SYB创业培训第四、五步：确定企业性质分析课件

第五步：选择一种企业法律形态

学习目的：

对微小企业最常见的四个主要法律形态有较清楚的认识和了解。第五步：选择一种企业法律形态学习目的：一、企业的不同法律形态●

股份有限公司●有限责任公司●外资企业●中外合资企业●中外合作企业●乡镇企业●股份合作企业●合伙企业●个人独资企业●个体工商户●农村承包经营户中国民营企业的主要法律形态有一、企业的不同法律形态中国民营企业的主要法律形态有●个体工商户●独资企业●合伙企业●有限责任公司微小企业最常见的法律形态●个体工商户●独资企业●合伙企业●有限责任公司微小企业最常见2023/10/64SYB创业培训业主数量和注册资本成立条件经营特征利润分配和债务责任

业主是一个人或家庭无资本数量限制

要有相应的经营资金要有经营场所要起字号

资产属于私人所有所有业主既是所有者，又是劳动者和管理者

利润归个人或家庭所有由个人经营的，以其个人资产对企业债务承担无限责任。由家庭经营的，以家庭财产承担无限责任。个体工商户（非法人企业）2023/10/64SYB创业培训业主数量和注册资本利润分42023/10/65SYB创业培训业主数量和注册资本成立条件经营特征利润分配和债务责任

业主是一个人无资本数量限制

投资是一个自然人有合法的企业名称有申报的出资有必要从业人员有固定的生产经营场所

财产为投资人个人所有业主既是投资者，又是经营管理者

利润归个人所有投资人以其个人资产对企业债务承担无限责任个人独资企业（非法人企业）2023/10/65SYB创业培训业主数量和注册资本成立条52023/10/66SYB创业培训业主数量和注册资本成立条件经营特征利润分配和债务责任

业主两个人以上无资本数量限制

有两个以上的合伙人，并且都依法承担无限责任有书面合伙协议和实际出资有合伙企业的名称有经营场所

依照合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险

按照合伙协议分配利润，并共同对企业债务承担无限连带责任合伙企业（非法人企业）2023/10/66SYB创业培训业主数量和注册资本成立条62023/10/67SYB创业培训业主数量和注册资本成立条件经营特征利润分配和债务责任

由50个以下的股东共同出资设立

以经营或商品批发为主的50万元；以商业零售为主的30万元；科技开发、咨询、服务性公司为10万元。以1人注册的为3万。

股东符合法定人数股东出资达到法定资本最低限额股东共同制定公司章程有公司的名称并建立相应的组织机构有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

设立股东会、董事会和监事会。由董事会聘请职业经理管理公司经营业务

股东按出资比例分配利润以出资额为限承担有限责任有限责任公司（法人企业）2023/10/67SYB创业培训业主数量和注册资本成立条7二、各类企业法律形态的特点

不同的法律形态有不同的要求，从而对企业产生诸多影响，这些影响包括：

●

开办和注册企业的资金

●开办企业手续的难易程度

●

业主的风险责任

●

寻求贷款的难易程度

●寻找合伙人的可能性

●

企业的决策程序

●

企业的利润所得二、各类企业法律形态的特点不同的法律形态有不三、选择合适的企业法律形态

主要考虑因素：●企业的规模●行业类型和发展前景●业主或投资者的数量●创业资金的多少●创业者的观念（倾向个人决策还是协商合作）●行业选择●企业承担义务和责任不同的企业法律形态各有利弊，应全面综合考虑提醒：别人的意见只能供你参考，企业得你自己办，千万不要被别人的意见所左右。你要有主见，如果要采用他人建议的法律形态，一定要弄清楚原因。三、选择合适的企业法律形态主要考虑因素：不同的企业法律形2、常见小企业法律形态个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司1、企业的法律形态基本概念、常见法律形态、对企业的影响3、选择合适地法律形态企业规模、行业类型和发展前景、投资者数量、价值观念、企业承担义务和责任小结创业第五步2、常见小企业法律形态3、选择合适地法律形态小结创业第五2023/10/611第六步法律环境和你的责任一、法律和责任二、工商行政登记三、依法纳税四、尊重职工的权益五、商业保险2023/10/611第六步法律环境和你的责任一、法律和责任112023/10/612

