中级会计师-财务管理-基础练习题-第七章营运资金管理-第五节流动负债管理

中级会计师-财务管理-基础练习题-第七章营运资金管理-第五节流动负债管理[单选题]1.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率（江南博哥）为0.5％，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5％。则该企业负担的承诺费是（ ）万元。A.1B.4C.5D.9正确答案：A参考解析：该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5％=1（万元）。故选项A正确，选项B、C、D不正确。[单选题]2.某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，若一年按360天计算，公司为此承担的信用成本率是（ ）。A.2.00％B.12.00％C.12.24％D.18.37％正确答案：D参考解析：此题考核的是放弃现金折扣的信用成本率的确定。故选项D正确，选项A、B、C不正确。[单选题]3.某企业拟以“3／15，N／35”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（ ）。（一年按360天计算）A.2％B.36.73％C.18％D.55.67％正确答案：D参考解析：放弃现金折扣的信用成本率=[3％／（1-3％）]×[360／（35-15）]=55.67％。故选项D正确，选项A、B、C不正确。[单选题]4.某企业取得2018年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2018年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2018年度末向银行支付的利息和承诺费共为（ ）万元。A.48.5B.50.5C.64.5D.66.8正确答案：B参考解析：利息=600×7%+300×7%×4/12=49（万元），承诺费=100×0.5%+300×0.5%×8/12=1.5（万元），支付的利息和承诺费合计=49+1.5=50.5（万元）。故选项B正确，选项A、C、D不正确。[单选题]5.甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是（ ）。A.5%B.5.56%C.9%D.10%正确答案：B参考解析：企业需要从银行申请的贷款数额=540/（1-10%）=600（万元），该借款的实际利率=（600×5%）/540=5.56%；或该借款的实际年利率=5%/（1-10%）=5.56%。故选项B正确，选项A、C、D不正确。[单选题]6.下列各项中，属于短期融资券筹资的特点的是（ ）。A.筹资风险比较小B.筹资弹性比较大C.筹资条件比较严格D.筹资条件比较宽松正确答案：C参考解析：短期融资券的筹资特点：1.短期融资券的筹资成本较低2.短期融资券筹资数额比较大3.发行短期融资券的条件比较严格。（只有具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。）故选项C正确，选项A、B、D不正确。[单选题]7.下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是（ ）。A.现金折扣率降低B.折扣期延长C.信用期延长D.折扣期与信用期等量延长正确答案：D参考解析：放弃折扣的信用成本率=［折扣百分比/（1-折扣百分比）］×［360/（信用期或付款期-折扣期）］×100%，所以放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同信用期、付款期的长短呈反向变化。选项A、B、C不正确；在其他条件不变的情况下，当折扣期与信用期等量延长时，放弃折扣的信用成本率不变。选项D使得信用期与折扣期的差额不变，故不改变信用成本率。故本题的答案为选项D。[单选题]8.下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（ ）。A.应付账款筹资B.应付票据筹资C.应计未付款筹资D.发行短期融资券正确答案：D参考解析：商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。选项A、B、C均属于商业信用筹资方式，选项D不属于。本题要求选择不属于商业信用筹资方式的，故本题的正确答案为选项D。[单选题]9.短期融资券发行和交易的对象是（ ）。A.非机构投资者B.银行间债券市场的机构投资者C.大型上市公司D.集团企业正确答案：B参考解析：短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。故选项B正确，选项A、C、D不正确。[单选题]10.某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（ ）。A.5.8%B.6.4%C.6.8%D.7.3%正确答案：C参考解析：实际利率＝5.8%/（1－15%）×100%＝6.8%。故选项C正确，选项A、B、D不正确。[单选题]11.某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（ ）。A.8.30%B.12%C.8%D.16%正确答案：D参考解析：在加息法下，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率便要高于名义利率大约1倍。故选项D正确，选项A、B、C不正确。[单选题]12.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。A.70B.90C.100D.110正确答案：C参考解析：贴现法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种利息支付方法，在贴现法下实际利率大于名义利率。[单选题]13.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。A.75B.72C.60D.50正确答案：A参考解析：由于借款金额=申请贷款的数额×（1-补偿性余额比率），所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/（1-20%）=75（万元），选项A是正确答案。[单选题]14.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。A.折扣百分比B.折扣期C.信用标准D.