松江区度部门决算培训

松江区2021年度部门决算

(培训版)

第一局部2021年度松江区部门决算编审口径一、编报范围：p54页单位范围：纳入2021年部门预算编报范围的单位。具体包括各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。资金范围：本套决算报表内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。★财政部门拨付未纳入财政预算编报范围的资金，不纳入本套决算编报范围。解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。〔另做财政部“代列资金报表〞二、报送时间：一般预算单位在2021年1月15日前报区财政局各业务科室；有主管单位汇总的〔包括各镇、街道财政所〕在2021年1月22日之前上交财政各业务科室；各业务科室在2021年2月1日前审核无误后汇总，交区财政局国库科。

三、报送内容：报送纸质：决算报表〔B4纸〕一式一份，分科目报表可打印到项级科目。本套报表分户录入的金额为“元〞〔保存2位小数〕。汇总报表“万元〞〔保存2位小数〕汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式汇总。报送决算数据软盘〔含本部及所属单位的全部数据〕一式一份。决算填报说明和分析报告一式一份〔B4纸〕，其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档〞中，同决算数据一并传出。★装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表、附表的顺序装订。★四、报送渠道与录入级次部门决算报表应严格按照“一个单位执行一套会计制度、编制一本决算〞的原那么编制。预算单位按照上述原那么编制后，报送主管预算单位，主管预算单位审核、汇总后报区财政局相关支出科室。对工商、技监、税务、药监等2021年度区财政拨的经费，在财决03表其他收入中的“非本级财政拨款〞中单独列示〔经费差额表同去年〕。对非财政预算单位取得的财政拨款，由拨款的预算单位代编。归还性资金※收入支出报表〔不包括〕※资产负债报表〔包括〕逐户录入，单户编制会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。〔P151-169〕6种事业单位会计制度，包括科学事业单位、中小学、高等学校、医院、测绘事业单位、地质勘查单位等6种行业会计制度。企业会计制度民间非赢利组织会计制度国有建设单位会计制度五、填报要求一级预算单位－对收入支出重复汇总数进行剔除。经费差额表编报－仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用。财政部门－使用“代列资金表〞户数核对－一级预算单位和各级财政部门在汇总本套报表时应进行户数核对，检查新报因素和上年代码填报是否正确。六、部门决算编制说明和分析报告说明各1份：★★1、各单位对部门决算编制说明，★拈贴在部门决算软件最后的文档中〔第2年〕2、分析报告说明，★拈贴在部门决算软件最后的文档中〔第2年〕同时请各财政业务科室以及各主管部门做好分析材料的汇总、整理工作，按规定时间和内容报送财政局国库科。审核公式★〔第2年〕根本平衡公式：用于审核表内平衡关系〔报错公式为红色，报错单元格为红色〕，★应全部通过逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关系〔报错公式为紫色，报错单元格为红色〕★应全部通过核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性〔报错公式为绿色，报错单元格为黄色〕★各级主管部门要会同同级财政部门：做好对所属单位的决算布置工作，对所属单位上报的决算应组织验审，在充分发挥计算机审核功能的同时还要加强人工★增加了查询摸版功能〔在“软件应用〞——“横向过滤〞中有10个摸版〕审核程序：数据库维护-完全汇总-枚举字典检查-报表的完整性检查-全审；横向过录表查询及数据有效性审核。重点指标、数据的检查：通过横向过录查询、数据有效性检查，查纠异常数据。检查：汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。检查：上报决算的文件名是否标准、单位代码是否遵循编码规那么、报表封面是否完整、正确。第二局部2021年度部门决算报表解释一、封面(******)●单位名称●组织机构代码●财政预算代码★●单位预算级次★●单位根本性质●单位执行会计制度●预算管理级次●隶属关系●部门标识代码★●补充资料表标识●新报因素★●上年代码〔组织机构代码+上年报表类型代码〕1、财政预算代码★一级预算单位：3位数二级预算单位：6位数三级预算单位：9位数财政部门和一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时，应通过“单位排序整理〞功能对单位按财政预算代码进行排序〔“高级〞菜单中，排序方式设置选择“树形结构次序优先、“预算编码〞〕2、单位预算级次★一级预算单位：填1二级预算单位：填2三级预算单位：填3财政部门汇总本级预算单位或者下级财政部门报送决算数据时：填0。〔包括：财政各科室汇总填0、乡镇汇总填0、街道汇总填0〕部门和单位不得填“0〞3、增加部门标识代码“999〞★〔财政汇总〕，并明确财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时建立的汇总报表，一律选择“999〞〔财政汇总〕填列。〔包括财政所和街道〕。4、新报因素，★“0〞表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。“1〞表示新增单位，由新设立的预算单位使用。“2〞表示上年应报未报，由上一年度应编未编决算报表的单位使用。“3〞表示报表类型改变，由编报决算报表类型发生改变的单位使用。“5〞表示纳入部门预算范围，由当年新纳入部门预算范围的单位使用。“6〞表示隶属关系改变，由当年因机构改革等原因改变隶属关系的单位使用。〔原有代码顺延〕5、组织机构代码：★★一般单位按照技术监督局核发的。如果用临时代码的单位：〔新规定〕统一如下：前6位：310117第7、8位：自己编第9位：电脑自动生存★封面审核公式:(2021年新增加)1、增加对预算管理级次[我区填30地(市)级]和单位预算级次(≤3:即一级预算单位填1;二一级预算单位填2)对应关系的核实性审核公式。2、增加财政部门汇总报表的自动运算公式。3、增加修改单位预算级次与财政预算代码两个指标对应关系的核实性审核。部门决算上年结转和结余调整情况表部门决算事业基金上年结余调整情况表部门决算专用基金上年结余调整情况表部门决算其他收入明细情况表部门决算其他人员明细情况表部门决算根底数据补充表〔2021年新增内容〕二、收入支出决算总表〔财决01表〕本表反映单位本年度的总收支和年末结转结余情况，包括行政事业类资金和根本建设类资金。本表可自动生成,各项数据从本套决算的其他报表中提取.三、收入支出决算表〔财决02表〕本表反映单位本年度收入、支出、结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和根本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞分析填列。★本表各类、款、项都不能有负结余。★当支出功能分类科目在“基金预算支出科目〞范围时，13栏=0