1、了解一个企业应该承担的法律责任；

2、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；

3、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业的风险。

教学重点：创业者对国家、对社会、对企业、对员工应当承担的法律责任。

教学目标在本次课结束时，学员能够做到：2023/10/6121、了解一个企业应该承担的122023/10/613导言

当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的法律法规，这就是我们这节课要讲的内容—法律环境和你的责任。2023/10/613导言132023/10/614国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。

依法办事是公民和企业的责任。一、法律和责任2023/10/614国家为了使所有的公民和企业能在公142023/10/615与新办企业直接有关的基本法律有企业法环境保护法民法通则合同法产品质量法反不正当竞争法保险法消费者权益保护法劳动法会计法税收征管法2023/10/615与新办企业直接有关的基本法律有企业法环152023/10/616法律名称相关基本内容企业法

公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等。合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等。劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。2023/10/616法律名称相关基本内容公司法、个人独162023/10/617法律约束企业，也给企业法律保护

遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。2023/10/617法律约束企业，也给企业法律保护172023/10/618二、工商行政登记2023/10/618二、工商行政登记182023/10/619二、工商行政登记的流程1、咨询领表5、领取执照6、税务、法人企业代码登记2、查询名称3、入资验资4、申请表等材料受理2023/10/619二、工商行政登记的流程1、咨询领表5、192023/10/6201、给你的企业办“户口”办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，就如同公民办理“户口”一样。具有合法身份，才能从事法定业务，否则就是无证经营，是违法的，办理工商登记是企业的法定责任。2、办理其他许可

必要时还要办理相关的行政许可，如卫生许可证、特种行业许可证、环保许可证等。

如何进行工商登记如何进行工商登记注册费如何收取2023/10/6201、给你的企业办“户口”2、办理其他许20《新公司法》新公司法降低了大学生创业的门槛取消注册资本最低限额，鼓励大学生“白手起家”此次公司法主要修改之处有两个：一是废除最低法定注册资本，二是将实缴登记制变为认缴登记制。修改的意义，在于降低投资兴业的门槛，减轻了投资者负担，便利了公司准入，对于激励社会投资热情，鼓励创新创业，增强经济发展的内生动力，进而为促进经济的可持续发展，提供坚实的法律基础。2023/10/621创业门槛降低，信息监管和诚信要求更高《新公司法》新公司法降低了大学生创业的门槛2023/10/6212023/10/622

根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，这是企业对国家的法定责任和应尽义务。税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。

税收的特征：强制性、无偿性、固定性税收的职能：财政职能、调节经济职能

税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。二、依法纳税2023/10/622二、依法纳税222023/10/623流转税类所得税类财产税类行为税类最基本的两类税种我国税收的分类2023/10/623流转税类所得税类财产税类行为税类最基本232023/10/624增值税消费税营业税关税生产流通分配消费流转税最基本的两个税种所得税企业所得税个人所得税个人企业

2023/10/624增值税消费税营业税关税生242023/10/625以流转税为基数土地使用税附加税费及其他税房产税水利建设基金城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税等地方税其他税附加税费2023/10/625以流转税为基数土地使用税附加税费及252023/10/626个体工商户税收的简化管理方式定期定额核定：

个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营业额（“双定”营业额），核定的期限除首次外一般为一年。

营业额发生变化超过30%，业主应主动申报。2023/10/626个体工商户税收的简化管理方式定期定额核262023/10/627企业类型流转税企业所得税城市维护建设税教育费附加其他税种因企业而异增值税营业税制造业

一般纳税人税率为17%、小规模纳税人税率为3%。年销售50万元为界.———

一般纳税人税率为25%.小企业税率为20%.

小企业:

指职工人数在100人以下.总资产在1000

万元以下.

