江西省2016年下半年注册税务师模拟试题

江西省2016年下半年注册税务师模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系2、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。A．30%B．40%C．50%D．60%3、该酒厂当月应纳增值税的销项税额为__元。A．186861.97B．186181.97C．185841.90D．1803704、本月销售不动产应纳营业税__万元。A．75B．80C．85D．905、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是__。A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权6、根据《民法通则》的规定，有关个体工商户的债务承担，下列表述中，正确的是__。A．个体工商户经营过程中产生的债务均以个人财产承担责任B．以自然人个人名义申请登记的个体工商户，其债务应当以个人财产承担C．个体工商户申请登记时明确以家庭共有财产投资的，其债务以家庭共有财产清偿D．在夫妻关系存续期间，一方从事个体经营的，其收入为夫妻共有财产，债务应以夫妻共有财产清偿7、某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为__元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨)A．2761000B．2532700C．2802400D．25616808、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额9、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．地方人民政府10、自2006年3月1日起，对于__行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。A．娱乐业B．文化体育业C．建筑业D．服务业

11、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D．钾盐也应当征收资源税12、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D．对外国企业暂不征收城镇土地使用税13、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的70%，乙企业使用其中的30%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为6元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为3元/平方米。2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税__。A．甲企业纳税42000元，乙企业纳税18000元B．甲企业纳税42000元，乙企业纳税33000元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、某日化厂为一般纳税人，2003年9月领用以前月份从生产企业一般纳税人购进的化妆品(账面成本12000元，包括运费成本930元)用于生产化妆品。内销化妆品取得不含税收入164800元，发生运费支出5000元(符合抵扣规定)，出口自产的化妆品取得收入35000美元，发生境外运费1000美元，汇率为1:8.2，本月外购材料取得增值税专用发票上注明的增值税额为57500元，出口退税率为13%。下列表述正确的有__。A．本月出口化妆品免征增值税和消费税B．本月出口化妆品应退增值税18354元，不退消费税C．本月增值税的留抵税额为29834元D．本月应纳消费税45840元E．本月应纳消费税46119元2、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有__。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税B．已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花C．未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花D．以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税3、一乡镇企业2001年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2001年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是__。A．13.2万元B．12万元C．11.88万元D．11.55万元4、下列项目应计征营业税的是__。A．单位向个人赠送不动产B．金融机构的出纳长款收入C．保险公司的摊回分保费D．人行向其他金融机构的贷款收入5、2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税__万元。A．13.80B．14.00C．14.40D．14.606、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明B．司法机关的判决或者裁定C．相关经济行为的业务合同D．企业的破产清算公告或清偿文件E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明7、注册税务师执业时，遇到下列__情形之一的，应当拒绝出具有关报告。A．委托人示意其作不实报告或者不当证明的B．出具报告所依据的税收政策不明确的C．委托人故意不提供有关资料和文件的D．因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的E．所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的8、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以17%计算抵扣税额E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额9、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意__。A．《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后C．提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书D．提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书10、下列关于企业筹资的说法不正确的有__。A．可以通过应付账款筹资B．筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C．筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D．企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E．企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等

11、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税__万元。A．33B．46.2C．49.5D．62.712、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有__。A．采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现B．采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现D．采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现E．采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现13、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。A．计提无形资产减值准备B．根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E．预计的产品质量保证损失14、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有__。A．受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得B．受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得C．中国境内个人将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得D．外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得15、企业发行的债券，其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额，在每期摊销时可能记入的科目有__。A．在建工程B．制造费用C．财务费用D．研发支出E．销售费用16、税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括__。A．主义解释原则B．立法目的原则C．合法、合理性原则D．适当性原则E．权责一致原则17、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有__。A．城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征B．对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C．对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库D．纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据E．纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据18、以下关于税法原则的表述正确的事__。A．现代社会的税收法定主义的功能偏莺于保持税法的稳定性与可预测性B．法律上的税收公平与经济上要求的税收公平接近但有明显不同C．税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突D．实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款E．实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现19、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。A．在召开股东大会时置备于本公司B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司C．在召开董事会的20日前置备于本公司D．在召开董事会时置备于本公司20、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有__。A．海关依法估价确定的完税价格B．以成交价格为基础确定的完税价格C．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格21、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A．单边税收协定B．多边税收协定C．双边税收协定D．税收特惠协定22、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。王某不服，对税务机关下列行为中__不可以直接向法院提起行政诉讼。A．由定额缴税变更为自行申报的决定B．要求缴纳税款的决定C．要求缴纳滞纳金的决定D．罚款决定E．所有决定23、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B．律师事务所向其投资