第八章 工程项目投资控制

第八章工程项目投资控制8.1工程项目投资控制的含义和目的8.2设计阶段投资控制的意义和方法8.3工程项目招标采购中的投资控制8.4施工阶段投资控制方法——

挣值（赢得值）法8.5工程项目投资规划

8.1工程项目投资控制的含义和目的

一、工程项目投资费用组成二、工程项目投资控制的含义三、工程项目投资控制的原理四、工程项目各阶段投资控制的任务

一、工程项目投资费用组成

建设工程项目投资由建设投资（固定资产投资）和流动资产投资两部分构成建设投资-是指进行一个工程项目建设所需要花费的全部费用，即从建设工程项目所确定建设意向直至建成竣工验收为止的整个建设期间所支出的总费用。流动资产投资-是指为维持项目生产经营而占用的全部周转资金习惯上将建设工程项目投资与建设投资等同，将投资控制与建设投资控制等同

建设工程项目的投资费用组成

与项目建设有关的其他费用：建设单位管理费；勘察设计费；研究实验费；建设单位临时设施费；工程监理费；工程保险费；引进技术和进口设备其他费用；工程承包费建设单位管理费包括建设单位开办费；建设单位经费；与未来企业生产经营有关的其他费用包括联合试运转费；生产准备费；办公和生活家具购置费预备费，是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容，指在初步设计文件及概算中难以事先预料而在建设期可能发生的工程和费用。包括：(1)在设计和施工过程中，在批准的初步设计和概算范围内所增加的工程和费用；(2)由于一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的预防措施费用；

(3)竣工验收时，竣工验收组织为鉴定工程质量，必须开挖和修复隐蔽工程的费用（隐蔽工程是指地基、电气管线、供水供热管线等需要覆盖、掩盖的工程）；

(4)价差预备费。

二、工程项目投资控制的含义

是指以建设工程项目为对象，为在投资计划值内实现项目而对工程建设活动中的投资所进行的规划、控制和管理。投资控制的目的，就是在工程项目的实施阶段，通过投资规划与动态控制，将实际发生的投资额控制在投资的计划值以内，以使工程项目的投资目标尽可能地实现。1、投资的规划是指确定或计算工程项目的投资费用，以及制定工程项目实施期间投资控制工作方案的工程管理活动。投资目标论证分析投资目标分解制定投资控制工作流程投资目标风险分析制定投资控制工作制度及有关报表数据的采集、审核和处理等一系列控制工作和措施建设工程项目投资费用的确定与工程建设阶段性的工作深度相适应2.投资的控制是指在工程项目的设计准备阶段、设计阶段、施工阶段、动用前准备阶段和保修阶段，以规划的计划投资为目标，通过相应的控制措施将工程项目投资的实际发生值控制在计划值范围以内的项目管理活动。三、工程项目投资控制的原理遵循动态控制原理分阶段设置控制目标采取多种有效控制措施立足全寿命周期的控制

遵循动态控制原理

对计划的投资目标值的分析和论证投资发生的实际数据的收集投资计划值与实际值的比较各类投资控制报告和报表的制定投资偏差的分析纠偏措施的采取

分阶段设置控制目标

采取多种有效控制措施

组织技术经济管理（合同）

立足全寿命周期的控制

投资控制，不仅仅是对工程项目建设直接投资的控制，还需要从项目建成以后使用和运行过程中可能发生的相关费用考虑，进行项目全寿命的经济分析，使建设工程项目在整个寿命周期内的总费用最小。四、工程项目各阶段投资控制的任务设计准备阶段设计阶段施工阶段竣工验收和保修阶段