以流转税为基础市区为：7%县城镇为：5%偏远地区为：1%.以流转税为基础3%

资源税消费税：(烟酒烟花鞭炮化妆品汽柴油汽车等商品)商业

一般纳税人税率为17%、小规模纳税人税率为3%。年销售80万元为界.———消费税(金银首饰)服务业建筑交通———3%金融保险———5%餐饮服务———5%娱乐行业———5～20%农林牧渔业17%资源税各类企业缴纳的一般税目税率如下表2023/10/627企业流转税企业城市维护教育其27四大行业领域你愿意选择哪个行业进行创业？为什么？算一算：四大类型企业缴纳税率最大值和最小值？2023/10/628讨论四大行业领域你愿意选择哪个行业进行创业？为什么？2023/1282023/10/629

企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。四、尊重职工的权益员工期望企业给予什么？企业期望员工给予企业什么？议一议2023/10/629企业竞争力的一个关键因素是员工292023/10/630尊重职工权益要特别重视四个问题：社会保险订立劳动合同劳动保护和安全劳动报酬留住好职工、吸引更多优秀员工2023/10/630尊重职工权益要特别重视四个问题：社会保302023/10/631

我国的《劳动法》强制性要求企业和职工个人都要参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得到补偿或基本的保障。目前我国的社会保险有哪些？社会保险我国目前的社会保险主要有五种养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定要高度重视。2023/10/631我国的《劳动法》强制性要求企业312023/10/632投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法

经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。企业保险险种通常包括：

1、资产保险—如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。

2、人身保险—业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。五、商业保险2023/10/632投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法五32

1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者的合法权益、保护环境等。

2、良好的企业环境是企业正常经营的保障。

3、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生的损失。2023/10/633小结1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业2023332023/10/6341、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。

2、办理名称预先核准、取得《名称预先核准通知书》。

3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。

4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。

5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。

6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。

7、在规定的报纸上发布公告。注册步骤2023/10/6341、到市工商局（或当地区、县工商局）342023/10/6351、企业法人设立登记时，注册资本在1000万元以下（含

1000万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超过1000万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元（不含一亿）的，超过部分不再收取。2、不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业），设立登记费为300元；企业变更登记费为100元；执照副本为10元/户，补（换）证照费为50元/户。3、个体工商户开业登记费为20元/户，变更登记费为10元

/户，临时证登记费为10元/户，执照副本费为3元/份。工商注册费缴纳规定2023/10/6351、企业法人设立登记时，注册资本在10352023/10/636流转税类流转税：

是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。流转税包括以下五种：

1、增值税2、营业税3、消费税

4、关税5、资源税

（以前还包括农业税和牧业税，现已取消）

2023/10/636流转税类流转税：362023/10/637所得税类所得税包括以下两种：

1、企业所得税2、个人所得税其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累进税征收。

2023/10/637所得税类所得税包括以下两种：372023/10/638财产税类包括10个税种：

1、房产税；2、城市房地产税；

3、城镇土地使用税；4、车船使用税；

5、车辆购置税6、车船使用牌照税；

7、契税；8、耕地占用税

9、船舶吨税；10、遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

财产税类2023/10/638财产税类包括10个税种：财产税类382023/10/639

行为税类包括8个税种：

1、城市维护建设税；2、印花税；

3、固定资产投资方向调节税；4、土地增值税；

5、屠宰税；6、筵席税；7、燃油税；

8、证券交易税(未开征)。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

行为税类2023/10/639行为税类包括8个税种：行为税类392023/10/640

是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。

增值税征收范围1、制造类企业；2、贸易类企业（包括批发及零售企业）；3、加工维修类企业。2023/10/640是以（含应税劳务）在流转过程中402023/10/641一般纳税人小规模纳税人经营规模大小会计核算健全一般纳税人和小规模纳税人的划分税率为17%，并可以抵扣税率为3%，不可以扣除

生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。2023/10/641一般纳税人小规模纳税人经营规模大小一般412023/10/642增值税计划公式及起征点一般纳税人：应缴纳增值税税额＝销项增值税额-进项增值税额注：如果销项增值税额＜进项增值税额则本月不交税小规模纳税人：

应缴增值税税额=不含税销售额×税率

不含税销售额＝含税销售额/（1+税率）

（含税销售额=不含税销售额+不含税销售额×税率）起征点：1、销售货物的月销售额2000-5000元

2、销售应税劳务的月销售额1500-3000元

3、按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元2023/10/642增值税计划公式及起征点一般纳税人：起征422023/10/643

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税属于流转税制中的一个主要税种。

营业税2023/10/643营业税是对在我国境内提供应税劳432023/10/644交通运输业建筑业文化体育业邮电通信业金融保险业销售不动产转让无形资产服务业税率5%娱乐业税率5%-20%按行业设计科目税率

