财务管理制度

财务管理制度

第一部分总则

第一章总则

第一条：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证企业长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合企业实际，制定本法。

第二条：财务管理的目的是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效运用企业资产，提高经济效益。

第三条：财务管理的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，，并以企业会计准则为核算基础，如实反应单位的财务状况和经营成果。

第四条：财务管理的实行方略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，保证企业资产安全、真实、完整，最终实现企业利润最大化。

第五条：本措施合用范围:阜新新宇建筑安装有限责任企业及企业各项目部。

第二部分财务审批制度

第一章财务业务审批规定

第一条：企业按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不一样层次的人员或机构来进行管理和控制。

第二条：企业对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权同意方式、权限、程序、责任和有关控制措施，审批人按授权权限进行审批。

第三条：财务业务审批权限，由企业董事长负责。

第四条：授权审批制度的形式是企业董事长逐层授权，权责统一。

第五条：企业实行董事长领导下项目经理负责制。第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。

第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、同意。后项对前项具有否认权。

审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见；

审批：指有关领导经参照审核意见后进行同意；

核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且立案。

同意：指董事长同意。

第三部分资金管理规定

第一章总则

第一条：企业资金实行集中统一管理。

第二条：企业所属各项目不能将资金私自借出，不得将项目资金挪作他用。

第三条：企业所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费所有由项目部自行承担。

第二章企业资金管理

第四条：资金预算管理

1.项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。

2.根据工程进度，按协议约定，准时向甲方收取工程款。

3.根据回款，项目部编制资金使用计划。经有关负责人审批后实行。

4.项目部资金，原则上由企业统一安排使用。

第五条：资金使用审批权限

1.3000元如下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由企业生产副经理同意后支付。

2.3000元以上的材料，逐层上报总经理审核，董事长同意支付。

第三章罚则

第六条：如下行为属严重的资金管理违规行为，企业要予以重点查处追究责任和罚款：

1、未经董事长授权、或超越授权权限、授权期限私自签订保函、担保协议文献、签订垫资意向的；私自拆借挪用企业资金的；规避企业管理的。

2、项目部收取资金私自坐支，不遵守企业资金集中统一管理规定的。

3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使企业利益严重受损的。

4、将应存入企业资金转至它处的。

5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。

6、未经企业同意，以物资或劳务抵债或互换的。

7、企业认定的其他行为。

第四部分采购管理制度

第一章总则

第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防备对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合企业对应付款的管理规定，建立适合本单位业务特点的管理规定。

第二条：项目经理对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实行以及多种付款业务的真实性、合法性负责。

第二章外部采购应付款的管理

第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确有关岗位的职责、权限，保证办理采购与付款人员互相分离、互相制约和监督的管理体制。项目经理应根据详细状况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。

第四条：项目部组建时应将项目经理、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报企业财务立案，并且留签字样本。

第五条：项目实行前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部同意。

第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，企业财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常状况的，企业财务有权拒付货款，并报总经理进行调查处理。

第七条：对重要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与企业签定协议，交企业财务立案后生效。

第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实行采购时，详细采购单位及采购价格应由项目经理审批。

第九条：材料入库、出库要手续齐全。假如材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。

第十条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商查对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。

第十一条：偿还欠款获得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊状况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签协议挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。

项目及分企业以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向企业立案。

第十二条：项目部预付材料款定期要签订协议，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应当及时清理。

第十三条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。

第十四条：项目部加强对应付账款的管理，规定有专人负责建立外欠款档案（包括协议、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等有关原始凭证），外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，防止发生诉讼案件。

第十五条：项目结束后进行审计，出具审计汇报，将项目财务档案移交总企业财务部。

第十六条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目经理承担经济责任。

第十七条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目经理承担法律责任。

第十八条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害企业利益，一经发现根据导致的经济损失对负责人处在2倍以上的罚款，给企业导致重大损失的，追究法律责任。

第五部分项目部成本管理

第一章总则

施工项目部成本管理重要包括成本预测、成本实行、成本分析和成本考核，这四个环节是护卫条件、互相增进，构成了施工项目成本管理。

第二章施工项目成本管理的原则

第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充足运用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。

第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实行各个阶段、各个环节时及时发现问题，处理问题，才可以增进各项施工准备得到贯彻贯彻，有效地到达控制目的。

第三条：在实行目的成本管理和控制时，按照成本计划内容实行，可由各部门（人）在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），以及对单项目的成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。

第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与有关部门的关系，统一核算口径和环节，及时反馈与分析存在的问题。