设计准备阶段的主要任务

是按项目的构思和要求编制投资规划，深化投资估算，进行投资目标的分析、论证和分解，以作为工程项目实施阶段投资控制的重要依据

设计阶段的主要任务

是按批准的项目规模、内容、功能、标准和投资规划等指导和控制设计工作的开展，组织设计方案竞赛，进行方案比选和优化，编制及审查设计概算和施工图预算，采用各种技术方法控制各个设计阶段所形成的拟建项目的投资费用工程设计一般分两个阶段：初步设计阶段和施工图设计阶段。大型和复杂的项目，在初步设计之前，要做方案设计，进行设计方案竞选，优选方案。对技术上复杂又缺乏设计经验的工程，在初步设计完成之后，可增加技术设计阶段。因此，设计的阶段总体上可分为方案设计、初步设计、技术设计和施工图设计四个阶段。在初步设计阶段，需要编制设计概算；在技术设计阶段，需要编制修正概算；在施工图设计阶段，需要编制施工图预算在设计阶段，工程项目投资要以投资估算控制初步设计的工作；以设计概算控制施工图设计工作。如果设计概算超过投资估算，应对初步设计进行调整和修改。同理，如果施工图预算超过设计概算，应对施工图实际进行调整和修改工程项目施工准备阶段的投资控制，是以工程设计文件为依据，结合工程施工的具体情况，选择工程承包单位。主要包括参与工程招标文件的制定，编制招标工程的标底，选择合同计价方式，评价承包商的投标报价，参与合同谈判，参与材料和设备订货的价格确定等

施工阶段的主要任务

是以施工图预算或工程承包合同价格作为投资控制目标，控制工程实际费用的支出。在施工阶段，需要编制资金使用计划，合理确定实际投资费用的支出；严格控制工程变更，合理确定工程变更价款；以施工图预算或工程合同价格为目标，通过工程量计算，合理确定工程结算价款，控制工程进度款的支付。

竣工验收和保修阶段的主要任务

包括按有关规定编制项目竣工决算，计算确定整个建设工程项目从筹建到全部建成竣工为止的实际总投资。在此阶段，要以设计概算为目标，对建设全过程的投资费用及其控制工作进行全面总结，对工程项目的建设与运行进行综合评价。在工程的保修阶段，要参与对发生的工程质量问题进行处理的工作，对由此产生的工程保修费用进行控制。8.2设计阶段投资控制的

意义和技术方法一、项目前期和设计阶段对投资控制的影响二、工程项目投资控制的重点三、设计阶段投资控制的技术方法

一、项目前期和设计阶段对投资控制的影响

项目前期和设计阶段对建设工程项目投资具有决定作用，其影响程度也符合经济学中的“二八定律”。“二八定律”也叫帕累托定律，是由意大利经济学家帕累托(1848-1923)提出来的。该定律认为，在任何一组东西中，最重要的只占其中一小部分，约为20%；其余80%尽管是多数，却是次要的。在人们的日常生活中尤其是经济领域中，到处呈现出“二八定律”现象。“二八定律”的重点不在于百分比是否精确，其重心在于“不平衡”上，正因为这些不平衡的客观存在，它才能产生强有力的和出乎人们想象的结果。项目前期和设计阶段投资控制的重要作用，反映在工程项目前期工作和设计对投资费用的巨大影响上，这种影响也可以由两个“二八定理”来说明：工程项目规划和设计阶段已经决定了建设工程项目生命周期内80%的费用；而设计阶段尤其是初步设计阶段已经决定了建设工程项目80%的投资。100%95%75%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度竣工设计准备初步设计技术设计施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包设计招标、发包设计要求改变设计阶段控制投资的意义工程项目全寿命周期各阶段对投资的影响二八定律

二、工程项目投资控制的重点

工程项目投资控制的重点是工程项目的前期和工程的设计阶段。节约投资的可能性在设计阶段最大，并且方案设计阶段节约投资的可能性最大、初步设计阶段小些、技术设计阶段更小些、施工图设计阶段最小。

