商贸行业代账话术

商贸行业财务特点商贸行业特点分析商贸行业概述商贸企业是指从事商品购销业务的组织。简单来说就是买进货物，然后转手卖给别人，从中获取利润，不进行货物的生产。例如:百货超市、综合超市、批发市场、专卖店等等均属于商贸。商贸企业的特征1.以商品购、销、存为基本业务；2.对经营的商品基本上不进行加工或只进行浅度加工；3.商贸企业的“商业利润”主要来自生产企业的让渡；4.经营周转短，资金周转快；5.商贸企业比生产企业更接近市场。商贸行业—行业模式商贸企业的分类按照经营方式的不同可以分为商品批发企业和商品零售企业。1.批发销售企业的特点：经营规模大，商品储存多，经营网络分散，购销对象多，购销方式多。2.商品零售企业的特点：经营品种多，交易次数频繁，数量零星，成交时间短，一手钱，一手货的现金交易。商贸行业—行业模式商贸行业—业务模式商贸企业的业务流程主要是通过商品的购、销行为，以及在购销过程中发生的运输和储存业务，由此来完成商品由生产领域到消费领域转移的过程。这一业务流程可以概括为以下四个方面：采购、仓储、运输、销售。采购仓储运输销售自主品牌拥有自主品牌的商贸企业，指进购商品后贴上自有品牌后进行销售，这类企业一般拥有自己的商标、包装，售出前会进行浅加工。商贸行业—产品特点无自主品牌无自主品牌的商贸企业，特指加盟类，进购商品本身已有品牌，直接授权过来使用即可，这类商品一般需缴纳一定金额的加盟费或商标使用费。商贸行业税率商贸公司一般纳税人一般增值税税率13%，小规模增值税征收率1%。商贸行业核定商贸零售公司一般为小规模纳税人，公司客户多为C端，发票需求不大，季度收入少于30万免增值税。商贸批发公司一般为一般纳税人，公司客户多为B端企业，发票需求量大，年销售收入大于500万。核定小规模还是一般纳税人：1.看买方，未来客户对专票的需求量大不大。2.看抵扣，如果公司获得抵扣成本后纳税额低于小规模负税则注册一般纳税人。商贸行业—财务特点商贸行业税务筹划商贸行业—税务基本算法小规模纳税人增值税应纳税额=销售额×征收率（1%或3%）一般纳税人增值税应纳税额=销项－进项销项=销售额×税率(6%、9%、13%、0%)注：这里的销售额指的是不含税收入，现在市场价一般都是含税收入也即是客户实际购买商品的金额，如客户实际花了113元购买商品，那么卖方实际缴纳的增值税费为：含税销售收入/（1+13%）×税率=113/（1+13%）×13%=13故销售方不含税收入为100元，税费为13元，含税收入为113，购买方以113元购买商品案例一：安徽老吴商贸公司，月销售收入为10万元，进货成本为7万元，那么该公司需要缴纳多少增值税呢？小规模纳税人：100000×1%=1000元一般纳税人：100000×13%－70000×13%=3900元如果小规模纳税人符合季度30万以下可免增值税，一般纳税人进项抵扣需提供增值税专用发票。商贸行业—税务基本算法案例二：安徽老吴商贸公司，月销售收入为10万元，进货成本为9.5万元，属于薄利多销型企业，那么是不是选择小规模纳税人会更好呢？小规模纳税人：100000×1%=1000元一般纳税人：100000×13%－95000×13%=650元根据上述计算公示可得出，薄利企业可获得进项票的情况下增值税比小规模更少，可见企业核定为一般纳税人或者是小规模需根据增值额作为依据。ps：商品销售为10万元，进货成本为9万，此时商品的利润点是10%，当商品利润点低于7.7%时，一般纳税人比小规模更好。商贸行业—纳税人身份商贸行业—增值税税务筹划主体一分二案例一：安徽老吴商贸公司为一般纳税人，公司的客户对象有小规模纳税人也有一般纳税人，当月老吴取得不含税收入120万元，其中开出专票100万元，普票20万元，进货成本为80万，计算一般纳税人增值税应纳税。(120×13%)－(80×13%)=5.2万元税筹方案：老吴商贸成立一家小规模纳税人公司小吴商贸或个体户，专门负责小规模纳税人的普票客户销售。此时增值税应纳税额=(100×13%)－(80×13%)=2.6万元小规模纳税人公司普票收入20万，享受季度30万以下免增值税，顾此做法可以减少税费2.6万。商贸行业—增值税税务筹划税筹方案二：利润转移A一般纳税人采购80万商品