1、结余分配中“提取职工福利基金〞与“转入事业基金〞比例一般为40%：60%〔审核模板〕2、结余分配-“其他〞。即：行政事业单位如有交回根本建设结余资金、中小学校和高校提取的专用基金、科研单位提取的科技成果转化基金可在此反映，核实并查阅说明后可通过。〔审核模板〕3、单位用财政拨款资金、预算外资金和其他资金安排的“住房改革支出〞，应统一在“22102〞〔住房改革支出〕科目下的：“2210201〞〔住房公积金〕、“2210212〞〔提租补贴〕和“2210203〞〔购房补贴〕科目反映。四、收入决算表〔财决03表〕本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和根本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞分析填列。对其他收入中“从其他部门取得的财政拨款〞指：从本级财政部门以外的“同级单位〞取得的财政拨款，而非上下级单位之间的财政拨款。“工商、技监、税务、药监等〞单位收到区财政拨款，在“非本级财政拨款〞中单独例示。财政拨款：与财政部门核对一致的财政拨款数。行政单位预算外资金收入：财政专户实际核拨数。〔与财政部门核对一致〕事业单位预算外资金收入：财政专户实际核拨数。〔与财政部门核对一致〕对其他收入中“从其他部门取得的财政拨款〞指：不同部门之间财政资金转拨款，而非上下级单位之间的财政拨款。工商、技监、税务、药监等单位收到区财政拨款，在“非本级财政拨款〞中单独例示。与财政部门核对一致〕★★其他收入中“小计〞与P107页上“部门决算其他收入明细情况表〞数据一致〔新增加〕部门汇总表中上级补助收入、附属单位缴款一般应为零。〔为防止合并报表时重复计算收支，应要求部门汇总报表时该两栏与财决04表中对附属单位的补助、上缴上级支出进行对冲。〕单位由行政事业账转入根本建设账的根本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目。注意：收入工程的填列与执行会计制度的对应，如上级补助收入属于事业会计制度使用的科目，行政单位不能使用。五、支出决算表〔财决04表〕本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和根本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞分析填列。1、根本建设支出数在“工程支出〞栏下反映。2、支出功能分类科目与根本支出、工程支出是否匹配，如“行政运行〞、“事业运行〞等根本支出科目应填列在“根本支出〞栏下。〔★审核〕3、部门汇总表中上缴上级支出、对附属单位补助支出一般应为零。要求财决03表〔★审核〕