信用期正确答案：D参考解析：放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×360/（信用期-折扣期），可以看出，现金折扣百分比、折扣期和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动，信用标准和放弃现金折扣的信用成本率无关，信用期和放弃现金折扣的信用成本率呈反向变动，所以，本题应该选择选项D[单选题]15.某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是()。A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%正确答案：D参考解析：放弃现金折扣的信用成本率=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。[单选题]16.下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是()。A.发行对象为公众投资者B.发行条件比短期银行借款苛刻C.筹资成本比公司债券低D.一次性筹资数额比短期银行借款大正确答案：A参考解析：短期融资券的发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。因此选项A的说法是不正确的；发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，因此选项B的说法是正确的；相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，因此选项C的说法是正确的；相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，因此，选项D的说法是正确的。[单选题]17.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()。A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.租赁正确答案：B参考解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款等。所以，选项B正确。[单选题]18.某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为()。A.6.67%B.7.14%C.9.09%D.11.04%正确答案：C参考解析：该借款的实际年利率=8%/（1-12%）=9.09%。所以，选项C正确。[单选题]19.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()万元。A.1B.4C.5D.9正确答案：A参考解析：该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。[单选题]20.某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为()。A.6%B.10%C.12%D.18%正确答案：C参考解析：本题为加息法付息在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍。[单选题]21.企业取得2017年为期一年的周转信贷，金额为1000万元，承诺费率为0.4%。2017年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2017年年末向银行支付的利息和承诺费共为()万元。A.49.5B.51.5C.64.8D.66.7正确答案：B参考解析：利息=500*8%＋300*8%*5/12=50（万元）承诺费=（1000-500-300）*0.4%＋300*0.4%*7/12=0.8＋0.7=1.5（万元）则支付的利息和承诺费合计=50＋1.5=51.5（万元）[单选题]22.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期正确答案：D参考解析：放弃折扣的信用成本率=[折扣率/（1-折扣率）]*360/[付款期（或信用期）-折扣期]，可以看出，现金折扣率、折扣期与放弃现金折扣的机会成本呈正向变动，信用标准与放弃现金折扣的机会成本无关，信用期与放弃现金折扣的机会成本呈反向变动，选项D正确。[单选题]23.下列关于商业信用筹资的说法中，不正确的为()。A.商业信用筹资成本高B.商业信用容易获得C.商业信用筹资一般不需要第三方提供担保D.受外部环境影响较小正确答案：D参考解析：暂无解析[单选题]24.某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。按照贴现法付息，该项贷款的实际利率是()。A.11.11%B.10%C.9.09%D.12%正确答案：A参考解析：10%/（1-10%）=11.11%[单选题]25.某企业投资的生产线项目需要资金1020万元，由于贷款银行要求将贷款金额的15%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。A.1173B.1200C.867D.1275正确答案：B参考解析：1020/（1-15%）=1200[单选题]26.某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为()。A.20.41%B.24.65%C.27.84%D.20%正确答案：C参考解析：放弃折扣的信用成本率＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。[单选题]27.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为()。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%正确答案：C参考解析：实际可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），实际支付的年利息＝1080×5%，所以，实际利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75%。[单选题]28.某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是()。（一年按照360天计算）A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%正确答案：D参考解析：放弃现金折扣的信用成本率＝2%/（1－2%）×360/（60－20）＝18.37%。[单选题]29.某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4%，那么，借款企业向银行支付承诺费和利息共计()万元。