销售合同,审计

销售协议,审计篇一：销售协议审计汇报篇一：经营审计汇报(样式)#@#@@#股份有限企业经营性审计汇报（XX-XX年度）汇报接受人（下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份汇报，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给对应部门及负责人）审计目录一、审计结论及提议................................................................................3一）审计结论......................................................................................3二）审计提议......................................................................................4二、企业概况、组织构造及内部控制制度制定及执行状况................4一）企业概况......................................................................................4二）组织构造......................................................................................5三）内部控制制度制定及执行状况..................................................51、内部控制制度制定状况..........................................................52、内部控制制度执行状况..........................................................63、存货管理及流程抽查状况......................................................74、融资租赁业务流程抽查状况..................................................75、资金支付审批流程抽查状况..................................................8三、预算执行和绩效考核情况................................................................9一）XX年至XX年企业预算考核状况.......................................9二）各部门XX年收入、利润完毕状况........................................9三）各部门XX年收入、利润完毕状况......................................10四）绩效考核....................................................................................10四、项目管理状况..................................................................................10五、财务报表事项抽查情况..................................................................12一）货币资金/银支付抽查状况..................................................12二）存货抽查状况............................................................................13三）应收账款抽查情况....................................................................13四）预付账款抽查情况....................................................................15五）无形资产/知识产权抽查状况..................................................15根据《XX年度内部审计工作计划》的安排，按照企业审计制度的规定，审计监察部于XX年月25日至XX年月日对##进行了XX年度和XX年度经营性审计。本次审计的重要范围是对##内部控制制度制定及执行状况进行抽查、评价；对预算执行和绩效考核状况进行审核、评价；对项目核算管理状况进行抽查、评价；对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范围包括：货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。在审计过程中，我们实行了包括抽样检查、审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、搜集有关制度流程及资料、查对有关纪录、访谈（问询）有关人员等认为必要的审计程序。现将内部审计状况汇报如下：一、审计结论及提议一）审计结论##自200年成立以来，企业销售收入和净利润取到了持续增长的好业绩，其中XX年及XX年实现销售收入亿元，净利润万元，实现了较快发展；目前企业拥有发明专利项，计算机软件著作权项，经认定的软件产品项，国家重点新产品项，火炬计划项目1项，北京市自主创新产品项。