财政政策工具的选择与经济效应分析

财政政策工具的选择与经济效应分析

政府选择了达到金融目标的各种手段的金融工具。如:政府预算、税收、公债等。财政政策工具贯穿于财政收支活动的全过程中,这些工具的选择和运用,不能脱离政府的财政收支活动。由于财政既是一个具有上层建筑的因素,又是一个包含经济基础的因素,财政本身是一种以国家为主体的分配关系,它体现政府的意志,所以,从这个角度讲,财政政策是最典型的上层建筑的范畴。但是,财政作为一种分配活动,它是构成社会经济运行的一个环节,是社会经济运行环节的一个组成部分。从这个角度讲,财政工作,又是社会经济基础的一个不可缺少的部分。因此,财政政策的实施,必须贯穿在财政收支活动的全过程,政府的财政收支活动,所运用的工具,无非就是政府预算、税收、公债、公共支出和政府投资这五个方面。这五个方面的工具,各自的特征和在实际中发挥的效用也各不相同。一、对应关系上的调节在财政政策工具中,政府预算是一个影响面最广、影响力度最大的工具之一。政府预算,是我国财政收支的基本计划。它作为一种贯彻政府意图的工具,它的主要作用,反映在他对财政收支规模,收支结构,以及收入和支出之间的对应关系上,对社会经济产生的影响。首先,从政府预算的总规模看,政府预算规模的大小,本身就意味着社会财富向政府转移的比例。其次,政府预算作为一个政策工具,还体现在预算的结果、以及收支平衡关系的状况上。比如,政府预算从理论上讲,可有三种选择,即:它可以选择收入大于支出的盈余预算模式;支出大于收入的赤字预算模式;也可以选择收入等于支出的中性预算模式。一般来讲,政府预算对经济的调节应该反周期。具体可以通过两种形态来实现调节作用,即:赤字预算和盈余预算。赤字预算是在有效需求不足时,通过增加支出来刺激总需求,体现一种扩张性财政政策;盈余预算是在总需求膨胀时,通过增加收入、减少支出来抑制总需求,体现一种紧缩性财政政策。二、通过调节社会经济资源税收,是典型的国家凭借政治权力,向社会强制性取得的收入。税收自身具有强制性、无偿性和固定性的特征。1.强制性,是指税收凭借政治权力,单方面的由民间将财富的所有权、占有权转移给政府,它依靠立法的方式来强制性执行,保证它的权威性。2.无偿性,是指国家征税既不需要付出代价,征税后也不直接返还给纳税人。3.固定性,是指国家征税必须通过立法的方式,将税收的比率,税收负担的高低,,事先就加以明确,并且在相应的时间里,即,在相对稳定的时间里保持不变。由于税收同时具备了以上三个特征,因而,使得它在调节社会经济中,具有权威性。在发挥财政政策工具时,对社会经济的影响力方面,具有法律作保障的权威性。税收对社会经济的调节作用,主要是通过四个方面表现出来的。即通过税率、税负分配、税收优惠和税收惩罚这四个方面,来具体体现出其调节作用。首先,税率的确定,即,税率高低的影响,是至关重要的。税率既可以提高,也可以降低。一般来说,税率提高,就意味着社会财富、国民收入由政府集中所占有的比例下降,民间所占有的比例提高。这样,政府提高税收的比例,会对私人部门的经济起着收缩的作用,因为,它使得这些经济主体的税后收入减少,因而,使私人部门不愿意扩大它对生产经营的投入,相应减少整个社会投资中民间投资的比例;如果降低税率,一般来说,会对私人部门的经济起着扩张的作用。因为降低税率后,会使得这些经济主体的税后实际收入增加,因而,刺激了它们扩大生产经营的规模,追加投资的积极性。因此,在需求不足时,可采取减税措施来抑制经济衰退;在需求过旺时,可采取增税措施来抑制通货膨胀。所以,税率在调节社会经济中具有非常重要的作用。