A.4B.4.5C.0.5D.5.5正确答案：B参考解析：借款企业向银行支付的承诺费＝（200－150）×0.5%×8/12＋200×0.5%×4/12＝0.5（万元）或＝150×0.5%×4/12＋50×0.5%×12/12＝0.5（万元）。借款企业向银行支付的利息＝150×8/12×4%＝4（万元）。所以借款企业向银行支付承诺费和利息共计4.5万元。[单选题]30.某企业需借入资金120万元，由于银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为()万元。A.120B.144C.150D.134.4正确答案：C参考解析：120/（1-20%）=150[单选题]31.某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为()。A.4.95%B.5%C.5.5%D.9.5%正确答案：B参考解析：4.5%/（1-10%）=5%[单选题]32.某企业2015年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为o.3%。2015年1月1日从银行借入700万元，7月1日又借入200万元，如果年利率为5%，则企业2015年末向银行支付的利息和承诺费合计为()万元。A.54B.40.6C.48D.56正确答案：B参考解析：利息=700*5%＋200*5%*6/12=40承诺费=（1000-700-200）*0.3%＋200*0.3%*6/12=0.6或者300*0.3%*6/12＋100*0.3%*6/12=0.6两者合计40.6[单选题]33.某公司与银行签定的周转信贷额度为2000万元，年利率4%，年承诺费率为1%，该年度内公司实际向银行贷款1800万元，实际使用三个季度，则该公司应向银行支付承诺费()万元。A.6.5B.2C.4.55D.5.25正确答案：A参考解析：（2000-1800）*1%＋1800*1%*1/4=6.5[单选题]34.甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的15%保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为6%，则该项贷款的实际利率为()。A.7.59%B.7.06%C.6.38%D.8.2%正确答案：A参考解析：6%/（1-15%-6%）=7.59%[单选题]35.某公司与银行签订一年期的周转信贷协定，周转信贷额度为1000万元，承诺费率0.5%。该年度内该公司实际使用了800万元，使用了9个月，借款年利率9%。则公司支付的承诺费为()万元。A.2B.3C.4D.5正确答案：A参考解析：承诺费=（1000-800×9/12）×0.5%=2（万元）。[单选题]36.下列关于短期借款利率的说法中，错误的是()。A.非优惠利率是银行贷款给一般企业时收取的高于优惠利率的利率B.优惠利率是银行向财力雄厚、经营状况良好的企业贷款时采用的利率C.浮动优惠利率是一种随其他短期利率的变动而浮动的优惠利率D.非优惠利率通常是在浮动优惠利率的基础上加一定的百分比正确答案：D参考解析：非优惠利率是银行贷款给一般企业时收取的高于优惠利率的利率。这种利率通常在优惠利率的基础上加一定的百分比。因此，选项D表述错误。[多选题]1.在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（ ）。A.数量折扣百分比B.现金折扣百分比C.折扣期D.信用期正确答案：BCD参考解析：放弃折扣的信用成本率=折扣百分比／（1-折扣百分比）×{360／[付款期（信用期）-折扣期]}，这里的折扣百分比是指现金折扣百分比，而不是数量折扣百分比。故选项B、C、D正确，选项A不正确。[多选题]2.在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（ ）。A.收款法付息B.贴现法付息C.存在补偿性余额的信用条件D.加息法付息正确答案：BCD参考解析：采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率。选项A不正确；贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。选项B正确；对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。选项C正确；加息法付息实际利率要高于名义利率大1倍。选项D正确。[多选题]3.在我国，以下属于发行短期融资券需满足的条件有（ ）。A.发行对象可以是机构投资者，也可以是社会公众B.融资券采用实名记账方式在中央结算公司登记托管C.发行人为金融企业D.融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券正确答案：BD参考解析：1.发行人为非金融企业，发行企业均应经过在中国境内工商注册且具备债券评级能力的评级机构的信用评级，并将评级结果向银行间债券市场公示。选项C不正确；2.发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。选项A不正确；3.融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。选项D正确；4.融资券采用实名记账方式在中央国债登记结算有限责任公司（简称中央结算公司）登记托管，中央结算公司负责提供有关服务。选项B正确。5.债务融资工具发行利率.发行价格和所涉费率以市场化方式确定，任何商业机构不得以欺诈.操纵市场等行为获取不正当利益。[多选题]4.短期借款一般会附带的信用条件有（ ）。A.信贷额度B.周转信贷协定C.补偿性余额D.借款抵押正确答案：ABCD参考解析：短期借款所附带的一些信用条件主要有：信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺等，故选项A、B、C、D均为正确答案。[多选题]5.现有银行借款利率不变的情况下，按照该公司目前的信用条件，采购方不会享受现金折扣，为了使得更多的采购方可以享受现金折扣，可以采用的方法有（ ）。A.提高现金折扣B.缩短信用期限C.延长折扣期D.缩短折扣期正确答案：ABC参考解析：当银行借款利率大于放弃现金折扣的信用成本率时，采购方不会选择享受现金折扣，所以应提高放弃现金折扣的信用成本率，放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期或付款期-折扣期），根据公式可以进看出选项A、B、C正确，选项D不正确。[多选题]6.短期借款成本的高低主要取决于（ ）。A.债务人的支付能力B.债权人的要求C.贷款利率的高低D.利息的支付方式正确答案：CD参考解析：短期借款的成本主要包括利息、手续费等。