从管理、技术到市场、服务等各方面，企业的整体实力和创新能力全面得到提高并进入了迅速发展期，获得了很好的成绩，我们认为获得成功的重要原因有如下几种方面：一是自XX年##改制后，健全和完善了企业法人治理构造；通过员工持股措施，将关键员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了关键团体的稳定；二是企业主营产品定位精确；以总裁##@@为关键的团体团结紧密，沟通有效；企业经营得到母企业的支持；三是企业一直把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管理，依托自主研发不停提高关键竞争力，在近来二年，得到了体现；四是企业牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产保值增值等方面获得了很好的成效。二）审计提议针对在审计中发现的问题，提出如下提议：一是提议加强财务内部控制基础管理工作，如：尽快建立企业存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对上银行建立对应的监督管理制度等；二是目前企业高管团体中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，提议企业管理团体中及时配置对应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作；三是企业在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，目前整个业务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避所有风险，由于该项业务的特点，提议企业管理层加强管控并谨慎实行此项业务；四是企业应收账款、预付（预收）款项净额、存货合计占用资金巨大（超过XX年末总资产的50%），虽然企业资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账，但提议管理层引起重视，加强资金监管和业务各环节的管控，防备风险，保证资金安全。二、企业概况、组织构造及内部控制制度制定及执行状况一）企业概况北京##股份有限企业（如下简称：##）是一家知识密集型的高新技术企业，从属于中国集团北京有限企业，成立于XX年，于XX年12月完毕了企业股份制改制，改制后的企业注册资本为人民币---万元。##的重要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。二）组织构造三）内部控制制度制定及执行状况1、内部控制制度制定状况为了规范管理，控制经营风险，##根据自身特点和管理需要，已经建立对应的管理制度共项，其中波及法人治理构造方面制度项、财务管理方面制度项、担保管理制度项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度--项。1）法人治理构造方面企业已按照《企业法》、《证券法》和其他有关法规规定，结合企业实际经营特点，制定了《企业章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。企业《章程》根据《企业法》的规定，明确了有关股东权利义务，股东大会的职责和议事规则，明确董事会、监事会的构成和议事规则。2）财务管理方面在贯彻执行《企业会计准则》、《企业会计制度》方面，企业根据详细状况制定了《企业财务制度》、《企业财务内部控制制度》、《采购和资金支出审批管理措施》、《费用报销管理措施》、《个人现金借支管理措施》、《资金授权委托书》和《印鉴管理措施制度》，重点篇二：专题审计汇报样本附件：■专题审计汇报参照样本（海淀区立项项目）审计汇报****审字[****]第****号(企业名称)：我们接受委托，审计了贵企业****年**月至****年**月海淀区创新资金（原海淀园创新资金，如下简称创新资金）的收支使用状况以及海淀园创新资金资助补助（或贷款贴息）项目协议书（如下简称协议）中经济指标的执行状况。贵企业的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用状况及协议经济指标的执行状况刊登审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补助（或贷款贴息）项目协议书》进行的。在审计过程中，我们结合贵企业的实际状况，实行了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计状况汇报如下：一、企业及项目基本状况**********企业系****年**月**日注册成立的有限责任企业（或有限企业），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；企业住所：***************。企业经营范围：*****企业于****年**月**日获得*******号高新技术企业同意证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。项目基本状况:(简述项目基本状况)二、资金协议有关规定（一）贵企业于****年**月**日申报****************项目，并与中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补助（或贷款贴息）项目协议书》，协议书编号：****************，获得创新资金总额为**万元人民币的免费资助（或贷款贴息），用于***************项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。（二）项目投资总额为***万元，在创新资金协议签订时，已完毕投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收状况再予拨付。）。