三、设计阶段投资控制的技术方法工程设计招标和方案优选限额设计标准设计价值工程(VE)工程设计招标和方案优选实行工程设计招标投标的目的，是鼓励竞争，促使设计单位改进管理，采用先进技术，降低工程造价，缩短工期，提高投资效益。限额设计限额设计是按照投资或造价的限额进行满足技术要求的设计。它包括两方面内容，一方面是项目的下一阶段按照上一阶段的投资或造价限额达到设计技术要求，另一方面是项目局部按设定投资或造价限额达到设计技术要求。限额设计是建设项目投资控制系统中的一个重要环节，一项关键措施。在整个设计过程中，设计人员与经济管理人员密切配合，做到技术与经济的统一。设计人员在设计时以投资或造价为出发点，做出方案比较，有利于强化设计人员的工程造价意识，优化设计；经济管理人员及时进行造价计算，为设计人员提供有关信息和合理建议，达到动态控制投资的目的。1、投资目标分解采用限额设计方法，在工程设计开始之前需要确定限额设计的限额目标，即进行投资目标的分解，确定拟分配至各专业设计工种和项目各组成部分的投资限额。投资目标及其分解的准确与合理，是限额设计方法应用的前提。2、限额设计的控制内容投资目标的分解工作完成以后，就需在设计全过程中按分配的投资限额指导和控制工程设计工作，使各设计阶段形成的投资费用能够被控制在确定的投资限额以内。建设前期的工作内容：工程项目从可行性研究开始，便要建立限额设计的观念，充分理解和掌握工程项目的设计原则、建设方针和各项技术经济指标，认真做好项目定义及其描述等工作，合理和准确地确定投资目标。方案设计阶段的工作内容：以分配的投资限额为目标，通过多方案的分析和比较，合理选定经济指标，严格按照设定的投资限额控制设计工作。如果设计方案的投资费用突破投资限额，则需要对相应专业或工程相应的组成部分或内容进行调整和优化。初步设计阶段的工作内容：在初步设计阶段，严格按照限额设计所分配的投资限额，在保证工程项目使用功能的前提下进行设计，按确定的设计方案开展初步设计的工作。初步设计的设计文件形成以后，要准确编制设计概算，分析比较设计概算与投资估算的关系，分析比较设计概算中各专业工程费用与投资限额的关系，发现问题及时调整，按投资限额和设计概算对初步设计的各个专业设计文件作出确认。施工图设计阶段的工作内容：施工图设计文件是设计的最终产品，施工图设计必须严格按初步设计确定的原则、范围、内容和投资限额进行设计。施工图设计的设计文件形成以后，要准确编制施工图预算，分析比较施工图预算与设计概算的关系，分析比较施工图预算中各专业工程费用与投资限额的关系，发现问题及时调整，按施工图预算对施工图设计的各个专业设计文件作出最后确认，实现限额设计确定的投资限额目标。标准设计在一定时期内，采用共通性的条件，有统一的模式要求，技术上成熟，经济上合理，适用范围比较广泛的设计。它是工程建设标准化的一个重要措施，是组织现代化工程建设的重要手段。标准设计按适用范围分为三类：1、国家标准设计。是对全国工程建设具有重要作用的，跨行业、跨地区、必须在全国范围内统一采用的设计，由主编部门提出报国家主管基本建设的综合部门审批颁发。2、部颁标准设计。主要是在全国各专业范围内必须统一使用的设计，由各专业主管部门审批颁发。3、省、市、自治区标准设计。主要是在本地区内必须统一使用的设计，由省、市、自治区主管基本建设的综合部门审批颁发。标准设计一经批准颁发，就具有技术立法性质，各级生产、建设管理部门和各企业、事业单位都应因地制宜积极采用，无特殊理由不得另行设计。

采用标准设计的优点是：①设计质量有保证，有利于提高工程质量；②可以减少重复劳动，加快设计速度；③有利于采用和推广新技术；④便于实行构配件生产工厂化、装配化和施工机械化，提高劳动生产率，加快建设进度；⑤有利于节约建设材料，降低工程造价，提高经济效益。价值工程(VE)价值工程（ValueEngineering）简称VE，产生于20世纪40年代的美国。创始人是美国通用电器公司（GE）负责物资采购工作的电器工程师L．D．麦尔斯。VE是以最低的寿命周期成本，可靠地实现产品的必要功能，着重于功能分析的有组织的创造性活动。价值(V)=功能(F)／成本(C)