短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式。故选项C、D正确，选项A、B不正确。[多选题]7.下列关于流动负债的说法中，正确的有（ ）。A.流动负债的一个主要作用是为季节性行业的流动资产进行融资B.为了满足增长的需要，一个季节性企业必须增加存货和（或）应收账款C.流动负债是为流动资产中的临时性的、非季节性的增长进行融资的主要工具D.流动负债的一个经营劣势是需要持续的重新谈判或滚动安排负债正确答案：ABD参考解析：流动负债的一个主要作用是为季节性行业的流动资产进行融资。选项A正确；为了满足增长的需要，一个季节性企业必须增加存货和（或）应收账款。选项B正确；流动负债是为流动资产中的临时性的、季节性的增长进行融资的主要工具。选项C不正确；流动负债的一个经营劣势是需要持续地重新谈判或滚动安排负债。选项D正确。[多选题]8.下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有（ ）。A.商业信用容易获得B.企业一般不用提供担保C.商业信用筹资成本较低D.容易恶化企业的信用水平正确答案：ABD参考解析：商业信用筹资的优点：（1）商业信用容易获得；（2）企业有较大的机动权；（3）企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点：（1）商业信用筹资成本高；（2）容易恶化企业的信用水平；（3）受外部环境影响较大。故选项A、B、D正确，选项C不正确。[多选题]9.短期借款的借款利率分为()。A.优惠利率B.浮动优惠利率C.最惠利率D.非优惠利率正确答案：ABD参考解析：短期借款利率分为优惠利率、浮动优惠利率和非优惠利率三种。[多选题]10.非优惠利率与优惠利率之间差距的大小，决定因素为()。A.借款企业的信誉B.借款企业的资产C.与银行的往来关系D.当时的信贷状况正确答案：ACD参考解析：非优惠利率是银行贷款给一般企业时收取的高于优惠利率的利率。这种利率通常在优惠利率的基础上加一定的百分比。非优惠利率与优惠利率之间差距的大小，由借款企业的信誉、与银行的往来关系及当时的信贷状况所决定。[多选题]11.在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有()。A.数量折扣百分比B.现金折扣百分比C.折扣期D.信用期正确答案：BCD参考解析：放弃折扣的信用成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×[360/（信用期-折扣期）]。所以，选项B、D正确。[多选题]12.在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有()。A.收款法付息B.贴现法付息C.存在补偿性余额的信用条件D.加息法付息正确答案：BCD参考解析：暂无解析[多选题]13.下列属于流动负债经营优势的有()。A.容易获得B.具有灵活性C.不需要持续地重新谈判D.短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款正确答案：ABD参考解析：流动负债需要持续地重新谈判[多选题]14.下列属于利用商业信用筹资形式的有()。A.应付账款B.预收货款C.短期借款D.应付职工薪酬正确答案：ABD参考解析：商业信用是企业在商品或劳务交易中形成的，包括应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。[多选题]15.下列关于流动负债利弊的说法正确的有()。A.流动负债的主要经营优势包括容易获得、具有灵活性和有效地为季节性信贷需要进行融资B.短期借款一般比长期借款具有更多的约束性条款C.流动负债是为流动资产中的临时性的、季节性的增长进行融资的主要工具D.流动负债的一个经营劣势是需要持续地重新谈判或滚动安排负债正确答案：ACD参考解析：短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。[多选题]16.下列关于短期融资券的表述中，正确的有()。A.短期融资券不向社会公众发行B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较少正确答案：AB参考解析：相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大，所以选项D的说法不正确[多选题]17.下列关于短期借款的描述中不正确的有()。A.周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定，在有效期和限额内，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求B.补偿性余额提高了借款的实际利率C.收款法付息提高了贷款的实际利率D.信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，在限额内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求正确答案：CD参考解析：信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，银行并不承担必须贷款的义务；周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定，在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求；补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额，提高了借款的实际利率。收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，该付息方式下，实际利率就是名义利率，没有提高贷款实际利率。[多选题]18.商业信用融资的优点有()。A.商业信用容易获得B.企业有较大的机动权C.企业一般不用提供担保D.筹资成本高正确答案：ABC参考解析：商业信用融资的优点：商业信用容易获得；企业有较大的机动权；企业一般不用提供担保。缺点：筹资成本高；容易恶化企业的信用水平；受外部环境影响较大。[多选题]19.短期融资券筹资的特点有()。A.筹资数额比较大B.筹资成本较低C.风险比较小D.条件比较严格正确答案：ABD参考解析：短期融资券筹资的特点：筹资成本低、筹资数额大、发行条件严格。短期融资风险较大。[多选题]20.短期借款的成本主要包括利息、手续费等。短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式，下列对于短期贷款利息支付方式的表述中，错误的有()。A.采用收款法付息时，短期贷款的实际利率低于名义利率B.