（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如协议中有规定，按照协议中规定条款写）（四）项目执行阶段的经济指标：协议规定，在协议执行期内：应实现合计销售收入****万元合计交税总额****万元合计净利润****万元三、创新资金协议中各项经济指标的执行状况经审计，协议执行状况如下：（一）项目投资到位状况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位状况如下：1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完毕投资***万元，新增投资***万元，其中：海淀区创新资金***万元企业自筹资金***万元其他（写明详细渠道、方式、名称）***万元（二）项目资金支出状况：我们根据有关账簿及凭证，确认项目资金支出状况如下：1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为协议签订时已投入的资金）其中：项目产品开发及试制***万元其中：购臵仪器、设备***万元购臵生产设备***万元流动资金***万元销售费用***万元基建***万元其他***万元合计***万元（三）经济指标完毕状况：截止****年**月**日，贵企业各项经济指标完毕状况如下：1、项目实现收入：经审计贵企业提供的创新资金资助项目*****************的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵企业**********项目的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：（阐明：时间为审计的前一种月至前12个月的时间，如审计上一种月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月）2、项目成本：根据贵企业提供的销售成本总账、明细账及有关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：（阐明：时间为审计的前一种月至前12个月的时间，如审计上一种月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月）3、项目税金根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵企业在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：4、项目应承担的期间费用：贵企业生产、销售的产品（不）仅为资金资助项目包括的产品。根据贵企业提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中（资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元）：注：****年**月至****年**月期间费用****元。（阐明：时间为审计的前一种月至前12个月的时间，如审计上一种月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月）5、项目实现利润：项目执行期间共合计实现利润总额***********元，其中：间为审计的前一种月至前12个月的时间，如审计上一种月是XX年10月，则填写时间为XX年11月至XX年10月）四、其他非技术指标完毕状况：截止到**年**月**日，企业资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。企业共有**人。本汇报仅供********项目的海淀园创新资金资助补助（或贷款贴息）项目协议书验收使用。附送：1、项目财务汇报附注2、*********项目执行状况表3、企业成长状况及有关指标完毕状况一览表北京******会计师事务所中国注册会计师（签名、盖章）:中国北京篇三：专题审计汇报样本××××××××××企业××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目的财务执行状况明细表及审计汇报目录一、审计汇报二、已审项目执行状况明细表及附注1．项目经费投入状况明细表2．项目经费支出状况明细表3．项目经费实际支出与预算支出差异明细表4．购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表5．材料费用明细表6．测试化验加工费用明细表7．国际合作与交流费用明细表8．其他经费支出明细表9.项目经济指标完毕状况明细表10.财务执行状况明细表附注三、执业机构营业执照及执业许可证复印件页码审计汇报审计编号abc企业：我们审计了后附的××单位（如下简称abc企业）××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目（如下简称项目）的财务执行状况明细表及附注，项目财务执行状况包括本项目的经费收支状况以及协议规定的经济目的的执行状况。项目财务执行状况明细表（如下简称明细表）已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管规定。一、管理层对明细表的责任按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专题资金管理的有关规定，提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管规定是管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任篇二：销售协议审计篇一：贸易企业购销协议审计烟草商业企业经济协议审计浅探一、协议签订前的审计在协议签订前需要对协议立项及乙方的资信和履约能力进行审计。在立项方面，重要审查协议项目的必要性，有无更好的替代方案。要审查协议的立项手续与否完备，与否有法定代表人的委托书或其他具有法律效力的书面文献作为根据，与否通过职能部门和领导的签批。在资信和履约能力方面。重要审查签约方与否具有合法经营资格：对承包方（分承包方）和采用招标和竞标的签约对象的主体资格进行审查。看其与否在工商部门登记并领取有效的营业执照；与否具有一定的组织机构和财产；签约方名称与营业执照上名称与否相符，并留存签约方的营业执照和法人代表给签约人的授权委托书复印件。对代理人代理签约的，还要审查代理人与否有代理权（授权委托书），其代理范围、协议标的程度、协议金额程度等与否与本次所签协议一致，代理期限、限定代理的总时间或限定代理权终止时间与否在本次签约的时间范围内。