资金管理制度

企业资金管理制度1.总则1.1目的为加强对企业资金的使用和监督管理，加紧资金的循环和周转，提高资金运用率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本措施。1.2本制度所称的资金是指：现金、银行存款、承兑汇票和其他货币资金。1.3实行资金管理应坚持如下原则1.3.1所有资金收支必须纳入预算；1.3.2坚持以收定支，量入为出；1.3.3严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交企业财务部，支出必须通过企业财务部支出；1.3.4企业严禁其他部门受理现金收支业务；1.3.5各项收支必须遵守国家各项方针政策、法规以及企业财务制度。1.4资金实行计划管理1.4.1企业财务部对资金实行计划管理，对其收支进行平衡，严格控制，保证生产经营所需资金及时筹措和合理使用，货币资金的支付，必须根据企业货币资金支付流程完毕审批手续后方可支付。1.4.2财务部根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、月编制资金平衡计划，经领导同意后严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的平常管理工作。2.现金管理2.1企业现金使用范围2.1.1职工工资、奖金、补助、福利费以及国家规定的对个人的支出等款项；2.1.2付给个人劳动酬劳费（如搬运费、其他服务费）；2.1.3出差人员必须随身携带的差旅费；2.1.4向个体经营者采购备品备件及其他消耗品；2.1.5支票结算起点如下的零星开支；2.1.6其他经财务部同意的必要的现金支出。2.2库存现金的限额2.2.1企业现金库存限额为3万元。2.2.2每天收入的现金超过库存限额的部分应于当日送存银行。当日送存确有困难时，应汇报财务总监、财务部长，采用防备措施，妥善保管，次日送存银行。2.2.3支付大额现金时，提前与开户行联络，取款当日必须把限额外的现金支付完毕。2.2.4核定现金限额后，出纳负责严格按照限额保管现金，不得超限额保管现金。2.3财务部设置订本式《现金日志账》，由出纳人员按日登记；同步由其他会计人员将有关业务录入电脑记账。月末“现金日志账”余额与电脑记录的“现金总账”和库存现金数额相符，做到账账、账实相符。2.4出纳人员工作规定2.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付款凭证按照业务发生的次序逐笔登记“现金日志账”。2.4.2现金收付款凭证必须大小写相符，原始单据齐备，审签手续齐全，收款人在收款凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清。2.4.3收付款办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记。2.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付款业务，出纳人员有权拒绝办理业务。4.4.5每日终了，出纳人员计算出当日现金收、支合计数和结存数，并同库存现金实存额查对，做到账实相符、日清月结。4.4.6出纳人员负责现金日志账与总账，收支凭证与账簿的查对，账存与实存的查对。2.5现金的内部控制2.5.1出纳人员不得进行现金账务的处理，不得先收款或付款后，才将单据交会计人员制单。2.5.2收付款事项，必须有人经手，有人验收，有人同意，做到凭证规范，手续齐全；原始凭证不得涂改；不得超过国家规定的范围和限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”抵冲库存现金；不得保留账外现金。2.5.3财务部负责人或审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核算，保证现金账账相符、账实相符。3.银行存款管理3.1严格执行《银行账户管理措施》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立人民币基本存款账户和一般存款账户、临时存款账户。存款账户开立后报集团立案。3.2在银行开立的存款账户，只能办理我司的业务，不得出借和转让账户。3.3按照《银行结算制度》，对的运用银行结算方式，目前采用的银行结算方式有：银行汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。3.4银行存款内部控制3.4.1财务部设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算，并设置订本式“银行存款日志账”，对银行存款的收、付、存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付款凭证，按业务发生次序逐笔登记入账，“银行存款日志账”的月末余额必须与“银行存款总账”的月末余额相符。3.4.2在收到银行汇票、支票等银行收款票据时出纳要对收款单位名称、账号、金额、日期认真审核与否有误。将所收到款项及时存入银行，及时索取银行回单。3.4.3各部门在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、账号、请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方能付款。出纳员应根据会计人员编制的、审批手续齐全和原始票据完整的银行存款收付款凭证，办理银行结算业务，并交财务审核人员复核，以防差错。3.4.4财务部一般不得签发空白支票，不准签发远期支票和空头支票。企业银行账户间的转款业务，应根据会计人员编制的、审批手续完整的银行存款付款凭证，办理转款业务。3.4.5空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为根据。签发支票必须两个人或两个以上的人办理。支票有效图章，必须有两人或两人以上分管。签发时分管图章的人员要同步盖章，才能作为财务付款的有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保留。发生支票遗失，应立即向银行办理挂失，在挂失前已导致损失的，应由丢失支票人负责。3.4.6月末要及时结出银行存款各账户余额，与银行存款总账查对相符，编制银行余额调整表。财务部长负责审核并在调整表签字，平常应不定期核查并作好记录。3.4.7财务部负责人及审核人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日志账”、“银行存款余额调整表”进行审核，对空白支票和印鉴的保管进行检查，以保证银行存款的安全完整。“银行存款”、“银行存款日志账”、“银行存款余额调整表”、凭证及账目要妥善保管，准时归档，不得丢失和毁损。3.4.8建立银行票据登记簿，分别登记每一笔开出及收到的支票、汇票、承兑汇票的金额、号码、领用人、到期日，并严格登记现金支票、转账支票的购置使用状况。月末时查对库存未使用支票数量和有价证券及收款收据。4.其他货币资金的管理4.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金，其种类包括：外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金、信用证存款和保函押金等。4.2其他货币资金必须分类建立明细账，以反应其他货币资金增长、减少、结存状况。其使用状况要常常进行清理。4.3承兑汇票的管理承兑汇票实行登记保管制度，建立票据登记簿,逐笔登记每一张承兑汇票的种类、号码、出票日、到期日、票面金额、出票人和付款人的单位名称、承兑汇票视同现金管理要妥善保管,按月进行盘点。月末编制应收票据盘点表，与应收票据明细账、总账进行查对。4.4承兑汇票的使用4.4.1承兑汇票需背书转让给其他单位时，应根据会计人员编制承兑汇票背书转让会计凭证，办理承兑汇票背书转让的有关手续（应获得收款单位的收款收据，若收款单位扣息，必须获得正规发票）。对以银行承兑汇票方式付出的款项，必须按照请款单上写明的收款人支付，任何人不得私自调整，任意更改付款方向。对于特殊状况，须经财务领导同意后修正。4.4.2当承兑汇票贴现时，应根据企业财务总监的口头安排（事后办理对应的审批手续），到有关银行办理承兑汇票贴现业务，贴现业务办理完毕后，应附企业董事长、总经理、财务总监、财务部长的书面审批，连同银行贴现业务的原始凭证传递到会计人员编制对应的会计凭证。4.4.3当承兑汇票到期时，应提前填写银行存款进账单，连同到期的承兑汇票一并送存银行，待款项到户后，获得银行有关存款凭证交会计人员编制对应的会计凭证。5.外币业务管理5.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记账本位币，对的