初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。A.定期定额征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收正确答案：C参考解析：（1）查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人；（2）查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；（3）查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源；（4）定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。[单选题]6.(2020年)根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.查验征收正确答案：A参考解析：暂无解析[单选题]7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。（2017）A.征收税款B.加收滞纳金C.确认纳税主体D.没收财物和违法所得正确答案：D参考解析：（1）选项ABC：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项D：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【知识点】税务行政复议申请与受理[单选题]8.（2018）下列法律责任形式中，不属于行政处分的是()。A.罚款B.撤职C.记过D.降级正确答案：A参考解析：（1）行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；（2）选项A属于行政处罚。[单选题]9.（2017）设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局作出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中，有权受理该申请的是()。A.国家税务总局B.M省人民政府C.M省税务局D.Y市人民政府正确答案：A参考解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。[单选题]10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。（2017）A.代开发票B.资格认定C.税款征收D.税收保全正确答案：C参考解析：（1）选项ABD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；（2）选项C：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。【知识点】税务行政复议申请与受理[单选题]11.（2018）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。A.国务院B.国家税务总局C.人民法院D.向上一级税务机关正确答案：B参考解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。[单选题]12.（2020年）下列税种中，由海关负责征收和管理的是()。A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税正确答案：A参考解析：选项B、C、D，由税务机关负责征收和管理。[单选题]13.（2022年）国家税务总局H县税务局决定对拒绝提供纳税担保的纳税人采取税收保全措施，可以适用税收保全的是()A.维持生活必须的唯一住房B.价值2000元的一部手机C.代他人保管的一辆汽车D.古玩字画正确答案：D参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房（选项A）和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画（选项D）、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品（选项B），不采取税收保全措施。选项C，代赵某保管的一辆汽车，不属于李某的财产，不适用税收保全措施。[单选题]14.(2020年)根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请。该期限为()A.90日B.30日C.15日D.60日正确答案：D参考解析：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自“知道"该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但法律规定的申请期限超过60日的除外。[单选题]15.(2022年)按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为()。A.2022年1月20日至2022年3月14日B.2022年3月1日至2022年3月14日C.2022年1月19日至2022年3月14日D.2022年2月28日至2022年3月14日正确答案：A参考解析：滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。[单选题]16.(2021年）甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款C.直接阻止甲公司法定代表人出境D.通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境正确答案：D参考解析：[解析]欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。综上，本题应选D.[单选题]17.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款正确答案：A参考解析：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。[单选题]18.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为()。A.10年B.3年C.2年D.5年正确答案：D参考解析：根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。[单选题]19.（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关税款征收权的有()A.核定税款权B.立法权C.处罚权D.检查权正确答案：A参考解析：税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等[单选题]20.（2021年）根据税收法律制度规定，下列属于偷税（逃税）行为的是()A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠缴的税款C.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳纳税D.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款正确答案：A参考解析：解析:(1)偷税（逃税）行为,是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款的行为;(2)欠税行为,是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为;(3)抗税行为,是纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为;选项C,属于抗税行为(4)骗税行为,是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。选项D,属于骗税行为。[单选题]21.（2021年）何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是()。A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局正确答案：A参考解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。[单选题]22.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。（2017）A.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款正确答案：C参考解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【知识点】税款征收措施[多选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有()。（2017）A.完税凭证B.账簿C.发票的存根联D.发票登记薄正确答案：AB参考解析：（1）选项AB：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；（2）选项CD：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。【知识点】账簿和凭证管理[多选题]2.(2020年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,不符合发票使用规定的有()。A.拆本使用发票B.扩大发票使用范围C.转借发票监制章D.以其他凭证代替发票使用正确答案：ABCD参考解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项Ｃ);(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票(选项A);(4)扩大发票使用范围(选项B);(5)以其他任诉代替发票使用(选项D)[多选题]3.（2020年）税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有()A.价值2000元的电视机B.价值10万元的金银首饰C.价值20万元的小汽车D.维持自己生活必需的唯一普通住房正确答案：BC参考解析：暂无解析[多选题]4.（2022年）税务行政复议管辖权()A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的行政行为不服，向共同上一级“税务机关“复议B.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服，向共同上一级“行政机关”复议C.对税务机关作出的已处罚款和加处罚款都不服，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服，继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关正确答案：ABCD参考解析：1.对两个以上税务机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。2，对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。3，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。[多选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有()。（2017）A.被申请人的具体行政行为明显不当的B.被申请人的具体行政行为证据不足的C.被申请人的具体行政行为超越职权的D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的正确答案：ABCD参考解析：具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：①主要事实不清、证据不足的（选项B）；②适用依据错误的（选项D）；③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的（选项C）；⑤具体行政行为明显不当的（选项A）。【知识点】税务行政复议决定[多选题]6.(2022年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以提出行政复议申请的有()。A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款正确答案：ABCD参考解析：申请人对税务机关下列行政行为不服的，可以提出行政复议申请：1.征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。2.行政许可、行政审批行为。3.发票管理行为4.税收保全措施、强制执行措施。5.行政处罚行为：（1）罚款（2）没收非法财物和违法所得：（3）停止出口退税权。6.不依法履行下列职责的行为（1）开具、出具完税凭证（2）行政赔偿（3）行政奖励（4）其他不依法履行职责的行为。7.资格认定行为。8.不依法确认纳税担保行为。9.政府公开信息工作中的行政行为。10.纳税信用等级评定行为。11.通知出入境管理机关阻止出境行为。12.其他行政行为。因此以上选项皆为答案。[多选题]7.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。A.拍卖纳税的价值相当于应纳税款的财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.责令纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：BD参考解析：本题考查的是税收保全措施与税收强制执行措施的辨析。税收保全措施：①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。[多选题]8.(2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。A.确认适用税率B.停止出口退税权C.发票管理行为D.加收滞纳金正确答案：AD参考解析：申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率(选项A)、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金(选项D)，扣缴义务人、受税务机关委和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。[多选题]9.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有()。A.税务机关加收滞纳金的行为B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级C.税务机关扣押、查封纳税人的财产D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保正确答案：BCD参考解析：本题考查的是税务行政复议中选择复议的范围。本题考查的是税务行政复议范围,可以申请行政复议的税务具体行政行为：(1)征税行为，包括①确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，②征收税款、加收滞纳金，③扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对复议范围中的征税行为不服的，必须先进行行政复议，在经过行政复议这一程序之后如果还不服，方可提起行政诉讼，而不能直接向法院提起行政诉讼。[判断题]1.（2018）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]2.（2022年）纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，以申报资料到达的邮戳日期为实际申报日期。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。[判断题]3.（2022年）税务机关对企业空白发票进行检查时，应当开具收据()。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：税务机关需要将空白发票调出查验时应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。本题只是进行检查。不涉及调出查验，故不需要开具收据。[判断题]4.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。()（2016年）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]5.（2021年）纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：纳税人采用邮寄申报方