成立B小规模销A公司把货物以85万的价格卖给BC客户C公司以120万的价格卖给客户两家公司的应纳税额为：A公司

(85×13%)－(80×13%)=0.65万

B公司120×1%=1.2万

总计

：0.65＋1.2=1.85万元

商贸行业—企业所得税根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条和第四条的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）第一条和第三条的规定：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。注：小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万，员工不超过300人，资产总额不超过5000万。因此年纳税所得额在300万以下的企业，税率为5%

年纳税所得额在300万以上的企业，利率为25%商贸行业—企业所得税案例：老吴商贸公司主营业务收入3000万，主营业务成本1800万，销售费用500万，广告费用300万(至多销售收入的15%)，管理费300万，财务费20万。企业所得税=企业所得税应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除金额－往期亏损=3000－1800－500－300－20=380万企业所得税=380×25%(年应纳税所得额在300万以上)=95万元如何进行企业所得税筹划：根据计算公示，企业所得税=(收入－费用)×税率

可得出，想要降低企业所得税有两种办法，把收入降低或把费用增高。商贸行业—企业所得税税务筹划税务筹划一：年利润大于三百万的企业，可分开成立子公司和母公司把业务独立，因为子目公司都是分开核算自负盈亏的因此可享受年300以下5%的税率。税务筹划二：老吴科技公司年度销售收入1000万，当年发生业务招待费5万，广告和业务宣传费200万。企业所得税为：1000－3万(业务招待费)－150万(广告费)=847×25%=211.75万税法规定业务招待费不得超过营业收入的千分之五，也不能超过实际发生额的60%，且孰低取谁。广宣费不得超过营业收入的15%。因此共有2万(业务招待费)＋50万(广宣费)没有扣除，多交了税费52×25%=13万。商贸行业—企业所得税税务筹划筹划方案二：再开一家公司，把营销中心分离出去，并将业务招待费和广宣费同时分立。假定：老吴商贸公司把800万元产品，卖给自己的小吴商贸，小吴商贸再把产品卖给客户1000万。同时老吴和小吴各承担2.5万的业务招待费，老吴承担80万广宣费，小吴承担120广宣费。则：老吴公司企业所得税为800－2.5－80=717.5×25%=179.3万

小吴公司企业所得税为1000－800－2.5-120=77.5万×25%=19.375万合计179.3＋19.375=198.675万较之前211.75万元减少税费约13万商贸行业—企业所得税税务筹划筹划方案三：老吴商贸公司，年收入1000万，销售费用300万(员工工资)。企业所得税=1000－300=700×25%=175万增加销售费用：老吴商贸公司，年收入1000万，销售费用300万，管理费用(给自己发工资5万)企业所得税=1000－300－5=695×25%=173.75万筹划方案四：返税园区政策，铜陵返税园区可筹划增值税纳税额30%，企业所得税纳税额5%。老吴商贸公司在返税园区注册，年销售收入为1000万元，成本500万。筹划前税费：增值税1000×13%－500×13%=65万税筹后：65×30%=19.5万(返税)商贸行业对应话术商贸行业—话术模板询问业务模式吴总，你这边商贸公司是做批发还是做零售的啊？批发/零售零售的话，个人客户居多，批发的话企业客户居多，你们公司是自产自销，还是找供货商进货再直接卖出的类型啊自产自销/购货售出那你这边有存货仓储对吧，货物运输这块是你们公司自己负责还是找的货运公司啊？有自己的品牌，找货运公司的商贸行业—话术模板询问财务信息吴总，您这个公司是小规模还是一般纳税人。小规模/一般纳税人如果是小规模公司的话，客户大多找你开普票或者不开票的吧？一般纳税人，成本票够吗，客户都会找你公司开专票吗？我们公司专门给企业做记账报税和税务筹划方面的，不知道有没有机会合作，你们公司一年开票多吗？年缴税在多少，我看看能否有税务筹划的空间。年开票量不大，缴税不多一般商贸行业都没法做到平进平出，要么是进项票不够，增值税高，要么是费用票不够，所得税多交，吴总这方面可有兴趣了解一下啊，我们对商贸行业的税务筹划一般可以节省30%以上的税费。商贸行业—话术模板询问企业规模吴总，一般的商贸公司都会单独成立一家小规模公司或者是个体户，用来前期的采购或者用来后期的销售来节税的，你这边还有其他公司吗？没有，就一家公司那我建议你成立一家，就比如企业所得税，现在年收入在300万以下的公司，企业所得税只需要5个点，但是年收入超过300万的话就需要交25个点的税，相差巨大，如果你们公司年收入高于300万，可以把业务分开接，这样就能享受到这个优惠政策了。还有就是你们公司每年的业务招待费和广告费可多，因为这两项费用扣除是有上限的，所以成立一家小规模公司也可以把这两项费用均摊，这样一年也能省下不少税费。暂时不需要，有需要再找你商贸行业—话术模板询问增值业务吴总，一般的商贸企业都会有自己的推广