公司资金管理制度

企业资金管理制度一、总则：1、为了加强对企业资金使用的监督和管理，加紧资金循环和周转，规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效的控制企业成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。2、本制度所称资金是企业所拥有的现金、银行存款、其他货币资金。3、本制度所称资金管理是指资金流入、流出全过程的管理。二、根据量入为出原则需编制资金收支计划：1、企业各部门应编制年度资金收支计划，每年11月30日前编制下年度收支计划，每月25日前编制下月收支计划。2、企业财务部，负责搜集各部门的资金收支计划，汇总编制企业的年度收支计划于每年12月15日前编制完毕和月度收支计划于每月28日前编制完毕，提交企业领导作为资金使用的指导。三、资金的筹措：1、主营业务收入、其他业务收入：作为企业资金的重要来源，从签订销售协议开始融入资金管理的概念，付款方式尽量做到有助于我司，销售完毕后由财务部会同销售部门及时收款。2、股东投入资金：企业要扩大规模，增长新项目，需要由股东投入的资金。3、借款：借款是企业发展过程中正常的筹资途径，可以从银行贷款、也可以通过个人借款等处理资金短缺问题。4、财务部门通过对企业资金收入计划与企业资金支出计划进行比较，对局限性部分及时告知企业领导，以便领导统筹安排，及时调整支出计划，合理安排资金的支出次序。四、支出的基本审批流程、有关人员的责任：支出(经办人)填写报销单或付款申请单并签名→项目负责人(证明人)审核签字→部门经理审核签字→总经理核准→财务负责人核准→财会部会计审核并编制记帐凭证→出纳付款；1、经办人负责粘贴原始单据，按照正规发票与非正规发票分别整顿粘贴，应如实反应款项支出内容，根据原始单据填写费用支出用途，在支出单据上签字，对款项支出的成果负直接责任。2、项目负责人对款项支出事由、金额进行审核并签字，对款项支出的成果负项目领导责任。3、部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的成果负部门领导责任。4、总经理对资金支出具有最终审批权，对资金支出的成果负领导责任。5、所有资金支出必须由财务负责人根据本制度有关资金支出根据的规定核准后方可支出。对票据的合法性负责。6、出纳人员根据会计人员审核通过后制作的会计凭证进行付款，对于不符合本制度有关资金支出根据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用企业资产的直接或连带法律责任，对因工作失误导致的款项短缺负有赔偿责任。五、企业费用支出原则1、行政、销售业务部门的平常经营管理费用支出平常经营费用包括：办公费用、差旅费、汽车费用、业务接待费用、职工食堂的伙食费支出等。a、办公费用：办公用品应由专人负责，发放领用以节省为原则，水电物业费用、房租等支付需有原始数据，核算使用数量后支付。b、差旅费：需制定差旅费报销的详细规定，出差的凭据如住宿票、车票等。c、汽车费用：包括燃油费、通行停车费、修理费、车辆保险费等，车辆保险费必须支付，以防未然。d、业务接待费用：需制定有关的费用支出原则，必要时提供如招待用品的详单。e、职工食堂的伙食费用支出：因供应方的特殊性付款凭据为收据，采购支出需有专人审核，负责食材的计量、签收、价格的核准。总经理本人报销费用时应由财务负责人和一名副总经理会签。2、正常生产经营所需材料、低值易耗品采购支出

企业的材料、低值易耗品采购是企业的一项重要工作，采购前工程部负责人提出采购申请，必须填报采购申请单同步提供三家供应商的报价、付款方式、货期，由采购人员货比三家，确定供应商后，由采购部、工程部、财务部进行采购协议评审，评审通过后，签订采购协议，尽量争取一定的授信期，协议根据协议付款方式支付货款，填写付款申请单进入付款流程。如遇资金局限性应优先保证正常生产经营所需资金，杜绝停工待料状况发生。采购完毕后应及时办理验收、入库手续，报销时发票连同入库单作为报销的原始凭证。领用材料时填写出库凭证，办理出库手续。3、固定资产、在建工程等投资性采购支出固定资产、在建工程采购金额一般比较大，投资风险高，对项目投资需进行可行性分析，项目设备配置合理，配置专业人员进行固定资产、在建工程的物资采购，采购人员需熟悉设备的参数及技术指标，设备营运后需到达的目的，还需详细理解供应商的有关资质、技术能力等，进行采购协议评审，着重考虑资金安全选择合适的付款方式，评审通过后签订采购协议，进入采购付款流程，。固定资产采购完毕后填写固定资产卡片，确定归属部门，以便固定资产的平常维修保养，延长使用寿命，在建工程所需物资比照材料采购流程进行入库，按工程物资进行单独保管，报销时固定资产卡片复印件、工程物资入库单连同发票作为报销的原始单据。4、工资性支出

由人事部门根据考勤状况，编制工资发放表，经总经理审批。经审批的工资表递交财务部，由财务部会计审核制作凭证告知出纳备款发放工资。5、税费上交支出由财务部会计按国家有关税收政策法规，对的计算当期应纳税费金额。财务负责人审核后由会计进行申报，告知出纳纳税金额，出纳确认银行账面有足够款项，以便顺利缴纳税款。6、借款支出

所有借款人应在借款时填写借款单，借款单应注明借款金额、用途、借款日期，经领导审批后方可借款。业务办理完毕后，及时按照业务种类根据本制度规定的流程报销，报销时先冲销借款，局限性部分支付现金，结余部分及时交回，对余款未及时交回的，由财务部发放工资时扣回。7、非平常支付的费用：如筹建期的办证费用、罚款、奖励支出等，经办人提出申请进入付款流程支付。8、企业的短期投资：对企业的结余临时不用的资金选择合适的短期投资，需注意投资风险。六、监督检查制度1、企业应当建立对资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。2、资金监督检查的内容重要包括：

a、业务有关岗位及人员的设置状况。重点检查与否存在业务不相容职务混岗的现象。

b、授权同意制度的执行状况。重点检查资金支出的授权同意手续与否健全，与否存在越权审批行为。

c、支付款项印章的保管状况。重点检查与否存在办理付款业务所需的所有印章交由一人保管的现象。

d、票据的保管状况。重点检查票据的购置、领用、保管手续与否健全，票据保管与否存在漏洞。e、对监督检查过程中发现的内部控制中的微弱环节，应当及时采用措施，加以纠正和完善。七、本制度解释权归企业财务部