第三章施工项目成本管理的范围

第一条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，详细包括：（1）项目决策层；（2）工程技术人员；（3）工程施工人员；（4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）。

第二条：成本管理对象与内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如（成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等），以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层贯彻，明确责任，据此进行控制和考核。理解每一种单项工程成本状况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制原则。

第三条：项目管理成本的分类

1.材料费管理。材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。

2.人工费管理。人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分所有进入成本。

3.机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据获得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算。外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最终到财务部根据工程队的使用状况入账。

4.其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、检查试验费、临时设施费、其他费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过度派的方式计入成本。按当月完毕施工产值进行分派，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理措施：编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。

第四章项目施工成本管理的实行

第一条：制定原则成本。原则成本是企业对项目成本进行预测和评估，如下达指标任务，增进项目深入挖掘减少成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制的体现。原则成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细理解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应状况和市场价格变动趋势，理解当地地质、交通、能源、电力、气候状况，理解工程性质和构造以及施工工艺、流程，理解业主单位工程资金到位与结算状况。充足预测影响项目成本的风险原因，从实际出发综合考虑项目成本（包括质量成本与防止成本），合理确定目的成本和目的利润。

第二条：各项成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。经理部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积极进行劳动技术革新，改善施工措施。先进的技术手段，既能节省工、料、机的花费，又能节省时间，加紧工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改善劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，防止窝工、怠工现象，这是减少人工成本最直接有效的措施；实行绩效挂钩，按劳分派。

2.材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，怎样有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。材料成本重要包括材料采购、保管和消耗。因此管理材料成本应当从如下几方面入手：

⑴招标采购。详细理解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相似质量状况下，选择质优价廉的产品。

⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求可以精确把握，对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加紧资金周转。

⑶实行限额发料。物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不容许超过设计数量。

⑷充足运用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。

3.机械成本的管理措施：加强平常维修保养。定期维修与保养是保证机械正常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。严格操作规程，防止无谓损失。操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使用寿命的关键原因。

⑴实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同步建立考核与鼓励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。

⑵减少租赁价格。由于内部施工机械力量的局限性，某些企业租赁外界机械，合理运用，从而减少机械费用。

⑶及时清退机械。管理人员应当根据施工现场的实际状况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。

4.其他直接费用的管理措施：重要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检查试验费、工程定位复测费等。

5.间接成本管理措施：间接成本指施工管理层（经理部）为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，防止进度滞后、质量返工现象。

6.间接费用的管理措施：间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的期间费用控制如下：合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要减少资金筹集费用、借款利息费用的开支；确定招待费开支原则，严格审批程序，从严控制开支。

第六部分项目部财务管理措施

第一章资金管理

第一条：项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下年度资金收支计划。收到工程款后编制详细资金使用计划报企业财务部，经企业领导审批后方可使用。项目部经理和财务主管人员，对资金管理和使用状况负所有责任。

第二条：项目部需要开立帐户的，必须经董事长审批，并报企业立案。项目部可在当地建设银行开立账户，开通专业版网银，并授权企业划款，企业通过网上银行归集管理，不容许开立其他账户，特殊状况必须向总企业提出申请。项目部资金不容许挪用、外借或私存他户(包括分企业之间拆借资金)。私自留存，不存入企业指定银行账户的，按票面金额的0.5%/日罚款。不能通过网上银行归集管理的分企业，由总企业派专人监督其银行账户的管理。

第三条：项目部司资金管理必须按本规定执行，并作为考核项目部经理业绩的一项重要指标。

第二章风险管理

第四条：项目部在使用资金时应合理分派，在保证生产的状况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。

第五条：企业财务部对项目部财务核算进行不定期审计，对项目部经济效益和经营状况进行监督评价。项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计汇报及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

第六条：项目部项目竣工结算后，结算资料应报送企业财务部，企业财务部与项目承包人清理债权、债务并出具清算汇报，企业对该项目进行财务审计，出具审计汇报。

第七条：项目部的项目承包人应将对外签订的协议、协议做结案处理，提交企业经营部评审并出具意见，报总经济师同意后，交企业财务部立案。

第三章项目部财务人员岗位责任

第八条项目部会计岗位职责

1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支原则，分清资金使用渠道，合理使用资金。

2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字精确、帐目清晰、日清月结、按月编制会计报表及时上报。

3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行状况，披露经营管理中存在的问题，及时项目经理及主管领导提出提议，当好领导参谋。

4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等波及会计事项的有关资料。