在审查签约方资信能力时，要重点审查对方的规模、注册资本金、企业历史信誉、所产产品及已建项目的著名度等。审查签约方与否有自主经营的权利，要防止工程转包和“皮包”企业参与。二、协议条款及内容审计条款审计包括合法性、严密性、精确性和完整性审查，是防止协议纠纷、杜绝违法、无效协议、提高协议履约率的重要措施。审查协议标的名称与否明确详细（采用通用原则名称或原则代号来表达），标的内容与否合法。审查协议条款：签订的各类协议与否做到条款齐全、责任明确、逻辑性强、内容详细、用词精确、字迹清晰并按照示范文本规定填写。当事人的名称和住所：应是通过资质审核的法人或组织名称、地点。标的：必须是符合国家法律、法规的标的。数量：在协议中必须明确标的数量，计量单位和计量措施，有些重要项目的数量必须用大写，防止涂改刮擦。质量：质量条款必须符合国家有关规定和原则化规定。明确规定对标的及附件质量负责的条件、期限和验收原则。并明确标的物的质保内容及期限。价款或酬金：包括单价和总价。审查单价、总价与否相符，协议价款与否合理。结算：结算方式与否详细可行，开户银行、账户名称、账号、结算单位与否详细明白。除法律另有规定外，必须用人民币计算和支付，并通过银行转账结算。支付措施：协议中应明确支付条款，除法律另有规定外；定金（不超过协议标的额的百分之二十）要作为履行协议重要的担保方式。如特殊状况需支付预付款的协议，要作出详细的付款时间。履约期限、地点和方式：要确定明确的履约期限，履约地点和履约方式。违约责任：协议有法定违约责任的，按规定予以明确，否则要详细写明约定的违约金额或计算措施。三、详细协议审计1、购销协议审查：产品质量、数量和包装质量与否符合规定；数量的计量与否按国家规定或供需双方约定的措施；质量规定与否执行国家强制性原则、行业强制性原则或双方协商的原则；产品的规格、型号、色泽、等级、技术原则、工艺规定等内容与否齐全。2、建筑工程承包协议及重大建设工程项目承包协议审查：与否按国家规定的程序和同意投资计划签订。3、建筑、安装工程协议审查：与否明确工程范围、建设日期、中间交工工程开竣工时间、工程质量、工程造价、技术资料交付时间、材料和设备供应责任、拨款和结算、交工验收、双方互相协作等条款。4、仓储保管协议审查：与否明确规定储存货品品名、规格、数量和保管措施；与否签订验收措施、入库、出库手续及损耗原则、损耗处理、费用承担和结算措施等。5、财产租赁协议审查：与否明确规定租赁财产的名称、数量、用途、租赁期限、租金和租金交纳期限、租赁期间维修保养等责任；租金与否按国家统一规定的原则或当事人双方协商原则签订。6、财产保险协议审查：与否明确规定保险标的、坐落地点、保险金额、保险责任、赔偿措施、保险费缴付措施以及保险起止期限等条款。7、借款协议审查：与否明确了贷款的数额、用途、期限、利率、结算措施和违约责任等条款。8、对外投资（联营）协议审查：与否明确投资总额、协议签订双方的出资额、出资比例、投资利润分派比例、投资收回期限及违约责任条款。9、加工承揽同审查：加工、承揽的内容及保密有关条款与否符合规定和规定。协议虽已签订，但发现显失公平、重大误解和签约方有欺诈行为，并严重损害我方利益的应及时与签约方协商变更或解除协议，并立即采用合法有效的措施，制止危害行为的发生，必要时可以祈求仲裁机构或人民法院予以变更或撤销。四、协议履行审计1、协议履行过程中对协议的履约质量进行审查，审查与否有违约行为，并提出处理意见。2、发生协议纠纷时，审计部门要会同协议签订部门进行调查，查对事实，提出处理意见和措施。纠纷的处理，首先双方进行协商，协商不成时，及时向协议管理机关申请调解、仲裁，或直接向人民法院起诉。3、协议出现变更、修改、终止或解除等状况，要审查协议变更与否符合规定解除的条件，与否根据法律规定的协议变更、解除的程序进行。当协议发生转让时，审查与否履行了协议规定的转让手续。4、碰到协议条款不明时的审计质量规定不明确时，审查与否按国家质量原则执行；无国标的，与否按一般原则执行。期限规定不明确时，审查债权人（或债务人）与否随时向对方规定履行义务，与否给对方必要的准备时间。履行地点不明确时，审查给付货币的，与否在给付的一方所在地履行，其他标的与否在发生义务的一方所在地履行。价款约定不明确时，审查与否按国家规定的价格执行；没有国家规定价格的与否参照市场价格或同类物品的价格或劳动酬劳的原则履行。审查协议的履行与否贯彻了实际履行原则和合适履行原则。审查协议当事人与否按协议约定的标的履行，有无任意变化协议内容或标的，与否按协议规定的主体、客体、期限、地点和措施履行。五、协议履行成果审计1、核算违约责任和对损害企业利益的违纪行为的赔偿与否到位。2、审查协议经济责任与否贯彻到有关部门、人员，责任与否明确。3、审查协议实现经济效益状况，与否同签订协议前的预测相符并进行对比分析。对经济效益不理想或导致损失的协议要查明原因并提出有关处理提议。4、对各类协议审查与否建立协议档案，有无违约行为和协议纠纷的处理记录。篇二：销售业务项目审计计划审计部XX年度销售业务项目审计计划根据企业审计部XX年度审计计划和《内部审计详细准则第1号——审计计划》规定，编制本项目计划。（一）审计目的和范围1.审计目的：通过检查、评价销售业务过程中的协议报价、签订、发货、收款等各环节执行状况的审计，规范产品销售过程，增进产品销售的良性循环，在对客户提供良好服务的同步，防备产品销售管理过程中的多种潜在风险，并减少潜在的坏账损失风险。2.审计范围：企业销售管理，波及销售政策及各类工作规范、产品价格的制定、客户信用管理、退货管理等。（二）审计内容及重点1.销售价格的审计，销售价格的询价、报价工作与否严格按照有关制度规范执行。2.客户信用管理与否科学合理，销售与发货控制流程与否规范严密。3.销售协议的审计，销售协议的评审、签订与否按照销售协议的授权审批权限及盖章手续执行，协议的变更与否执行规范的审批手续等。4.销货退换货业务处理的审计，与否按照有关规定执行，销售退回应得到有效的单据证明和实物回收，并进行合规的处理。5.货款回收、开具销售发票环节的审计，与否按照协议签订时的条款收款，与否按照有关的规定进行货款清收、开具销售发票。6.与销售有关费用的审计。（三）内部审计师及审计时间的分派1.项目负责人：2.内部审计人员：3.审计时间分派：估计自月日起至月日结束.