财决04表：除水、电费外，单项支出超过10万元的支出填列在“工程支出〞中。本表“经营支出〞=财决03表“经营收入〞+财决02表中的“上年经营结余〞-财决02表中的“年末结余中的经营结余〞主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出〞、“对附属单位补助支出〞与收入表中“附属单位上缴〞、“上级补助收入〞进行冲抵。

六、支出决算明细表〔财决05表〕本表反映单位本年度根本支出和工程支出的明细情况。本表为自动生成表七、根本支出决算明细表〔财决05-1表〕本表反映单位本年度根本支出的明细情况。根据单位行政事业账根本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞填列。需要注意的是：(1)本表支出不包括应在“上缴上级支出〞、“经营支出〞、“对附属单位补助支出〞中核算的各项支出。(2)类级科目“其他支出〞P16页〔94〕不填。(3)各类下“其他〞栏不宜过大，一般“＜30%。〞〔审核模板〕。〔4〕被装购置费、退职〔役〕费、救济费、生产补贴、对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股等栏填列是否符合支出经济分类科目说明〔审核模板〕。八、工程支出决算明细表

〔财决05-2表〕本表反映单位本年度工程支出的明细情况，根据单位行政事业账工程支出明细账和根本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞填列。需要注意的是：(1)本表支出不包括应在“上缴上级支出〞、“经营支出〞、“对附属单位补助支出〞中核算的各项支出。(2)根本建设支出填列由各级开展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储藏、土地和无形资产，以及购建根底设施、大型修缮所发生的支出。

(3)其他资本性支出填列各级非开展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储藏、土地和无形资产，以及购建根底设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。〔4〕预算外资金、自有资金安排根本建设，一般只能填列“其他资本性支出〞。〔5〕工程资金中不能列支“工资福利支出〞和“对个和家庭补助支出〞。〔6〕类级科目“其他支出〞P19页〔94〕不填。〔7〕各类下“其他〞栏不宜过大，一般“＜30%。〞〔审核模板〕。九、工程收入支出决算表〔财决06表〕本表反映单位本年度工程资金收入、支出和结余情况。本表可自动生成。十、行政事业类工程收入支出决算表