税率3%2023/10/644交建文邮金销转服税率5%娱乐业税率5442023/10/645营业税应纳税额＝营业额×税率营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。营业税计算公式和起征点2023/10/645营业税应纳税额＝营业额×税率营业税起452023/10/646

国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目征收消费税。消费税的征收种类2023/10/646国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火462023/10/647

消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。消费税的税目与税率2023/10/647消费税共设置了11个税目，在其中472023/10/6481、从价计税时

应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时

应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准

3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷

（1+增值税税率或征收率）

消费税的计算方法2023/10/6481、从价计税时消费税的计算方法482023/10/6491、香烟

调拨价在50元/条以上的，税率为45%，在50元/条以下的，税率为30%；2、白酒、啤酒白酒税率为20%；啤酒出厂价在3000元/吨以上的征收250元/吨，出厂价在3000元以下的，收220元/吨；3、汽油

含铅汽油收0.28元/升；不含铅汽油收0.2元/升；4、鞭炮及烟火：鞭炮及烟火，按15%税率收取消费税；

消费税征收举例2023/10/6491、香烟消费税征收举例492023/10/6505、化妆品

按30%的税率征收消费税；6、汽车

按排气量收取1.5升以下的按1%、3.0～4.0的按15%、

4.0以上的按20%征收消费税；7、贵金属及珠宝首饰

在零售环节征收5%的消费税。其它首饰在生产环节征收10%征收消费税；8、高尔夫球及球具

按10%征收消费税；9、高档手表

按20%征收、游艇按10%征收；10、一次性筷子及实木地板

按5%征收·······2023/10/6505、化妆品按30%的税率征收消费税502023/10/6511、特殊商品增值税率为13%(特殊商品指：粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书报纸、杂志、饲料、农药化肥、农机、农膜等)2、边、山、老、少、穷地区企业及高新技术企业可以根据情况减免税收。

3、下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员的，可以根据情况减免税收。具体政策可以向当地劳动部门咨询。国家和地方还制定了税收优惠政策2023/10/651国家和地方还制定了税收优惠政策512023/10/652企业所得税：是国家按企业所得而征收的一种税种。企业所得税的计算：一般纳税人税率为25%

小企业税率为20%

国家重点扶持的高新技术企业按15%

企业所得税＝企业利润×企业所得税税率企业所得税

个体工商户、合伙企业、个人独资企业和承包经营的企业不交纳企业得税，而是交纳个人所得税。

小企业是指：职工人数在100人以下，总资产在1000万元以下，叫小企业。超过该标准的叫一般纳税人。2023/10/652企业所得税：是国家按企业所得而征收的一522023/10/653个人所得税：

是国家对个人所得及特指的企业所得(如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业)征收的一种税种。个人所得税分为两种，一种是针对个人所得，如国家公务、企事业单位的工作人员的工资及其他收入所征收的；另一种是专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业所征收的。个人所得税2023/10/653个人所得税：个人所得税532023/10/654个人所得税（个人）2023/10/654个人所得税（个人）542023/10/655个人所得税（企业）

是国家专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业而征收的一种所得税。该个人所得税是按照五级超额累进税进行征收，税率从5%至35%。个人所得税的起征点为24000元/年（月2000元）

纳税基数：企业利润＋业主薪金－24000

2023/10/655个人所得税（企业）是国家552023/10/656个人所得税（企业）档次5000以下5000至1000010000至3000030000至5000050000以上税率5%10%20%30%35%速算扣除0250125042506750本级速算扣除数＝上级最高所得额×（本级税率－上级税率）＋上级速算扣除数应纳税额＝纳税基数×所处相应档次税率－速算扣除数例：纳税基数为30001元30001×30%－4250＝4750.3元2023/10/656个人所得税（企业）档次5000562023/10/657城建税及教育费附加城市维护建设税：

☆以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。

☆税率分别为：纳税人在市区的7%、纳税人在旗县及乡镇的5%、纳税人在偏远地区的1%。教育费附加及地方教育费附加：

☆以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。

☆税率为3%、地方教育费附加税率为1%。水利基金：按销售收入的1‰计征。

2023/10/657城建税及教育费附加城市维护建设税：572023/10/658

一犹太富豪进一家银行说：“我想借点钱”，“完全可以，您想借多少呢”？

“1美元”，“只借1美元”？贷款部的经理惊愕了。“我只需要1美元，可以吗？”

“当然，只要有担保，借多少，