价值=顾客所要求的必要功能／产品寿命周期成本

提高价值的五种主要途径主要为：

（1）成本不变，功能提高（F↑/C→=V↑）（2）功能不变，成本下降（F→/C↓=V↑）（3）成本略有增加，功能大幅度提高（F↑大

/C↑小=V↑）（4）功能略有下降，成本大幅度下降（F↓小

/C↓大=V↑）（5）成本降低，功能提高（F↑/C↓=V↑大）

8.3工程项目招标采购中的投资控制

一、招标采购的组织与方式二、工程量清单计价三、招标项目的价格控制工程项目的招标与采购，是通过市场竞争择优选定工程的承包商或货物的供应商的一种市场行为。工程项目招标与采购的活动及其结果，直接决定工程合同价格的高低，对工程项目的投资具有一定的影响。因此，招标采购程序中的每一步骤都与工程项目的投资密切相关。一、招标采购的组织与方式招标与采购阶段投资控制的任务，就是通过招标和采购活动，择优选择价格低、工期短、具有良好业绩和社会信誉的承包商或供货商，通过竞争确定项目采购价格，为合理控制投资奠定基础。项目招标采购是市场经济条件下工程建设的交易方式，招标方必须遵循市场经济的客观规律，坚持公开、公平、公正和有效竞争的招投标原则，深度设计招标采购管理方法和管理程序，制定招标采购的实施方案。在建立招标组织机构时，招标方应贯彻执行“分工明晰、权力制约、制度严格”的管理原则，制定“招投标管理办法”等管理制度，体现法治思想，最大限度地减少人为的干扰和主观因素的影响。

招标方式

公开招标邀请招标议标1、公开招标：招标单位按照法定程序，通过报刊、广播、电视、网络等公共媒体发布招标广告，凡符合规定条件的承包商不受地域、行业和数量的限制，均可在规定的时间内向招标单位申请投标。2、邀请招标：招标单位向预先选择的数量有限的承包商发出邀请信，邀请他们参加投标竞争。邀请对象数量以5~10家为宜，但不应少于3家。3、议标：业主指定几家承包单位，分别就有关事宜进行协商，直到与某一家承包商达成协议，将工程任务委托其去完成。议标的单位不应少于2家。适用于有保密性要求或专业性、技术性较高等特殊情况，不适应采用公开招标和邀请招标经招投标管理机构审查同意的工程项目。

公开招标的特点

优点：招标人可以在较广的范围内选择中标人，由于投标竞争激烈，有利于招标人取得有竞争性的报价缺点：程序和手续较为复杂，耗费时间；可能发生高价围标或低价抢标的情况；公开招标不可能对所有潜在供应商的资信都也如指掌；供应商可能把各种手续及押金的负担附加在成本之内，增加采购成本。

邀请招标的特点

招标人邀请若干符合招标条件的投标人参加投标竞争，由于邀请范围较小，招标人的选择面窄，有可能错失在报价上有竞争实力的潜在投标人。二、工程量清单计价工程量清单计价规范工程量清单工程量清单计价方式工程量清单计价规范为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范建设工程造价计价行为，统一建设工程工程量清单的编制和计价方法，维护发包人和承包人的合法权益，中华人民共和国住房和城乡建设部制定并发布了国家标准《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013（以下简称《计价规范》）。采用清单计价模式进行招标投标，对发包单位来说，由于工程量清单是招标文件的组成部分，招标人必须编制出准确的工程量清单，并承担相应的风险，可以促进招标单位提高管理水平。对承包企业来说，采用工程量清单报价，必须对单位工程成本、利润进行分析，精心选择施工方案，并根据自身的企业定额，合理确定人工、材料、机械等要素的投入和配置，优化组合，合理控制现场费用和措施费用，确定投标报价。工程量清单工程量清单（BillofQuantity，简称BQ）是建设工程发包人将准备实施的工程项目的全部工作内容，依据统一的工程量计算规则，按照不同的工程部位和性质，将实物工程量和技术措施以统一的计量单位列出的数量清单。一个建设工程项目的工程量清单由五个清单组成，分别是分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单和税金项目清单。工程量清单计价方式工程量清单计价的基本原理就是以招标人提供的工程量清单为平台，投标人根据自身的技术、财务、管理能力进行投标报价，招标人根据具体的评标细则进行优选，这种计价方式是市场定价体系的具体表现形式。招标控制价的编制依据：工程量清单国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息等工程量清单计价的基本过程三、招标项目的价格控制通过市场竞争，工程项目招标人可以优选建设队伍和技术方案，有效地转移风险，并获得合理的工程合同价格。在工程任务发包过程中，招标人应力求按市场化运作，采用招标竞争方式，锁定合同价格。高质量的招标文件和科学的评标办法对于确保工程质量和工期、降低工程造价有着至关重要的作用。审慎的招标文件详尽细致的技术规格设备系统的集中采购科学合理的评标办法招标方案的不断优化

