财务部管理制度

文献名称：财务管理制度文献类别：管理文献生效日期：03月20日版本更改内容生效日期A初版/编制:受控状态:审核:副本编号:同意:持有单位:目的为了加强企业财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《企业法》，以及有关法规、政策、制度,结合我司的实际状况,制定本制度。2范围本制度合用于企业所有职工。3定义

3.1总经理：企业的独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。4职责4.1财务经理：4.1.1严格遵守财经纪律与企业的各项规章制度,要随时检查各项制度在企业的执行状况,发现违反财经纪律的行为予以制止,并及时书面汇报总经理及董事长；4.1.2审核会计原始凭证与否符合会计工作规范的规定,与否符合国家的税务、会计法规及有限企业的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则；4.1.3审核上报企业的财务资料,保证上报资料的真实性、规范性和精确性。编制企业经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报企业总经理及董事长；4.1.4复核记账凭证、登记总账、查对明细账、编制会计报表、编写财务分析汇报，按企业的规定审核会计报表，并在限期内上报企业董事会；4.1.5严格审核企业物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对企业的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并查对账实与否相符；4.1.6做好企业的物流、资金流的安全保障措施，保证分布企业的财产安全与完整4.1.7妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系4.1.8按企业的规定管好、用好企业的印章，并做好企业签订的所有协议的审核、立案工作4.1.9协调好企业的财务岗位工作，并组织好企业财务每月的工作小结会,总结存在的问题和局限性，并书面上报总经理与董事会。根据财务内控制度，安排好企业节假、休息日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。4.2会计:4.2.1按照国家会计法规制度和企业的有关规章制度，编制“记账凭证”、登记会计明细账（不包括现金日志账与银行日志账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字精确、账目清晰，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时汇报企业财务经理4.2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账目相符4.2.3与仓管员共同验收企业物料入库，并审核入库凭证4.2.44.2.54.2.64.2.74.3出纳：4.3.1严格、认真执行国务院有关现金管理的制度4.3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则；4.3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经企业总经理、财务经理签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的根据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证4.3.4支付单笔金额不小于1500元的任何款项前，必须坚持先上报（口头、电话、书面）总经理，经同意（口头、批复、签字）后方可执行，并加盖“总经理核准专用章”；支付单笔金额不不小于或等于1500元时，可根据4.3.3条先予以执行，在归档前（不超过当月）必须坚持上报（口头、电话、书面）总经理，待确认无误后，加盖“总经理核准专用章”4.3.5建立、建全现金、银行存款的多种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反应的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分企业财务经理或总经理反应4.3.6月末企业银行存款余额与银行对账单查对，要及时编制“银行存款余额调整表”，使4.3.7月末参照行政经理制定的工资原则对企业职工进行薪酬核算，核算成果交会计4.3.8为了保证财产安全，企业向银行提取或存入现金时，应由企业行政经理配置人员同行，采用对应的安全措施，同步保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人4.3.9不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由企业财务经理指派他人或亲自4.3.“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一种人保管和使用支票的所有印鉴。