编制人：审批人：编制日期：20年月日审批日期：篇三：销售作业审计工作细则销售作业审计工作细则目录1目的...................................................................................................................................................32范围...................................................................................................................................................33定义...................................................................................................................................................34内容...................................................................................................................................................35规定...................................................................................................................................................36审计程序...........................................................................................................................................3内部控制分析、评价..................................................................................................................3销售控制环境...........................................................................................................................3销售风险管理...........................................................................................................................4销售控制活动...........................................................................................................................4销售信息与沟通.......................................................................................................................4销售监督...................................................................................................................................4内部控制初步评价...................................................................................................................4实质性审计程序..........................................................................................................................4销售计划审计...........................................................................................................................4销售价格审计...........................................................................................................................5销售协议审计...........................................................................................................................6发出货品审计...........................................................................................................................8发票的审计..........................................................................................................................10★坏账核销控制作业审计.....................................................................................................12在外备用产品（配件）管理作业审计.................................................................................12按揭销售控制审计.................................................................................................................14融资租赁审计.........................................................................................................................14代理商销售审计...................................................................................................................15销售业绩、销售政策、风险的评价.........................................................................................167工作记录.........................................................................................................................................16《销售与收款循环内控调查表》.............................................................................................16《销售与收款循环审计工作登记表》.....................................................................................16第1页共19页8有关文献.........................................................................................................错误！未定义书签。第2页共19页销售作业审计工作细则1目的明确审计人员在销售审计过程中应履行的职责，规范销售审计详细工作的操作流程，提高销售审计工作效率，保证销售审计工作质量2范围本细则规定了销售审计工作的对象、详细审计程序和措施。合用范围包括针对各分、子企业的销售审计。3定义销售审计是指审计机构与审计人员根据有关法律法规、原则及企业有关制度，按照一定的程序和措施，对被审计单位销售所波及的经营活动和内部控制进行的监督与评价活动。4内容销售审计是对销售全过程实行的监督和评价，其重要内容包括审计销售内部控制、销售计划、销售价格、客户信用审查、销售协议、发货、收款、应收账款及坏账核销等。5规定内部审计人员应具有市场营销的有关专业知识，熟悉有关法律、法规和企业营销管理制度，掌握销售内部控制流程，理解企业销售现实状况和外部环境的变化（如：市场行情等），关重视点风险事项。6审计程序篇三：贸易企业购销协议审计烟草商业企业经济协议审计浅探一、协议签订前的审计在协议签订前需要对协议立项及乙方的资信和履约能力进行审计。在立项方面，重要审查协议项目的必要性，有无更好的替代方案。要审查协议的立项手续与否完备，与否有法定代表人的委托书或其他具有法律效力的书面文献作为根据，与否通过职能部门和领导的签批。在资信和履约能力方面。重要审查签约方与否具有合法经营资格：对承包方（分承包方）和采用招标和竞标的签约对象的主体资格进行审查。看其与否在工商部门登记并领取有效的营业执照；与否具有一定的组织机构和财产；签约方名称与营业执照上名称与否相符，并留存签约方的营业执照和法人代表给签约人的授权委托书复印件。对代理人代理签约的，还要审查代理人与否有代理权（授权委托书），其代理范围、协议标的程度、协议金额程度等与否与本次所签协议一致，代理期限、限定代理的总时间或限定代理权终止时间与否在本次签约的时间范围内。在审查签约方资信能力时，要重点审查对方的规模、注册资本金、企业历史信誉、所产产品及已建项目的著名度等。审查签约方与否有自主经营的权利，要防止工程转包和“皮包”企业参与。二、协议条款及内容审计条款审计包括合法性、严密性、精确性和完整性审查，是防止协议纠纷、杜绝违法、无效协议、提高协议履约率的重要措施。审查协议标的名称与否明确详细（采用通用原则名称或原则代号来表达），标的内容与否合法。审查协议条款：签订的各类协议与否做到条款齐全、责任明确、逻辑性强、内容详细、用词精确、字迹清晰并按照示范文本规定填写。当事人的名称和住所：应是通过资质审核的法人或组织名称、地点。标的：必须是符合国家法律、法规的标的。数量：在协议中必须明确标的数量，计量单位和计量措施，有些重要项目的数量必须用大写，防止涂改刮擦。质量：质量条款必须符合国家有关规定和原则化规定。明确规定对标的及附件质量负责的条件、期限和验收原则。并明确标的物的质保内容及期限。价款或酬金：包括单价和总价。审查单价、总价与否相符，协议价款与否合理。结算：结算方式与否详细可行，开户银行、账户名称、账号、结算单位与否详细明白。除法律另有规定外，必须用人民币计算和支付，并通过银行转账结算。支付措施：协议中应明确支付条款，除法律另有规定外；定金（不超过协议标的额的百分之二十）要作为履行协议重要的担保方式。如特殊状况需支付预付款的协议，要作出详细的付款时间。履约期限、地点和方式：要确定明确的履约期限，履约地点和履约方式。违约责任：协议有法定违约责任的，按规定予以明确，否则要详细写明约定的违约金额或计算措施。