会计科目解释说明

会计科目解释说明NC会计科目体系中的会计科目设置与以前相比，最大区分是将各种经济业务进展归NC会计科目逐个探讨一下：一、资产类：1、1001 库存现金：和以前没有区分，正常使用；现金就是现金，不要人为的把它分为A工程的、B工程的。2、1002 银行存款：100201—100204分四类银行，各单位开户银行要在对应的银行下设置三级明细，比方工1234100201100201011234。3、1003内部单位存款：供支配。4、1012其他货币资金：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款给我们关系不大，不再阐述；信用卡存款：款转**银行*支行12345、1021、1031、1101、1111给我们关系不大，可以不予关注。6、1121应收票据：112101商业承兑汇票我们公司临时未涉入，可不予关注；112102银行承兑汇票业务比较频繁，借记：本科目，贷记应收账款等借记银行存款 贷记本科目7、1122 应收账款：应收账款分两个明细科目〔〕〔2〕结算款工程款又分为：工程进度款、材料款、其他工程款，贷方显示，收款时：借记银行存款等时，借记原材料等，贷记应收帐款——工程款——材料款；其他工程款一般不用。结算款：借方显示，指的是确认收入数，依据内保工作量确认收入时，借：应收账款——1结算款，贷：工程结算。8、1131、1132、1211、1212 是其他行业会计科目，可不予关注。9、1201内部往来：中性科目，余额双向显示，大家常常用到，不多做说明。填表时借方余额合计数填列于应收内部单位款，贷方余额合计数填列于应付内部单位款。10、1221其他应收款：从122101到122109已根本把其他应收款的核算内容进展了归纳，做凭证时对好入座就可以了。实在是无法归到上述九个二级科目的内容，在 122199其他下设三级明细12219901、12219902122199科目进展核算。11、1231坏账预备：核算计提及核销的坏账预备，计提基数包括但不仅限于应收账款、其他应收款、应付账款借方〔即预付账款。借：治理费用—坏账损失贷：坏账预备12、1301、1302、1303、1304、1311、1321是其他行业会计科目，可不予关注。13、1401材料选购：以前是物质选购，准则改为材料选购，借记材料选购贷记现金、银行存款等科目14、1402选购保管费设置结转科目，以前设置有结转科目。15、1403原材料以前是库存材料，准则改为原材料，借记原材料，贷记材料选购；但是请大家肯定留意工具用具、机具用具、劳保用品、周转材料入库时肯定要记入周转材料。16、1404材料本钱差异：料选购。然后综合安排差异进入原材料，借原材料借或贷材料本钱差异最终借工程施工——合同本钱——材料费贷：原材料17、1405、1406、1407、1408临时我们单位不涉及，可不予关注。18材料进展核算。19、1421、1431、1441、1451、1461、1502、1503、1521、1532、1531、1541和我公司相关不大，暂不予考虑。20、1471值预备。21、1501拨付所属单位资金：指公司拨付所属单位的资产净值，目前仅指固定资产的净值。222、1511长期股权投资：指公司的长期股权投资，要在下面设置二级科目。23、1511长期股权投资减值预备：指公司的长期投资按市面价值或按评估价，减值的局部要计提长期股权投资减值预备。借记资产减值损失贷记长期股权投资减值预备。24、1601固定资产、1602累计折旧和以前核算模式一样，本次仅仅依据类别重划分了一下。25、1603固定资产减值预备发生减值的，借资产减值损失贷:固定资产减值预备26、1604在建工程本科目核算企业基建、更改造等在建工程发生的支出。27、1605安装的设备以及为生产预备的工具器具等。28、1606 固定资产清理本科目核算企业因出售、报废、毁损对外投资、非货币性资产交换、债务重组等缘由转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。鉴于上述陈述，我们一般不要轻易启动在建工程及工程物资科目。29、1611、1621、1622、1623、1631、1632不涉及本公司目前业务，暂不探讨。30、1701无形资产：权、商标权、著作权、土地使用权等。31、1702，贷：累计摊销。32、1703本科目。33171134、1801长期盼摊费用：核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。