5内容5.1差旅费报销制度5.1.1出差人在出差前应填写“出差申请单”(特殊状况未能及时填写“出差申请单”者,通过直属部门负责人口头同意后须在返回企业2日内补填手续)，写明出差地点、出发时间、回程时间及出差事由，交由分管领导签字（销售人员由分管营销经理签字，管理人员或办公人员由分管行政经理签字）5.1.2出差人回企业后应立即填写”出差汇报书”，由分管领导审核签字后，再填写“出差旅费报销单”，附上住宿发票、车票等出差费用进行报销5.1.35.1.3.1乘坐车、船、飞机和住宿的原则，按下表执行（天）：第一类：项目职位火车轮船飞机其他交通工具住宿费标准伙食费原则高级管理人软席一等舱一般舱按实报销按实报销按实报销中级管理人硬席二等舱/30元以内100元以内30元以内一般管理人硬席三等舱/20元以内60元以内20元以内销售人员员工硬席三等舱/10元以内40元以内20元以内第二类：项目职位火车轮船飞机其他交通工具住宿费标准伙食费原则高级管理人软席一等舱经济舱按实报销按实报销按实报销中级管理人硬席二等舱/40元以内120元以内40元以内一般管理人硬席三等舱/30元以内90元以内30元以内销售人员员工硬席三等舱/20元以内60元以内20元以内5.1.3.2销售人员如出差县、市级都市，差旅费按第一类报销，如出差省会级都市或经济发达地区，如温州、宁波等，差旅费按第二类报销。当日早出晚归的，每人补助10元；5.1.3.3一般管理人员和销售人员出差，一般乘坐火车或汽车，如业务紧急，经总经理同意，可乘坐飞机；5.1.3.4住宿费凭正式发票报销,住宿费超过原则，需要阐明理由,并经总经理审批，方可报销；5.1.3.5出差的来回车票按实报实销；乘坐火车单程5小时以上可购置卧铺票，如符合规定而不买卧铺票的，按对应硬座车票的50%发给个人；符合乘坐火车软席卧铺，但该乘硬卧铺的，不再发给补差；5.1.3.6如因特殊工作原因出差（如签订协议、收回货款等目的性较强原因），除来回车票实报实销外，超过部分交通工具费可全额报销。5.1.5.1.4.1报销；绕道的车、船费及在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费自理；5.1.4.2职工出差期间，如确实因工作需要请客或馈赠，须先电话申报，经企业后方可执行；5.1.4.3伙食补助，交通费每人每天20元以内，会议、培训期间兼办公务的，交通费按以上第5.1.2条规定执行5.2增值税（专用/一般）发票开具规程5.2.1领购发票时5.2.2整本发票开始使用后，应做到按号码次序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，每份票无论有几联，都必须把所有联次放在一起，一次性打印，以保证各联填开的容、金额等保持一致，严禁开具“大头小尾”发票；5.2.3填开的发票不得涂改、挖补、撕毁；开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位发票专用章,5.2.4任何职工规定开具发票时都必须先填写“增值税发票开具申请单”，经部门主管和财务经理及总经理5.2.5发票作废时应及时加盖作废章，如下几点可以作废：（1）收到退回的发票联、抵扣联未超过开票当月；（2）财务未抄税并且未记账；（35.3销售/退货开具规程5.3.1销售员开具详细的“销货清单”或“退货清单”送交财务会计审核，确认购货单位对的，购货内容完整，金额无误、手续齐全后，在清单上盖“财务确认专用章”5.3.2财务记帐人员收到完整的“销货清单”或“退货清单”后，应及时登帐，保证往来帐的精确性，以便会计人员对往来帐的清算，5.4财务审批、报销、领用款规定5.4.1企业各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报董事长或总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续5.4.2企业职工报销需如下审批程序<可参见下报销流程图>：经办人将填好的报销单交会计，由会计审核其凭证填写与否完整、精确、清晰，确认无误签字后交与原报销人，报销人将会计查对过的报销单交到总经理处审批该项报销业务，再交由会计确认审批程序及结合当时财务资金状况盖章，报销人方可到出纳处报销，如若发生金额在1500元以上，必须加签总经理印鉴，其他财务中有关发生金额事项都以此为准查对票据与否有效，内容与报销单填写与否相符。对的填写报销内容及金额。报销人送会计核算报销人送总经理审批送会计查对票据签名报销人填写报销单审核该项费用的实行，同意该项费用的支付。查对票据与否有效，内容与报销单填写与否相符。对的填写报销内容及金额。报销人送会计核算报销人送总经理审批送会计查对票据签名报销人填写报销单审核该项费用的实行，同意该项费用的支付。《报销流程图》《报销流程图》会计确认该报销项目已得到同意。会计确认该报销项目已得到同意。出纳凭会计与总经理审批后的报销单将内容记录于帐本上，并请报销人签字确认。出纳凭会计与总经理审批后的报销单将内容记录于帐本上，并请报销人签字确认。5.4.3业务往来当中，在发票未收到但要先付款的状况下，经办人可以先凭“采购申请单”或“采购订单”填写“领(付)款凭证”或“用款申请单”，经总经理签字和会计签字并盖章后到财务领取备用金，等收到发票后及时填写“报销单”报销还款，职工因私借款，一律不予同意5.4.4业务往来当中，先收到发票后付款的，经办人直接填写“用款申请单”，经总经理和会计审核签字并盖章后，直接由出纳向对方客户付款5.4.5上述开支的必须支出，假如总经理不在，需经电话请示总经理或董事长同意后方可予以支出），待总经理回到企业后再予以补签5.4.6以支票办理支付特殊业务的，如有两个以上的应付单位，出纳需详细填写“付款凭证”，并附在支票的存根联后一并存档。5.5奖罚制度对在平常财务工作中，出帐、入帐数据不精确，以及各类来往帐目不清等，给企业导致损失或不良影响的，视情节予以20元以上惩罚，因个人工作不妥导致企业重大损失的将予以开除。6．参照文献：6.1《职工手册》6.2《组织构造及岗位职责》6.3《办公室管理制度》6.4《采购管理制度》7．记录：名称保留部门保留期限7.1“费用报销单”财务部长期7.2“出差旅费报销单”财务部长期7.3“报销单”财务部长期7.4“用款申请单”财务部长期7.5“领（付）款凭证”办理报销后退给领款人7.6“付款凭证”财务部长期7.7“记帐凭证”财务部长期7.8“入帐申请单”财务部长期7.9“增值税发票开具申请单”财务部长期8．附件（财务流程图）出纳支