三、详细协议审计1、购销协议审查：产品质量、数量和包装质量与否符合规定；数量的计量与否按国家规定或供需双方约定的措施；质量规定与否执行国家强制性原则、行业强制性原则或双方协商的原则；产品的规格、型号、色泽、等级、技术原则、工艺规定等内容与否齐全。2、建筑工程承包协议及重大建设工程项目承包协议审查：与否按国家规定的程序和同意投资计划签订。3、建筑、安装工程协议审查：与否明确工程范围、建设日期、中间交工工程开竣工时间、工程质量、工程造价、技术资料交付时间、材料和设备供应责任、拨款和结算、交工验收、双方互相协作等条款。4、仓储保管协议审查：与否明确规定储存货品品名、规格、数量和保管措施；与否签订验收措施、入库、出库手续及损耗原则、损耗处理、费用承担和结算措施等。5、财产租赁协议审查：与否明确规定租赁财产的名称、数量、用途、租赁期限、租金和租金交纳期限、租赁期间维修保养等责任；租金与否按国家统一规定的原则或当事人双方协商原则签订。6、财产保险协议审查：与否明确规定保险标的、坐落地点、保险金额、保险责任、赔偿措施、保险费缴付措施以及保险起止期限等条款。7、借款协议审查：与否明确了贷款的数额、用途、期限、利率、结算措施和违约责任等条款。8、对外投资（联营）协议审查：与否明确投资总额、协议签订双方的出资额、出资比例、投资利润分派比例、投资收回期限及违约责任条款。9、加工承揽同审查：加工、承揽的内容及保密有关条款与否符合规定和规定。协议虽已签订，但发现显失公平、重大误解和签约方有欺诈行为，并严重损害我方利益的应及时与签约方协商变更或解除协议，并立即采用合法有效的措施，制止危害行为的发生，必要时可以祈求仲裁机构或人民法院予以变更或撤销。四、协议履行审计1、协议履行过程中对协议的履约质量进行审查，审查与否有违约行为，并提出处理意见。2、发生协议纠纷时，审计部门要会同协议签订部门进行调查，查对事实，提出处理意见和措施。纠纷的处理，首先双方进行协商，协商不成时，及时向协议管理机关申请调解、仲裁，或直接向人民法院起诉。3、协议出现变更、修改、终止或解除等状况，要审查协议变更与否符合规定解除的条件，与否根据法律规定的协议变更、解除的程序进行。当协议发生转让时，审查与否履行了协议规定的转让手续。4、碰到协议条款不明时的审计质量规定不明确时，审查与否按国家质量原则执行；无国标的，与否按一般原则执行。期限规定不明确时，审查债权人（或债务人）与否随时向对方规定履行义务，与否给对方必要的准备时间。履行地点不明确时，审查给付货币的，与否在给付的一方所在地履行，其他标的与否在发生义务的一方所在地履行。价款约定不明确时，审查与否按国家规定的价格执行；没有国家规定价格的与否参照市场价格或同类物品的价格或劳动酬劳的原则履行。审查协议的履行与否贯彻了实际履行原则和合适履行原则。审查协议当事人与否按协议约定的标的履行，有无任意变化协议内容或标的，与否按协议规定的主体、客体、期限、地点和措施履行。五、协议履行成果审计1、核算违约责任和对损害企业利益的违纪行为的赔偿与否到位。2、审查协议经济责任与否贯彻到有关部门、人员，责任与否明确。3、审查协议实现经济效益状况，与否同签订协议前的预测相符并进行对比分析。对经济效益不理想或导致损失的协议要查明原因并提出有关处理提议。4、对各类协议审查与否建立协议档案，有无违约行为和协议纠纷的处理记录。篇四：销售审计方案某工程机械装备制造企业的销售审计方案（一）1目的：明确审计人员在销售审计过程中应履行的职责，规范销售审计详细工作的操作流程，提高销售审计工作效率，保证销售审计工作质量2范围：本细则规定了销售审计工作的对象、详细审计程序和措施。合用范围包括针对各分、子企业的销售审计。3定义：销售审计是指审计机构与审计人员根据有关法律法规、原则及企业有关制度，按照一定的程序和措施，对被审计单位销售所波及的经营活动和内部控制进行的监督与评价活动。4内容：销售审计是对销售全过程实行的监督和评价，其重要内容包括审计销售内部控制、销售计划、销售价格、客户信用审查、销售协议、发货、收款、应收账款及坏账核销等。5规定：内部审计人员应具有市场营销的有关专业知识，熟悉有关法律、法规和企业营销管理制度，掌握销售内部控制流程，理解企业销售现实状况和外部环境的变化（如：市场行情等），关重视点风险事项。6审计程序工程机械装备制造企业的销售审计方案（二）实质性审计程序。实质性审计程序是在对销售内部控制分析和评价的基础上，运用合适的审计技术措施详细审查、评价被审计单位的销售作业活动。详细内容如下：销售计划审计。其中应以销售计划编制根据的可靠性、审批手续的合规性、市场变化的及时调整作为审计重点。全查年度及各月销售计划总表，复核其编制根据。详见《销售计划审计工作登记表》。★审查销售计划编制根据的合理性。内部审计人员应审查销售计划的编制与否根据目的责任书、销售目的、销售订单、市场需求的科学性分析等。★销售计划审批程序的合规性。审查各销售计划与否按对应的流程审核与分解、传递，各负责人与否按职责分工和授权范围制定计划，审批与否合规，记录与否得到完整的保留。★销售计划与否根据市场变化进行适时调整，审批程序与否合规。检查销售计划完毕状况。◆审查与否建立销售业绩考核措施，并按规定进行奖惩；◆分析销售计划超额或未完毕原因；◆理解其市场拥有率，结合宏观政策、市场状况，对被审单位营销政策恰当性进行评价。应关注的风险领域：销售计划程序失控、销售计划根据不妥、销售计划分解不到位、销售计划执行不彻底、销售计划调整程序缺失、销售计划与其他计划不协调等。应获取的资料：经济责任制指标、销售政策、销售计划、销售业绩、销售预算、销售订单、产成品及在产品当期存量与构造分析、产品生产周期、目前市场需求的调查与分析评估资料。销售价格审计。其中应以销售价格原则与否合理、销售价格的执行状况作为审计重点。详见《销售价格审计工作登记表》。★6某工程机械装备制造企业的销售审计方案（三）发出货品审计。其中发货流程的规范性、发货根据的充足性应作为审计重点。发货单抽查比例不少于5％－10％（按份数）。详见《发出货品审计工作登记表》。★销售发货的流程与否合规。◆检查被审单位与否建立严格的授权同意制度，明确审批人员对销售发货业务的授权同意方式、权限、程序、责任和有关控制措施，规定经办人的职责范围和工作规定。审批人应当根据销售发货授权同意制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。◆检查销售、