新编企业出纳实务课件-2现金出纳岗位

学习情境二：现金出纳岗位任务三现金出纳付款业务任务一现金管理的基本规定任务二现金出纳收款业务任务四现金出纳会计核算学习情境二：任务三现金出纳付款业务任务一现金管理的基1知识概要

现金的涵义、使用范围及现金管理的有关规定如何编制现金收款凭证和现金付款凭证阐述了现金收款业务和现金付款业务的基本流程如何登记现金日记账知识概要现金的涵义、使用范围及现金管理的有关规定如何编制现2技能目标

能够了解现金管理的基本规定学会点钞和验钞熟练填制收据和现金交款单掌握发票和内部原始凭证的审核要点能够正确编制现金收款凭证和现金付款凭证及登记现金日记账技能目标能够了解现金管理的基本规定学会点钞和验钞熟练填3先导案例

出纳人员入职培训案例先导案例出纳人员入职培训案例4一、现金的涵义

现金通常是指存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性。任务一现金管理的基本规定

一、现金的涵义现金通常是指存放于企业财务部门5二、现金的使用范围

支付给个人：工资、津贴

劳务报酬

科文艺体奖金

劳保、福利、补助

收购物资不方便转账

：差旅费

零星支出

其他支出注意：1.转账结算凭证与现金具有相同的支付能力。2.不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。3.不得只收现金拒收转账结算凭证。二、现金的使用范围支付给个人：工资、津贴

劳务报酬

6三、库存现金限额的规定

核定单位库存限额的原则既要保证日常零星现金支付的合理需要

又要尽量减少现金的使用

现金管理的主管部门中国人民银行总行库存现金限额核定标准3-5天的日常零星开支最多不得超过15天日常零星开支三、库存现金限额的规定核定单位库存限额的原则既要保证日常7四、现金管理的基本规定当日送存不得坐支财务部门负责人签字用途明确书面申请财务部门负责人签字健全核算不得套现以不合格的凭证作为报销依据利用私人或其他单位账户支取现金用公款转存个人储蓄账户支取现金用转账方式异地支取现金用转账凭证换取现金虚报冒领工资、奖金,编造合理用途支取现金※不准白条抵库不准相互借用现金不准代其他单位和个人存取现金不准以个人名义存款不准保留账外公款禁止发行变相货币四、现金管理的基本规定当日送存不得坐支财务部门负责人签字用8一、现金出纳收款业务流程

（一）收款验钞任务二现金出纳收款业务（二）签发收据（三）编制凭证（四）传递复核（五）登日记账一、现金出纳收款业务流程（一）收款验钞任务二现金出纳收9二、点钞技巧

（一）基本要求（二）基本功端正姿态开扇均匀点数准确动作连贯钞票捆紧盖章清楚练手练眼力练记数二、点钞技巧（一）基本要求（二）基本功端正姿态开扇均匀点10（三）手按式单指单张点钞法（四）手持式单指单张点钞法（五）手按式双指双张点钞法

（六）手按式多指多张点钞法

（七）手持式多指多张点钞法（八）手持式五指拨动点钞（九）手扳式点钞法（十）一指多张扇面点钞法（三）手按式单指单张点钞法（四）手持式单指单张点钞法（五11（一）验钞的基本方法眼摸听测（二）第五套人民币2005版验钞方法

100元50元20元10元5元三、验钞技巧

（一）验钞的基本方法眼（二）第五套人民币2005版验钞方法124看：毛泽东头像2看：绿→蓝6看：可以对接背面5看：清晰100RMB1007看：1001看：1009-14摸：摸六处（背面）3看：字符从中向右变小4看：毛泽东头像2看：绿→蓝6看：可以对接背面5看：清晰10138看：微缩文字￥1006看：是否可以对接正面9-14摸:背面雕刻凹版工艺图案返回8看：微缩文字￥1006看：是否可以对接正面9-14摸:背面144看：毛泽东头像2看：金→绿6看：可以对接背面5看：清晰50RMB507看：501看：509-14摸：摸六处（背面）3看：字符从中向右变小4看：毛泽东头像2看：金→绿6看：可以对接背面5看：清晰50158看：微缩文字￥506看：是否可以对接正面9-14摸:背面雕刻凹版工艺图案返回8看：微缩文字￥506看：是否可以对接正面9-14摸:背面雕163看荷花水印5看：可以对接6看：201看：207看：微缩文字￥20背面2看：双色3看荷花水印5看：可以对接6看：201看：207看：微缩文字175看：可以对接正面4看（胶印微缩文字）：清晰20RMB20返回5看：可以对接正面4看（胶印微缩文字）：清晰20RMB20返18背面3看月季花水印5看：可以对接4看：清晰10RMB106看：101看：107看：￥102看：双色背面3看月季花水印5看：可以对接4看：清晰10RMB106看19正面5看：可以对接返回正面5看：可以对接返回20背面3看水仙花水印4看：清晰5RMB55看：51看：56看：￥52看：双色背面3看水仙花水印4看：清晰5RMB55看：51看：56看：21正面返回正面返回22四、收据的填制一式三联（压感、非压感）第一联：留存联，第二联：交予交款人，第三联：记账联小写交款人名称款项用途大写人民币数字，顶格，无分的以整结尾小写人民币数字无角分以0补足收款单位财务专用章收款单位出纳交款经办人四、收据的填制一式三联（压感、非压感）小写交款人名称款项23☆实践链接案例2-2：2014年10月20日，天津滨海制衣有限公司出纳楚娜收到天津方正科技有限公司赵亮交来的货款43900.08元。20141020

