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文档简介
税务会计期末测试试卷(一)一、单项选择题(每题2分,共20分)
1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征(
)
A.强制性
B.公平性C.无偿性
D.固定性
2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为(
)元。
A.2600
B.2000
C.0
D.
3400
3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为(
)万元。A.18
B.19.44
C.19.8
D.27
4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是(
)万元。(消费税率为10%)
A.5
B.5.85
C.10
D.12
5.下列各项需交纳消费税的有(
)
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的
B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
6.某施工企业自建一栋商品房,工程造价1000万元;建成后销售给某单位,取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为(
)万元。
A.105
B.109.02
C.
79.02
D.
75
7.下列经营者中属于营业税纳税人的是(
)
A.从事修理业的个人
B.将不动产无偿赠送他人的行政单位
C.生产并销售集邮商品的企业
D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
8.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计5600万元,其中包括罚款支出6万元。已知除罚款外,各项支出已按税法规定作调整,该企业当年应纳企业所收税为(
)万元。
A.133.98
B.94.56
C.138.27
D.140.25
9.某企业2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为(
)万元。
A.3.3
B.7.65
C.7.25
D.4.65
10.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(
)
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000元
二、多项选择题(每题1分,共10分)
1.
某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有(
)
A.用于本企业基建项目的上期购买的钢材
B.用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C.用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材
D.五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材
2.下列各项中,属于增值税征税范围的有(
)
A.销售钢材
B.销售自来水C.销售电力
D.销售房屋
3.实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为(
)
A.关税完税价格+关税B.关税完税价格+关税+消费税
C.关税完税价格+关税+消费税+增值税
D.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
4.自产应税消费品用于(
),应按视同销售计征消费税
A.作为福利发给职工B.连续生产应税消费品
C.连续生产非应税消费品D.广告样品
5.下列属于营业税计税依据的有(
)
A.转贷业务取得的利息
B.娱乐业向顾客收取的各项费用C.代理业向委托方收取的全部报酬
D.广告业向委托方收取的全部价款和价外费用
6.下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有(
)
A.稿酬
B.企业债券利息C.股票转让所得
D.中奖奖金
7.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有(
)值税进项税额34000元,全部投入生产。
(5)过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。
(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。模拟试卷(一)答案一、单项选择题1.B2.A3.D4.A5.D6.B7.B8.A9.C10.C二、多项选择题1.AD2.ABC3.BD4.ACD5.BC6.BD7.ABD8.ABC9.ABD10.AC三、计算题1.当月进项税额=20×17%+0.8×7%=3.456万元当月销项税额=120÷(1+17%)×17%+4×17%=18.116万元当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元2.代扣代缴消费税=(76000+12000+4500)÷(1+30%)×30%=39642.86元3.应交营业税=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4万元4.境内外所得应交所得税=(2000+600+400)×33%=990万元A国实际缴纳所得税=500×40%+100×20%=220万元A国扣除限额=600×33%=198万元∴A国可扣除额为198万元B国实际缴纳所得税=250×30%+150×10%=90万元B国扣除限额=400×33%=132万元∴B国可扣除额为90万元∴当年实际应交所得税=990-198-90=702万元5.捐赠前应纳税得收=2500-800=1700元扣除限额=1700-30%=510元<1000元∴实际扣除额为510元应税所得额=2500-800-510=1190元应交所得税=1190×20%×(1-30%)=166.6元四、综合题1.(1)因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。(2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。(3)当期不予抵扣或退税的金额=1000×8.3×(17%-15%)=166万元(4)当期应纳税额=3000×17%-(5000×17%-166)-5=-179万元(5)出口售物占全部销售货物的比重=1000×8.3÷(1000×8.3+3000)=73.4%∴当期应予退税∵1000×8.3×15%=1245万元>179万元∴实际退税额=179万元(6)实现内销收入:借:银行存款35100000贷:主营业务收入30000000应交税金—应交增值税(销项税额)5100000实现出口销售收入借:银行存款83000000贷:主营业务收入83000000结转当期不予抵扣税额借:主营业务成本1660000贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)1660000结转抵减内销产品销项税额借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)10660000贷:应交税金—应交增值税(出口退税)10660000收到或应收出口退税款借:银行在款(或应收出口退税款)1790000贷:应交税金—应交增值税(出口退税)17900002.(1)准许扣除的计税的工资:200×660×12=158.4万元(2)准许扣除的"三项经费":158.4×17.5%=27.72万元(3)从投资方回的税后利润应补税的应税所得额:30÷(1-15%)=35.3万元(4)准许列支的业务招待费:8000×3‰+3=27万元(5)支付的滞纳金罚款不得扣除5万元(6)应付的赞助费不得列支4万元(7)应纳税所得额=8000-3200-50-400+(45-27)+35.3+10+(500-158.4)+(87.5-27.72)+200-300=4714.68万元(8)应纳所得税=4714.68×33%-35.3×15%=1550.55万元3.(1)借:银行存款351000贷:主营业务收入300000应交税金—应交增值税(销项税额)51000借:主营业务税金及附加90000贷:应交税金—应交消费税90000(2)借:银行存款117000贷:主营业务收入100000应交税金—应交增值税(销项税额)17000(3)借:委托物资2
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