采用贴现法付息时，短期贷款的实际利率等于名义利率C.采用加息法付息时，企业所负担的实际利率相当于名义利率的一半D.加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法正确答案：ABC参考解析：采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率。采用贴现法，企业可以利用的贷款只是本金减去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率。采用加息法付息时，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率便要高于名义利率大约1倍。因此，选项A、B、C错误。[多选题]21.按照发行方式，短期融资券分为()。A.金融企业的融资券B.经纪人承销的融资券C.非金融企业的融资券D.直接销售的融资券正确答案：BD参考解析：按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。按发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。[多选题]22.下列关于商业信用筹资的说法中，错误的有()。A.在附有现金折扣条件的应付账款融资方式下，其筹资成本与银行信用相比较低B.长期和经常性地拖欠账款，会造成企业的信誉恶化C.商业信用的期限长，还款压力小D.商业信用筹资受外部环境影响较大，稳定性较差，即使不考虑机会成本，也是不能无限利用的正确答案：AC参考解析：在附有现金折扣条件的应付账款融资方式下，其筹资成本与银行信用相比较高，因此，选项A错误。商业信用的期限短，还款压力大，对企业现金流量管理的要求很高。如果长期和经常性地拖欠账款，会造成企业的信誉恶化。因此，选项C错误。[判断题]1.短期融资券是由企业发行的有担保短期本票。（ ）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。故本题的说法不正确。[判断题]2.收款法付息.贴现法付息和加息法付息均会使短期借款的实际利率大于名义利率。（ ）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率。故本题的说法不正确。[判断题]3.商业信用筹资需要筹资企业用资产进行抵押，不需要第三方担保。（ ）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：通常，商业信用筹资不需要第三方担保，也不会要求筹资企业用资产进行抵押。故本题的说法不正确。[判断题]4.一般情况下，短期借款比长期借款具有更少的约束性条款。（ ）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：流动负债的主要经营优势包括：容易获得，灵活性，能够有效满足企业季节性信贷需求。这创造了需要融资和获得融资之间的同步性。另外，短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。故本题的说法正确。[判断题]5.在我国，目前发行和交易的是金融企业的融资券。（ ）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：在我国，目前发行和交易的是非金融企业的融资券。故本题的说法不正确。[判断题]6.按发行方式分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。（ ）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券；按照发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。故本题的说法不正确。[判断题]7.浮动优惠利率是银行向财力雄厚、经营状况良好的企业贷款时采用的利率，为贷款利率的最低限。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：优惠利率是银行向财力雄厚、经营状况良好的企业贷款时采用的利率，为贷款利率的最低限。浮动优惠利率是一种随其他短期利率的变动而浮动的优惠利率，即随市场条件的变化而随时调整变化的优惠利率。[判断题]8.信贷额度是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最低限额。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：信贷额度是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额[判断题]9.贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。所以，原题中的“偿还全部本息”的说法不正确。[判断题]10.某企业计划购入原材料，供应商给出的条件为“1/20，N/50”若银行短期借款利率为10%则企业应在折扣期限内支付货款（1年按360天计算）()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：放弃现金折扣的成本=[1%/（1-1%）]*[360/（50-20]=12.12%12.12>10%应享受折扣[判断题]11.流动负债的主要经营优势包括容易获得、具有灵活性和能有效地为季节性信贷需要进行融资。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]12.短期融资券是由企业依法发行的无担保短期债券。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票[判断题]13.短期融资券的发行人为金融企业，发行和交易对象是银行间债券市场的机构投资者。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：短期融资券的发行人为非金融企业，发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易[判断题]14.采用贴现法付息时，企业实际可用贷款额会增加，所以，其实际利率会高于名义利率。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：采用贴现法付息时，企业实际可用贷款额会减少，所以，其实际利率会高于名义利率[判断题]15.补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最高存款余额。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额。[判断题]16.信贷额度是银行具有法律义务地承诺提供不超过某