税务会计期末测试试卷(一)及答案

税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分,共20分)

1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征(

)

A.强制性

B.公平性C.无偿性

D.固定性

2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为(

)元。

A.2600

B.2000

C.0

D.

3400

3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为(

)万元。A.18

B.19.44

C.19.8

D.27

4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是(

)万元。(消费税率为10%)

A.5

B.5.85

C.10

D.12

5.下列各项需交纳消费税的有(

)

A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的

B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

6.某施工企业自建一栋商品房,工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为(

)万元。

A.105

B.109.02

C.

79.02

D.

75

7.下列经营者中属于营业税纳税人的是(

)

A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的行政单位

C.生产并销售集邮商品的企业

D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位

8.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计5600万元,其中包括罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为(

)万元。

A.133.98

B.94.56

C.138.27

D.140.25

9.某企业2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为(

)万元。

A.3.3

B.7.65

C.7.25

D.4.65

10.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(

)

A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000元

D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000元

二、多项选择题(每题1分,共10分)

1.

某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有(

)

A.用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B.用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C.用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材

D.五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材

2.下列各项中,属于增值税征税范围的有(

)

A.销售钢材

B.销售自来水C.销售电力

D.销售房屋

3.实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为(

)

A.关税完税价格+关税B.关税完税价格+关税+消费税

C.关税完税价格+关税+消费税+增值税

D.(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)

4.自产应税消费品用于(

),应按视同销售计征消费税

A.作为福利发给职工B.连续生产应税消费品

C.连续生产非应税消费品D.广告样品

5.下列属于营业税计税依据的有(

)

A.转贷业务取得的利息

B.娱乐业向顾客收取的各项费用C.代理业向委托方收取的全部报酬

D.广告业向委托方收取的全部价款和价外费用

6.下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有(

)

A.稿酬

B.企业债券利息C.股票转让所得

D.中奖奖金

7.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有(

)值税进项税额34000元，全部投入生产。

(5)过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。

(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。模拟试卷（一）答案一、单项选择题1.B2.A3.D4.A5.D6.B7.B8.A9.C10.C二、多项选择题1.AD2.ABC3.BD4.ACD5.BC6.BD7.ABD8.ABC9.ABD10.AC三、计算题1.当月进项税额=20×17%+0.8×7%=3.456万元当月销项税额=120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116万元当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元2.代扣代缴消费税=(76000+12000+4500)÷（1+30%）×30%=39642.86元3.应交营业税=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4万元4.境内外所得应交所得税=(2000+600+400)×33%=990万元A国实际缴纳所得税=500×40%+100×20%=220万元A国扣除限额=600×33%=198万元∴A国可扣除额为198万元B国实际缴纳所得税=250×30%+150×10%=90万元B国扣除限额=400×33%=132万元∴B国可扣除额为90万元∴当年实际应交所得税=990－198－90=702万元5.捐赠前应纳税得收=2500－800=1700元扣除限额=1700－30%=510元＜1000元∴实际扣除额为510元应税所得额=2500－800－510=1190元应交所得税=1190×20%×(1－30%)=166.6元四、综合题1.(1)因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。(2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。(3)当期不予抵扣或退税的金额=1000×8.3×(17%－15%)=166万元(4)当期应纳税额=3000×17%－(5000×17%－166)－5=－179万元(5)出口售物占全部销售货物的比重=1000×8.3÷(1000×8.3＋3000)=73.4%∴当期应予退税∵1000×8.3×15%=1245万元＞179万元∴实际退税额=179万元(6)实现内销收入:借:银行存款35100000贷:主营业务收入30000000应交税金—应交增值税(销项税额)5100000实现出口销售收入借:银行存款83000000贷:主营业务收入83000000结转当期不予抵扣税额借:主营业务成本1660000贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)1660000结转抵减内销产品销项税额借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)10660000贷:应交税金—应交增值税(出口退税)10660000收到或应收出口退税款借:银行在款(或应收出口退税款)1790000贷:应交税金—应交增值税(出口退税)17900002.(1)准许扣除的计税的工资:200×660×12=158.4万元(2)准许扣除的"三项经费":158.4×17.5%=27.72万元(3)从投资方回的税后利润应补税的应税所得额:30÷(1－15%)=35.3万元(4)准许列支的业务招待费:8000×3‰+3=27万元(5)支付的滞纳金罚款不得扣除5万元(6)应付的赞助费不得列支4万元(7)应纳税所得额=8000－3200－50－400+(45－27)+35.3+10+(500－158.4)+(87.5－27.72)+200－300=4714.68万元(8)应纳所得税=4714.68×33%－35.3×15%=1550.55万元3.(1)借:银行存款351000贷:主营业务收入300000应交税金—应交增值税(销项税额)51000借:主营业务税金及附加90000贷:应交税金—应交消费税90000(2)借:银行存款117000贷:主营业务收入100000应交税金—应交增值税(销项税额)17000(3)借:委托物资2