其次,税负的分配,一方面是由政府部门来进行的,主要是通过税种的选择和制定不同的税率,来实现税收负担在社会不同行业、不同产品、不同地区、不同纳税人的收入分配的改变;另一方面是通过市场活动来进行的。即通过税负转嫁,纳税人可能通过前转、后转的方式,把他的税收负担,转嫁给其它商品的购买者,或者转嫁向他提供货物或者原材料的供给者。那么,税负转嫁的结果,使得纳税人的名义上的税收负担和他实际上的税负负担是不同的。税负转嫁,是在政府初次分配的基础上,再通过市场机制的作用,进而对税负的再分配。这种分配会对社会资源的配置起到积极的作用。再次,税收的优惠和税收的惩罚,主要是在政府征税的基础上,为了特殊的需要,采取的鼓励性措施或者惩罚性措施。税收优惠措施,一般来讲,都表现为减少税收负担,减轻税收负担。具体讲,它可以通过减税,直接规定减税税额、减税比率或者提高起征点或者规定应税收入中免征额等等。比如:加速折旧,它可以使纳税人应税收入的部分,以折旧的方式摊销到产品的成本中去,进而减少了利润,减少了缴纳所得税的计税基数,因此,加速折旧,事实上会使得纳税人的税收负担减轻了。和税收优惠措施相反的,就是税收的惩罚性措施。税收的惩罚性措施,包括:报复性的提高关税,或者重复征税,以及国内的居民在征税时,在征税的基础上,再加成或者附加,以及征收滞纳金等。税收的优惠和税收的惩罚,在实际的运用中,要有一定的法律依据,不能有任意性,否则,它会破坏税收的权威性、固定性的特征。三、公车的调节作用公债是一个特殊的财政范畴,又是一个特殊的金融范畴。公债,是以国家为主体来进行发行国债的经济行为。因此,公债从它的债务人是政府这个角度来说,它属于财政的范畴,但是,公债和其他财政范畴最大的区别是,它不具有强制性和无偿性的特征。即,作为一个特殊的财政范畴,公债的基本特征是还本付息。公债自身是一种信用行为,是一种债权债务行为,因此,它属于金融的范畴。公债的功能,最初就是弥补财政赤字,但是,随着现代社会制度和信用制度的逐步的完善,公债已成为调节货币的供求,协调财政和金融的重要财政政策手段。在现代社会,几乎所有的国家,都积极地运用公债作为一个工具,来体现政府的财政政策和政府的货币政策的一个用途。公债的调节作用主要体现在三种效应上。1.排挤效应,是指由于公债的发行,它使民间的投资或者消费资金相应的减少,从而对民间的投资和消费,起到一定的节制、调节作用。原因是:公债事实上是一种购买力的转移,公债意味着购买力有民间转移到政府。公债发行的结果,社会资金的总量并不发生变化,因而,公债规模的增加,就意味着将社会的总购买力、总投资和总需求转移向了政府。2.货币效应,是指可以通过中央银行买卖国债,由中央银行在国债的二级市场上,对公债的买进、卖出。通过中央银行在公债的二级市场上,所进行公债的买卖活动,它可以调节货币供应量,相应的增加和减少货币的供应量。因而,公债既是一个财政政策的工具,它又是一个货币政策的工具。3.收入效应:是指公债的发行,增加了当期的政府的财政收入,但是,公债到期的还本付息,会增加未来年度政府财政支出的压力。归根结底,公债到期还本付息仍然来自社会公众的缴纳,但是,公债是以支付利息为条件的,公债的发行,是面向全社会公开进行的。因此,可以说,全体社会公众人人都可以购买公债,从而享有政府的利息支出的收益。这样,公债实际上是一种社会财富在一般纳税人和公债的持有人之间进行收入的转移分配。公债对社会经济的作用具体可以通过确定或者改变公债的规模,可以确定或者调节、改变公债持有人的结构,以及通过调整公债的期限结构,公债的利率变动等,全面、总体地反映出来公债对社会经济的调节效应。