天津方正科技有限公司

货款肆万叁仟玖佰元零捌分

43,900.08楚娜赵亮☆实践链接案例2-2：20141020242014121周明投资款伍万元整

50,000.00姓名周明实践操作练习:天津东正精密冷却设备制造有限公司2014年12月1日,收到周明投资款50000元。请站在天津东正精密冷却设备制造有限公司出纳的角度填写收据。2014121周明投资款伍万元整25一、现金出纳付款业务流程

（一）审核授权

任务三现金出纳付款业务（二）审核凭证（三）支付款项（四）督促签名（五）付讫图章（六）编制凭证（七）传递复核（八）登日记账（九）核对账实，超额存款一、现金出纳付款业务流程（一）审核授权任务三现金出纳26二、现金付款业务原始凭证的审核

（一）发票1.普通发票如图2.增值税专用发票增值税专用发票的估计验票日距出票日不得超过90天（二）内部凭证借款凭证借款单位、事由填写详细

借款金额大小写一致相关人员签字是否齐全二、现金付款业务原始凭证的审核（一）发票1.普通发票如图27发票监制章防伪标志发票笔记发票复写（背部、非复写）发票填写是否移位发票填写内容发票来源企业经销范围发票开具企业同发货企业、收款企业的名称是否相符发票抬头与购货企业、付款企业是否相符同一供货企业，是否使用了不同企业的发票发票监制章防伪标志发票笔记发票复写发票填写是否移位发票填写内28三、现金的送存

（一）送存的程序整理现金票币100张1把10把1捆100枚1卷10卷1捆填写现金交款单送存交款调换票面需复点交款人是现金整理人送存需注意安全临柜交款需当面清点等候时票不离手记账三、现金的送存（一）送存的程序整理现金票币100张1把29（二）现金交款单的填制

小写完整填写存款人信息大写顶格；小写前加“￥”，无角分以零补足券别的明细张数和金额必须与各券别的实际数一致，1元、5角、2角、1角等券别既有纸币又有铸币的，应填写纸币和铸币的合计张数和金额（二）现金交款单的填制小写完整填写存款人信息大写顶格；30实践操作练习:

天津东正精密冷却设备制造有限公司2014年12月19日,将超出库存限额的34500元存入开户行。返回20141219天津东正精密冷却设备制造有限公司货款工行天津分行津东分理处人民币02-998905674821叁万肆仟伍佰元整￥3450000天津东正精密冷却设备制造有限公司实践操作练习:天津东正精密冷却设备制造有限公司2014年131一、现金收款凭证的编制

任务四现金出纳会计核算

二、现金付款凭证的编制三、现金日记账的建立、登记、结账及更正案例凭证案例凭证建立登记结账更正一、现金收款凭证的编制任务四现金出纳会计核算二、321.1日，收到出租包装物的租金2800元。2.1日，业务部张良出差，出纳以现金3000元支付出差款。☆实践链接案例2-3：天津滨海制衣有限公司，2014年12月1日，库存现金账户期初余额为2528.62元。2014年12月与现金有关业务如下：借：库存现金

2800贷：其他业务收入2800借：其他应收款3000贷：库存现金3000天津滨海制衣有限公司2011年库存现金年初余额为1528.62元，2014年1-11月借方累计发生额为156000元，贷方发生额为155000元。1.1日，收到出租包装物的租金2800元。☆实践链接案例332014121现收1收到包装物租金库存现金其他业务收入租金280000280000￥出纳出纳组员纪章朱观22014121现收1收342014121现付1支付差旅费库存现金其他应收款张良300000300000￥出纳出纳组员纪章朱观12014121现付1支35填写账簿使用登记表

过入现金账户期初余额填写目录填写账簿使用登记表过入现金账户期初余额填写目录36填写日期填写凭证编号填写摘要填写对方科目填写发生额填写余额方向及金额填写日期填写凭证编号填写摘要填写对方科目填写发生额填写余额方37过次页、承前页（总结）从年初开始累计月结本年累计（12月年结）日结结转下年过次页、承前页（总结）从年初开始累计月结本年累计（12月年结38划线更正法红字更正法补充登记法划线更正法红字更正法补充登记法391.1日，签发现金支票提取现金5000元，以备零星开支。2.1日，销售员张华借差旅费3000元。3.2日，支付办公楼暖气修理费360元。4.2日，支付办公用品费230元。5.5日，签发现金支票提取现金50000元，以备发放工资。6.5日，发放工资。7.15日，签发现金支票提取现金3000元，以备零星开支。实践操作练习:天津华夏股份有限公司，2014年12月1日，库存现金期初余额为402元。12月有关现金业务如下：

借：库存现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款3000贷：库存现金3000借：管理费用360贷：库存现金360借：管理费用230贷：库存现金230借：库存现金50000贷：银行存款50000借：应付职工薪酬50000贷：库存现金50000借：库存现金3000贷：银行存款30001.1日，签发现金支票提取现金5000元，以备零星开支。实408.25日，销售员张华报销差旅费，退回余款120元。9.25日，销售多余原材料，取得现金收入15000元。（不考虑增值税）10.25日，将销售原材料款存入银行。11.28日，盘点现金时发现现金短款500元，原因待查。12.31日，查明现金短款原因：由于现金出纳工作失误，导致短款300元，其余损失由公司承担。借：销售费用2880借：库存现金120贷：其他应收款2880贷：其他应收款120借：库存现金15000贷：其他业务收入15000借：银行存款15000贷：库存现金15000借：待处理财产损益—待处理流动资产损益