内部控制试运行实施讲座

内部控制试运行实施讲座

内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3.各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障

目录理念一：

风险管理失效关键是不执行没有执行力，就没有竞争力

执行是内部控制之生命理念二：内部控制执行领导是关键理念三：最好的内部控制是一种习惯固化——“僵化”——优化内部控制执行的基本逻辑理念四：内部控制是一个持续改进的过程内控体系建设：万里长征长一步内部控制只有起点，没有终点。偏差一：内部控制只是为了满足监管要求；偏差二：内部控制与业务活动无关，与我无关；偏差三：内部控制与业务相冲突。认识上的偏差解决方案

宣传与培训——解决认识偏差的不二法门：内部控制不仅仅是为了满足监管要求，更主要是为提升管理水平，防范与控制风险；从来就没有脱离业务活动而存在的内部控制，内部控制就是专门用来控制业务活动的，它必须融入业务活动中去；内部控制人人有责，应当是一种全员控制。认识上的偏差内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3.各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障

目录内部控制实施六项工作企业内部控制实施，应当做好如下六项工作：

◎

学——在岗管理人员、新入职员工

◎

补——工作表单、新的流程规范

◎

做——严格按流程办事、重大风险分工监控

◎

留——留下内部控制实施的证据

◎

记——对于体系存在的问题进行记录

◎

查——检查内部控制实施情况

内控实施的四大问题(一)内部控制没有得到有效执行;(二)内部控制与现有管理体系两张皮;(三)内部控制与信息系统两张皮;(四)内部控制实施证据不足。内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3.各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障

目录各部门在实施过程中应当做好六项工作：（一）严格按照流程进行操作；（二）严格按照内控要求形成控制证据；（三）对于实施过程中发现的缺陷进行记录，并整理上报给内控审计部；（四）试行结束时提交试行总结报告。内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3.各部门在内部控制实施中的工作要求牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障

目录

（一)跟踪内部控制实施情况；（二）及时发现的内部控制存在的缺陷（设计、运行）；（三）组织内控缺陷的整改与完善。牵头部门在内控实施中的主要工作工作方法

（一）提供工作模板；（二）对各部门在内控实施中存在的问题进行咨询；（三）组织对各部门实施中发现的缺陷进行汇总、评估。内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3.各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障

目录

（一）分期分批组织对内部控制实施的检查；（二）组织内部控制自我评价。审计在内控实施中的主要工作内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3.各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障

目录

内部控制体系实施的五大保障之文化保障

◆风险意识；

◆规范化、制度化管理；

◆民主管理集体决策的机制。

内部控制体系实施的五大保障之组织保障

◆领导的重视；

◆组织机构的完善；

◆责任的明确。

内部控制体系实施的五大保障之监督保障

◆日常监督；

◆内部控制审计；

◆内部控制评价。

内部控制体系实施的五大保障之机制保障

◆将内部控制纳入考核；

◆建立内部控制责任追究机制。

内部控制体系实施的五大保障之信息化保障

◆将内部控制信息化；

◆建立统一的风险管理平台。

谢谢！人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”