表所示：固定资产周转率计算表工程200620072008营业收入2408956.002608956.00固定资产年末净值2,334,893.692,434,893.692,534,701.52平均固定资产净值2384893.69002484797.61〔次〕1.011.05〔天〕356.4041342.8679分析：反响了企业资产的利用程度.业的运营力量不强。①200820071.011.05②20082007年度略有上升，固定资产周转次数由1.01次上升为1.05次〔可能是由于企业的营业收入增幅高于固定资产净值的增幅〕，周转天数由356.404天下降为固定资产的构造也更加得当、合理。备生产率，改进经营治理，降低产品本钱，加速产品销售与营业利润的实现，从而提高了企业生产经营效果。〔三〕总资产周转状况依据资产负债表和利润表的相关资料，同时假定 2006年年末资产总额为1,844,136.77，20072408956.0020072008总资产周转率计算表工程200620072008营业收入2408956.002608956.00资产年末总值1,844,136.772,844,136.774,518,752.91平均资产总值23441