〔财决06-1表〕本表反映单位本年度行政事业类工程收支余情况。根据单位行政事业账工程资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞并分工程逐一填列。※单位“根本建设〞的财政拨款，不在本表反映。※财政拨款工程支出结余，不能分配。※工程名称写具体增加工程名称标准性的审核※上年结转和结余资金与去年年末数核对一致十一、根本建设类工程收入支出决算表〔财决06-2表〕本表反映单位本年度用非归还性资金安排的根本建设类工程收支余情况，根据单位根本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞并分工程逐一填列。按：收入=支出根本建设支出拨款填列本年度由各级开展与改革部门安排的根本建设类工程财政拨款十二、财政性资金收入支出决算表〔财决07表〕本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出和结余情况。本表为自动生成表。1、增加财政性资金收支余栏目与财决02表的逻辑性审核公式。2、增加工程名称的完整性和标准性十三、一般预算财政拨款收入支出决算表〔财决07-1表〕本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和根本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞分析填列。1、上年结转和结余与去年年末一致2、工程名称的完整性和标准性3、本年收入填列单位本年度从本级财政部门取得的一般预算财政拨款，应与财政部门的对账单一致。十四、政府性基金收入支出决算表〔财决07-2表〕按照有关规定，政府性基金不能参与分配。本表须填至具体工程。1、上年结转和结余与去年年末一致2、工程名称的完整性和标准性十五、预算外资金收入支出决算表〔财决07-3表〕本表反映单位本年度从本级财政取得的预算外财政专户拨款的收入、支出、结转和结余等情况。有未缴留用的，须附相关文件。1、上年结转和结余与去年年末一致2、工程名称的完整性和标准性十六、资产负债简表〔财决08表〕本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。※指标填报口径请参见?会计科目与部门决算报表对应关系表?，6种事业行业会计制度。1、行政单位“负债-暂存款〞、事业单位“资产-其他〞、“负债-预收账款、其他应付款〞和“净资产-其他净资产〞填报有数且较大，应核实具体内容并写说明。2、按现行事业单位会计制度，事业单位一般不计提固定资产折旧，如事业单位“资产-累计折旧〞填报有数，应核实其执行的会计制度依据等具体情况。十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况表〔财决附01表〕本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞填列。根据本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况。★填列工资和政府采购局部，本年指标与使用指标数字相等填列。★增加了与财决07、08表的核实性审核公式十八、事业单位事业基金增减变动情况表〔财决附02表〕本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况，由事业单位填报。1、本表“一般基金〞本年增加〞数≥财决02表结余分配中“转入事业基金〞数。2、本表不能出现负数。3、本表“一般基金〞本年减少数≥财决02表12栏中“用事业基金弥补收支差额〞数。十九、事业单位专用基金增减变动情况表〔财决附03〕本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。1、本表“职工福利基金〞本年增加数≥财决02表结余分配中“转入职工福利基金〞数。2、本表不能出现负数。二十、资产情况表〔财决附04表〕〔新增加审核模板〕。本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括根本建设账的资产。〔P75-78页〕1、本表各项资产年初、年末价值应与财决08表对应工程金额一致。2、检查房屋和汽车单价的合理性〔审核模板〕。3、检查固定资产本年增加与其他资本性支出对应关系的合理性〔审核模板〕。4、检查省部级领导用车填报数量的合理性〔审核模板〕。二十一、国有资产收益情况表〔财决附05表〕P80-82页本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。资产收益上缴情况与资产使用情况应匹配；核实“资产收益征缴情况-单位留用〞的情况。资产有偿使用收入：分为行政局部和事业局部，资产出租出借划分为房屋、车辆、设备、其他。注意具体填报口径说明。资产处置收入：不划分行政、事业，固定资产处置收入划分为房屋、车辆、设备、其他。资产收益征缴情况：与财决附09表的对应关系。单位资产收益收入：与主表，特别是财决07-3表的对应关系。单位资产收益支出补充资料：填列企业化管理事业单位有偿使用收入和处置收入。二十二、根本数字表〔财决附06表〕本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按支出功能分类科目分“类〞、“款〞、“项〞进行填列，本表不包括遗属、临时工、下岗职工和优抚对象。支出功能分类科目与机构人员的填列是否匹配，工程支出科目一般不列机构人员。“一般预算财政拨款开支人数〞：填列财政拨款开支根本工资或离退休的行政人员和参照公务员的事业单位的在职人员和离退休人员。〔与去年不同〕“一般预算财政补助开支人数〞：填列财政补助开支根本工资离退休的的事业人员，不包括实行公务员管理的事业人员〔与去年不同〕“经费自理人数〞填列单位用政府性基金、预算外资金以及其他非一般预算财政拨款〔补助〕开支根本工资或离退休费的人员。根本数字表本卷须知：〔财决附06表〕1、单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要功能分类科目下，人员按实际使用的支出功能分类科目拆分填列；2、年末机构数：填列单位年末独立核算的机构数。3、经费自理编制数填列经政府编制管理部门核定的经费自理事业编制数，包括经费自理编制人数和企业化管理编制人数。4、年末学生人数：包括党校学习人数、干部进修、培训人员〔3个月以上〕按年度累计人数计算。但是不包括幼儿园人数。二十三、机构人员情况表〔财决附07表〕〔新增加审核模板〕。1、核实在职人员的超编情况2、核实“其他人员〞具体构成情况，查阅填报说明。P108页3、单位性质与人员类型是否匹配。如事业单位中一般不包括行政编制人员，如非误填，应核实具体情况并要求说明。4、检查行政机构和人员是否存在不对应的情况。5、★单户报表数=独立核算机构数=独立编制机构数二十四、学生学员统计表〔财决附08表〕本表反映教育机构中经国家批准按统一方案招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数。1、本表不包括干部进修和培训人数以及幼儿园人数，应小于等于根本数字表〔财决附06表〕学生人数。2、核实财决附06表学生人数与本表对应关系，除干部培训进修人员外，二表数据应一致。〔审核模板〕二十五、非税收入征缴情况表〔财决附09表〕本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况。本表可自动生成。二十六、非税收入征缴情况明细表〔财决附09-1表〕实际纳入预算管理的非税收入，其解缴情况分别在“已缴国库〞和“应缴未缴国库〞反映；实际纳入预算外管理的非税收入，其解缴情况分别在“已缴财政专户〞和“未缴财政专户〞反映。已缴国库、已缴财政专户：填列单位实际缴入国库和财政专户的非税收入。对实行分成体制的非税收入，单位应根据缴款凭证的缴款额全额填列。如果实行分成体制的非税收入使用两个或两个以上目级科目，单位应根据各级分成比例拆分填列。未缴财政专户：填列单位应缴未缴财政专户的非税收入。单位未缴留用的非税收入需在本栏反映，并说明批准留用的部门及相关文件依据。