商业银行成本管理教学课件

商业银成督習主讲人:毛煜2019年9月RCMSBmzs—银行家的蓝内容提要商业银行成本概述成本控制费用管理四.基层行预算管理五.全面预算管理六.内部转移价格mzs—银行家的蓝商业银行成本管理概述(一)财务会计和管理会计上的成本概念二)商业银行成本的具体内容(三)战略成本管理体系mzs—银行家的蓝(一)财务会计和管理会计上的成本概念财务会计-成本是根据财务报表的需要定义的,它由籌祷矍会茫翱度耨般体现为取得资产或它计量的是经济资源的耗费,如生产产品或提供劳务需要耗费的原工时、机器设备等资源撕没复莉支桀奪釆的緩業怼填的颌旨篙婆騖希计蓬嶽棄發胬棹或澧动理会计-成本称为“管理成本”,它的一般定义是需竣特昂标毡尜去蹙蹩奕餘发型籥费它不emzs—银行家的摇胜管理会计同财务会计相比有两个重要区别财务会计从服务于外部监管的角度出发,注重的是银行整体,而管理会计从服务于内部管理的需要出发,侧重于银行价值创造的主要成分,如产品、客户、分行、具体的经营部门或起服务保障作用的业务科室财务会计建立在一整套公认的会计准则基础上,它们决定着如何记录交易和反映披露财务状况,这种情况即使在发展中国家也越来越普遍。管理会计则不受制于这些准则,它可以根据管理部门自己的需要、目标、理念和逻辑进行设计,更加灵活和多变由于管理会计注重银行的收入动态和成本动因,研究范围涉及客户、产品和分行对净经营收入的贡献。因此,管理会计在为编制发展规划和预算、分配资金资源、营销及金融产品定价等提供必要的信息支持方面具有特别的优势emzs—银行家的摇胜商业银行成本的具体内容全面成本涵盖的内容金成本资金成本是指通过一定作业占用的仅用于该产品的资金的耗费风险成本-风险成本指用于产品风险识别、防范和补偿等方面耗费的成本本成本-资本成本是企业为实现特定的投资机会、吸引资本市场资金需要支付的成本营运成本运营成本是除了以上三种成本外,商业银行在生产经营活动过程的其它价值耗费2商业银行的运营成本主要包括電莩您得费指业每经各细要骨务经营活动而发生的各种费用:包括员工2、税费支出,包括随业务量的变动而变化的手续费支出、业务招待费、业务宜传费、营业税及3、补偿性支出,包括固定资产折旧、无形资产摊销资产摊销等;4、营业外支出额中扣除的是指与商业银行的业务经营活动没幅和文章结构的安排主要涉及运营成本的内容的利润总mzs—银行家的蓝三)战略成本管理体系1战略成本管理的定义、内涵和与传统成本管理的区别战略成本管理:战略成本管理就是要将成本信息的分析与利用贯穿于战略管理循环,为战略管理的每键步骤提供战略性成本信息,以有利于企业竞争优势的形成和核心竞争力的创造mzs—银行家的蓝银行成本管理的现状从行政体制下,统给想物四名极餐续的大权就成本管理而言,“以块为主”的管理体制带来很多现实的问题分支行各自为政,操作不统一,增加了执行成本分支行会计核算和监督时常要受到本“块”其他部门的干预,不能完全按照制度规定会计人员缺少防堵风险的权威支持,极易转化为现实的成本和损失。管把誉霾作秀订券交级丞膏盒交誓的去秀柴、姦益由企业领导和财务部门负该控制雍以岛楼在莞没馈迹起聚浪费玩声至,成苯通类套智取得成效的低效率成本资源严重这也是管理费用层次及协作环节的增加,信息在传递过集最成领难度的增加,这就可能使决策失误的可能性增加,导致管理KcS—解行家的摇篮我国银行传统的成本核算方法的基本假设银行所有产品和服务都以其交易量(存贷金额)平均地消耗银行的各项般以包括收入金额、部门人员数等在内的某量为基础分摊共同的成在银的情品种(或)单一、标准化并且直接人工占总成本法可能相对准确。然而要求日趋的综合化程度以及银行自动化浮,夯想的成本形遵繼以而經造紅播厦总做般来讲,交易量大、复杂程度低的产品往往多承担了共同成本,其成本被高估;交易致银行经营决策尖误、咸力和财务报表可靠性降同类型客户所带来的利润率相差很大,这更是易的务种成态的差异所造盛这些交易成本金额)的影响,即交易成本常常不随业务增长而增加对客户盈利性的分析,从而不能进行有效的客户管理,这也就不能够准确地识别突出的盈利点,从而导致了整体盈利水平偏mzs—银行家的蓝传统的成本管理是一种“费用控制”方法费用控制主要由财务部门负责,采取减少预算、节约开支等方法实现。这种做法存在一定主观性,未考虑成本的引发因素,难以长期奏效。加入wTO后,外资银行进入步伐加快,金融产品不断推陈出新,市场竞争日益激烈。面对这一形势,追求多方位的客户关系管理和产品个性差异化管理已成为商业银行提升自身竞争力的主要手段,银行需要对每一经营管理活动和业务环节按照集约化经营的要求,进行投入产出分析。根据成本收益比来确定每一笔业务、每一个部门(网点)、每一个员工的取舍、进退。