8.4施工阶段投资控制方法——

挣值（赢得值）法

挣值法，由美国国防部于1967年首次确立，是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法。通过测量和计算相关参数，进行偏差分析，获得项目的进度和费用偏差，从而可以判断项目的进度和费用发生状态。挣值法也叫赢得值法（EarnedValueManagement,EVM）一、挣值法三个基本参数（1）计划工作预算费用BCWS（BudgetedCostforworkScheduled）指根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作（或部分工作），以预算为标准所需要的资金总额，即计划投资额

BCWS=计划工作量×预算（计划）单价

（2）已完工作实际费用ACWP（ActualCostforWorkPerformed）指到某一时刻为止，已完成工作（或部分工作）所实际花费的总金额，即实际投资额

ACWP=已完成工作量×实际单价（3）已完工作预算费用BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed）指在某一时刻已完成工作（或部分工作），以批准认可的预算为标准所需要的资金总额由于业主正是根据这个值为承包商完成的工作量支付相应的费用，也就是承包商获得（挣得）的金额，故称挣值或赢得值EV（EarnedValue）

BCWP=已完成工作量×预算（计划）单价

二、挣值法四个评价指标（1）费用偏差CV（CostVariance）

CV=BCWP－ACWP

当CV＜0，表示费用超支当CV＞0，表示费用节约当CV＝0，表示实际费用与费用计划相一致（2）进度偏差SV（ScheduleVariance）

SV=BCWP－BCWS

当SV＞0，表示进度提前当SV＜0，表示进度延误当SV＝0，表示实际进度与计划进度一致例：某土方工程，计划工程量1000m3，预算单价10元/m3，计划5天完成，计划每天完成200m3。到第三天下班时，实际完成工程量500m3，实际单价15元/m3。计算BCWP、BCWS、ACWP、SV、CV

答：

BCWS＝600m3×10元/m3＝6000元

BCWP＝500m3×10元/m3＝5000元

ACWP＝500m3×15元/m3＝7500元

SV＝BCWP-BCWS＝5000-6000＝-1000元

CV＝BCWP-ACWP＝5000-7500＝-2500元（3）费用绩效指数CPI（CostPerformedIndex）

CPI=BCWP/ACWP

当CPI＞1时，表示费用节约当CPI＜1时，表示费用超支当CPI=1时，表示实际费用与预算费用一致。（4）进度绩效指数SPI（SchedulePerformedIndex）

SPI=BCWP/BCWS

当SPI＞1时，表示进度提前当SPI＜1时，表示进度延误当SPI=1时，表示实际进度等与计划进度一致费用（进度）偏差反映的是绝对偏差，结果很直观，有助于管理人员采取措施。但有其不容忽视的局限性，如10万元对于100万元的项目和1000万元的项目，其严重性是不同的。因此费用（进度）偏差仅适合于同一项目作偏差分析。费用（进度）绩效指数反映的是相对偏差，它不受项目层次的限制，也不受项目实施时间的限制，因而在同一项目或不同项目比较中均可采用。挣值法可以克服过去进度、费用分开控制的缺点，即当我们发现费用超支时，很难立即知道是由于费用超出预算，还是由于进度提前。相反，当我们发现费用低于预算时，也很难立即知道是由于费用节省，还是由于进度拖延。而引入赢得值法即可定量地判断进度、费用的执行效果。三、偏差分析的表达方法横道图法表格法曲线法横道图法横道图法具有形象、直观、一目了然等优点，它能够准确表达出费用的绝对偏差，而且能一眼感受到偏差的严重