因此,当经济萧条时,社会总需求不足,政府通过调低公债的发行利率,带动金融市场上利率水平下降,人们就会抛售手中的债券,持有货币,投资需求相对会增加;当经济繁荣时,政府通过调高公债的发行利率,推动金融市场上利率上升,人们会大量购买公债,而不进行消费和投资,从而抑制总需求。四、政府购买性支出主要影响个人收入的促进公共支出:是指政府满足纯公共需要的一般性支出,即,在政府支出中,用于满足社会公共消费的这一类支出,又分为:购买性支出和转移性支出两大类。转移性支出和购买性支出对于社会上资源配置和对于收入分配讲,它的影响是完全不同的。转移性支出,对社会收入分配的影响是直接的,对于资源配置的影响是间接的;反之,购买性支出,它对资源配置的影响是直接的,对于收入分配职能的影响是间接的。根据现代公共支出的原理,政府购买性支出的增减,它直接影响个人收入的增加、或者减少,以及影响着社会的总需求、总消费的增加或者减少,进而会进一步的影响国民收入的增减。公共支出对社会经济的影响力度,不仅仅取决于购买性支出数额的大小,而且,还取决于政府购买乘数的大小,即,由于政府收支增减所引起的,对社会民间收支增减所产生的倍数效应。因此,政府购买,作为财政政策的工具,它是实现反经济周期、合理配置资源和稳定经济的一个重要手段。在经济萧条时,失业会增加,失业保险费支出就会相应增加,转移支付水平的提高,增加了人们的可支配收入和消费支出水平,社会有效需求因而增加。相反,在经济繁荣时,失业率降低,政府相应减少社会福利支出,人们可支配的收入或购买力会相对减少,从而就减轻了需求过旺的压力,在一定的程度上抑制了社会需求。五、政府公共投资的主要方向在于政府投资政府投资,是指财政支出中,直接用于资本性项目的建设性支出。这里的资本性支出,是指能够产生收益的,能够获得投资回报的项目。在政府的财政支出中,既可以将财政资金投向于社会公共消费的方向,也可以投向建设性的资本性项目。政府投资最终将形成各种类型的固定资产,即生产性的固定资产和非生产性的固定资产。一般来讲,生产性的固定资产表现为由各个国有企业所拥有占有权和使用权的固定资产。非生产性的固定资产,主要是满足社会公共消费,即,典型的公共产品的方面。比如:学校、医院、体育设施、公路等。在市场经济条件下,政府所选择的投资性的项目主要应该是:那些具有自然垄断特征,外部效应大,产业关联度高,具有示范和诱导作用的基础性的产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业。政府投资,应该有一个基本的原则,就是对于民间的投资起到一种弥补和调节作用。即,民间投资不足的项目和方向,正是政府投资的主要重点。在我国财政运行的实际实践中,由于我国国民经济结构存在着不同时期都存在着不同现象的失衡状态。在长期的时间里,基础产业都是国民经济的瓶颈或者叫短线。从这个角度看,在相当长的时间里,政府投资的主要的方向将是国民经济的基础产业。比如,水利、电力、通讯、交通等,这样的国民经济的基础产业中。政府的投资对于经济的影响,它作为一个财政政策工具,在运用的过程中,对于投资规模和拉动社会的总需求,不仅体现在政府投资支出的财政资金的具体的规模,更重要的是:它通过一种示范的效用,会产生乘数的效果,即,政府投资的项目会吸引民间的相应的资金,包括:商业银行和企业,甚至包括个人证券投资者资金连带的投入,最后产生一种总消费和总支出若干倍于政府财政支出的结果。因此,政府公共投资支出对社会总供需也起到调节作用。当经济疲软时,政府增加公共投资支出,刺激投资