2022年税务师《税法一》预测试卷11

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单选题（共59题，共59分）

1.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税

C.纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税

D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税

2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2022年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

3.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2022年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

4.杰克为甲国驻我国的外交官，2022年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

5.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2022年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2022年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2022年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

下列关于业务（1）的说法正确的是（）。

A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元

B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元

C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元

D.进口环节应缴纳的消费税为54万元

6.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2022年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2022年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2022年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（2）甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为（）万元。

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4

7.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2022年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2022年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2022年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（3）乙企业应代收代缴的消费税为（）万元。

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74

8.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2022年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2022年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2022年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（5）转让仓库应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2022年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2022年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2022年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。

A.37.8

B.54.55

C.39.14

D.39.71

10.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2022年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2022年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2022年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79

11.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。

A.一般纳税人销售2022年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%

B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率

C.一般纳税人销售2022年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的征收率减按2%计税

D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

12.某市区一家生产企业（一般纳税人）2022年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

13.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者

14.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

15.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物作为福利发给职工

B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户

C.将自产的货物用于个人消费

D.将货物交付其他单位代销

16.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2022年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。

A.520

B.527

C.526

D.531

17.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

18.根据相关规定，自2022年1月1日至2022年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退

19.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额

20.李某在甲市居住，2022年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地

21.2022年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

22.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2022年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

23.某企业为增值税小规模纳税人，2022年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79

24.以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型

25.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

26.某小规模纳税人2022年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

27.甲房地产开发企业2022年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2022年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

28.某汽车贸易公司2022年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

29.甲公司为二手车经销商，2022年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2022年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

30.海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。

A.15

B.30

C.60

D.90

31.2022年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

32.2022年4月，甲公司将2022年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

33.下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务

34.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.自2022年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票

35.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税

B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税

D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额

36.甲企业2022年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

37.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

38.甲是生产企业、2022年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务，2022年3月的期末留抵税额为10万元，2022年4～9月增值税申报情况如下：

该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2022年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，该企业2022年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元，同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为（）万元。

A.26.88

B.21.65

C.36.09

D.48.09

39.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2022年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

40.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2022年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

41.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声

42.2022年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

43.以下（），需要将其进项税额转出。

A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损

B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除

C.突发洪水造成仓库内存货霉变

D.冰灾损坏厂房

44.某房地产企业2022年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2022年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2022年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2022年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以在2022年12月要求该企业进行土地增值税的清算

C.税务机关可以在2022年3月要求该企业进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2022年3月进行土地增值税的清算

45.2022年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2022年8月5日填发税款缴款书，该公司于2022年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报

D.该公司关税完税价格为22.47万元

46.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房，建成后转让的

D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%

47.甲化妆品厂2022年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

计算乙厂代收代缴的消费税是（）万元。

A.6

B.7

C.8

D.9

48.甲化妆品厂2022年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

用于连续生产高档化妆品准予扣除的已纳消费税税款应是（）万元。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7

49.甲化妆品厂2022年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

用于销售的香水精应缴纳消费税是（）万元。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15

50.甲化妆品厂2022年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

赠送客户化妆品计征消费税计税依据的金额应是（）万元。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

51.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2022年7月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款150万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴16万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费3万元，向乙企业支付不含税加工费20万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟600标准箱，当月对外销售400标准箱，取得含税销售额1356万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱；烟丝消费税比例税率为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算甲卷烟厂当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税是（）万元。

A.591.39

B.594.39

C.672

D.678

52.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2022年7月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款150万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴16万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费3万元，向乙企业支付不含税加工费20万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟600标准箱，当月对外销售400标准箱，取得含税销售额1356万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱；烟丝消费税比例税率为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算收购烟叶可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92

53.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2022年7月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款150万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴16万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费3万元，向乙企业支付不含税加工费20万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟600标准箱，当月对外销售400标准箱，取得含税销售额1356万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱；烟丝消费税比例税率为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算业务（1）应缴纳的烟叶税是（）万元。

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33

54.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2022年7月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款150万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴16万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费3万元，向乙企业支付不含税加工费20万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟600标准箱，当月对外销售400标准箱，取得含税销售额1356万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱；烟丝消费税比例税率为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算乙企业应代收代缴的消费税是（）万元。

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86

55.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2022年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2022年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86

56.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2022年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2022年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业转让仓库应在乙市预缴增值税（）万元。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81

57.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2022年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2022年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业转让仓库增值税销项税额为（）万元。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14

58.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2022年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2022年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该项目应在（）主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.双方商议的地区

59.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2022年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2022年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670

多选题（共21题，共21分）

60.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

C.车辆购置税实行价外征收

D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定

E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

61.纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

62.根据《资源税税目税率表》的规定，（）可采用从价计征或从量计征的方式。

A.地热

B.砂石

C.矿泉水

D.海盐

E.天然卤水

63.下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

C.外购已税汽油、柴油连续生产的应税成品油

D.外购已税润滑油为原料生产的应税成品油

E.外购已税实木地板连续生产的实木地板

64.关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）。

A.销售方销售货物的同时向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额

B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额

C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税

E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税

65.下列有关土地增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.建造普通标准住宅出售,免征土地增值税

B.因国家建设需要而被政府征收的房地产，免征土地增值税

C.个人销售住房暂免征收土地增值税

D.对2022年杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，免征土地增值税

E.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让原房地产，免征土地增值税

66.下列业务中应征收增值税的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.软件生产企业销售自产产品

C.人民银行对金融机构的贷款

D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务

E.企业集团内单位之间提供的资金无偿借贷

67.根据现行关税的规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

B.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除

C.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起3年内，向纳税义务人补征

D.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息，海关应当自受理退税申请之日起60日内查实并通知纳税义务人办理退还手续

E.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续

68.下列各项中，符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。

A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2022年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额

69.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.白酒批发商销售白酒给零售商

B.化妆品厂销售自产高档粉底液

C.工业企业进口应税小汽车

D.将自产涂料用于投资入股

E.将自产实木地板用于装修办公楼

70.以下关于消费税和增值税的关系，说法不正确的有（）。

A.消费税和增值税都具有普遍征收的特征

B.消费税和增值税的税负都具有转嫁性

C.消费税和增值税都是价内税

D.消费税和增值税的计税依据完全相同

E.消费税和增值税都是价外税

71.境外旅客申请