35、1811递延所得税资产：本科目核算企业确认的可抵扣临时性差异产生的递延所得税资产。借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用关于时间递延所得税资产，请具体参照准则关于1811的解释说明。361812临时设施1813临时设施摊销1814临设施、大临摊销的构建、摊销、处置等相关会计核算购建时：借：在建工程贷：原材料、银行存款、现金等3建成交付使用时：借：临时设施贷：在建工程按工作量进展摊销，估量净残值为3——5%，借：间接费用——临时设施摊销贷：临时设施摊销摊销完毕，结转摊销：借：临时设施摊销贷：临时设施清理时：借：临时设施清理贷：现金等借：现金等贷：临时设施清理借：营业外支出贷：临时设施清理或：借：临时设施清理贷：营业外收入37、1821、1901目前不涉及公司具体业务，不再阐述。二、负债类：1、2001短期借款：和以前区分在于：分贷款银行进展设置，比方在中国工商银行下增设20010101工行**支行2、2002、2003、2004、2011、2012、2021、2101、2111这些会计科目大家比照会计准则解释了解一下就可以了。3、2201应付票据汇票，我们的应付票据指的是银行承兑汇票。建议设置三级会计科目“**银行+票号后四位”4、2202应付账款本科目和以前核算相比，变化最大：将全部应付账款分类设置，应付账款分为四类：人工费、材料费、机械使用费和其他费用。其他费用下可以增设三级科目比方租赁费、修理费等等。然后在客商档案中查询，假设没有，可以随时编辑增加。取消预付账款，应付账款的借方即说明是预付款项，贷方表示应付款项。45、2211 应付职工薪酬：依据会计准则设置该科目，全部该科目核算内容大家回去后对着会计准则具体看一下，对号入座即可，应留意以下几点：A.22110102代发工资：各单位欠发工资要明细到每个职工；B.民工工资在该科目进展列支；C.职工工资、民工工资、职工福利费、职工教育经费不应当消灭贷方余额。6、2221应交税费：会计准则，在本科目进展列支核算。7、2231、2232可以比照会计准则了解一下。8、2241其他应付款：224101224110，根本上已经把其他应付款核算的内容全部归纳，假设确实有不符合224199下增设三级科目进展核算。并且224101至224105实行客商核算，必需明确到每一单位或个人，其他各项不需核算到每一单位或个人。2702、2711、2801、2901、3001、3002、3101、3201、3202可以比照会计准则看看，了解一下即可。10、2701长期应付款：公司机关设置有该科目，要进展客商核算，明细到每一单位或个人。三、权益类：4103本年利润：设置结转、各单位上交利润、上交公司〔分公司〕利润410301结转表示主营业务收入、本钱、营业税金及附加、治理费用、财务费用、营业外收支、其他业务本钱、其他业务收支、所得税费用等科目的结转410302各单位上交利润表示上级单位收到下级单位划转的上交利润报单时所用科目，借：内部往来贷：本年利润——各单位上交利润410303上交公司〔分公司〕利润各单位上交上级利润时，借：本年利润——上交公司〔分公司〕利润 贷：内部往来四、本钱、费用类：1、5001、5201、5301比照会计准则了解一下即可。2、54015用和以前核算模式一样，不再赘述。3、5402工程施工—合同毛利：肯定留意：合同毛利=主营业务收入-主营业务本钱4540210建筑安装保险费，核算工程缴纳的各项保险费用。5、临时设施摊销肯定要在间接费用进展核算。6、取消了间接费用——结转科目，期末转账时分录：借：工程施工——合同本钱——间接费用贷：间接费用——办公费等等7、机械作业临时不用关注；8、5404工程结算依据内报工作量，确认收入，或按收款数确认收入：借：应收账款——结算款贷：工程结算9、6011、6021、6031、6041、6061、6101、6111、6201、6202、6203、6411、6421、6501、、6521、6531、6541、6542、6604参照会计准则了解一下即可。10、6001主营业务收入：仍依据以前确认收入的方法进展确认。11、6051理；12、63017个子项，应分别进展账务处理；13、6401主营业务本钱：仍依据以前确认本钱的方式进展确认；14、6402其他业务本钱：可以依据需要，自行设置二级会计科目；15、6403营业税金及附加：仍依据以前计提税金的方式进展计提，依据以前结转的方式进展结转；16、6601销售费用：核算方式同治理费用；17、6602 治理费用：将待业保险费变更为失业保险费