税法学习通章节答案期末考试题库2023年

税法学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年2020年6月，甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票，价款和折扣额在“金额”栏分别注明），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）元。

答案:

20800

某酒厂（增值税一般纳税人）2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为（）万元。

答案:

27.27

2021年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为()元。

答案:

9445.13

下列各项业务中,属于增值税征收范围的是()。

答案:

将委托加工的货物分配给股东

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的是()。

答案:

陆路运输服务

下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()。

答案:

写字楼广告位出租

下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()。

答案:

商场销售空调并提供安装服务

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（）。

答案:

按照“交通运输服务”缴纳增值税

下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是

答案:

某商店为服装厂代销儿童服装

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的()。

答案:

陆路运输服务

下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的是()。

答案:

将购进的货物用于对外投资

下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()。

答案:

商场销售空调并提供安装服务

下列各项业务中,属于增值税征收范围的是()。

答案:

将委托加工的货物分配给股东

下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。

答案:

某家具厂委托商店代销家具

金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有()。

答案:

买入返售金融商品利息收入###以货币资金投资收取的保底利润###融资性售后回租业务取得的利息收入

下列属于增值税视同销售行为,需要缴纳增值税的有()。

答案:

销售代销服装###自产的食品用于交际应酬###委托加工收回的棉被赠送给福利院

依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

答案:

代理人###购买者

金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有()。

答案:

融资融券收取的利息收入###以货币资金投资收取的固定利润###融资性售后回租业务取得的利息收入

,某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2020年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。

答案:

货物保管收入的销项税额2.28万元###国内运输收入的销项税额61.2万元

某航空公司为增值税一般纳税人,2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。

答案:

航空摄影收入的销项税额12.6万元###湿租业务收入的销项税额16.2万元###干租业务收入的销项税额27.3万元

下列对于包装物押金的处理,错误的有

答案:

一般货物包装物押金应当在合同逾期时,才计征增值税###一般货物包装物押金应当在超过一年时,才计征增值税###酒类包装物押金应当在收取时计征增值

根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有

答案:

纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额###纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

增值税纳税人下列项目中，应并入当期销售额缴纳增值税的有（）。

答案:

随同货物销售收取的包装物租金###收取的白酒包装物押金

关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是

答案:

资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是

答案:

年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有

答案:

非企业性单位###不经常发生应税行为的企业###不经常发生应税行为的个体工商户

《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于()。

答案:

全国人大授权国务院立法

在税法构成要素中,用以区分不同税种的是

答案:

征税对象

根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是

答案:

玉米胚芽

下列应税行为中，应该按照9%的税率征收增值税的是（

）。

答案:

联通提供话费服务（语音通话服务）

税法按照职能作用不同分为实体法和()

答案:

程序法

下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。

答案:

征税对象

下列权力中,作为国家征税依据的是()。

答案:

政治权力

下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是()。

答案:

程序优于实体原则

下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是()。

答案:

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()。

答案:

个人所得税

纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的()。

答案:

程序优于实体原则

下列税种中,由海关负责征收的是()。

答案:

关税

下列关于税法原则的表述中,正确的有()。

答案:

新法优于旧法原则属于税法的适用原则###税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法定原则###税法的原则反映税收活动的根本属性,包括税法基本原则和税法适用原则###税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。

答案:

审议阶段###通过阶段###提议阶段###公布阶段

我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有()。

答案:

依法申请减税###控告税务人员的违法违纪行为###对税务机关作出的决定享有申辩权###要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

增值税一般纳税人销售外购的下列货物,按9%的低税率计征增值税的有()。

答案:

动物骨粒###姜黄

下列税种中,可以采用比例税率征收的有()。

答案:

消费税###增值税###城市维护建设税

下列行为中,不属于视同提供应税服务的有()

答案:

为本单位员工无偿提供搬家运输服务

税收与其他财政收入形式比较,具有哪些特征?

答案:

强制性###固定性###非直接偿还性

根据我国分税制财政管理体制的规定,下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。

答案:

增值税###资源税###城市维护建设税

根据现行增值税的规定,下列业务不属于混合销售行为的是()。

答案:

某药店销售药品,还提供医疗服务

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。

答案:

通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

下列收入中,应当征收增值税的是()。

答案:

电力公司向发电企业收取的过网费收入

下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有()。

答案:

,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规###,《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

我国现行税收制度中,采用的税率形式有()、()、()和()。

答案:

比例税率###定额税率###超额累进税率###超率累进税率

个人李某为独生子，2020年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入25万元，劳务报酬收入6万元，稿酬收入1万元。李某有两个上小学的小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除，李某的父母健在且均已年满60周岁。计算其当年应纳个人所得税税额。

答案:

22200（元）

税收法律关系中最实质的东西是();

答案:

税收法律关系的内容

下列各项中,按照销售服务缴纳增值税的混合销售行为的是

答案:

宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾###电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的有()。

答案:

,将购进的货物用于对外投资###,将自产的货物用于集体福利

下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）

答案:

某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾###某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利###某企业将自产的钢材用于投资

下列收入中,应按金融服务业税目征收增值税的有()。

答案:

银行取得的逾期贷款罚息收入###银行取得的同业拆借利息收入###企业委托银行贷款取得的利息收入###银行经办委托贷款业务取得的手续费收入

下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()。(2019年)

答案:

商场销售办公设备并提供送货服务

税收法律关系的组成部分有（）。

答案:

主体###客体###内容

下列情形不属于增值税视同销售的有（）。

答案:

某单位为养老院无偿提供电影放映服务###某网络公司聘用技术人才为本公司设计程序

下列税种中,属于财产和行为税类的有()。

答案:

车船税###房产税

按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）

答案:

《中华人民共和国税收征收管理法》

税收征管法属于我国税法体系中的（）。

答案:

税收程序法###国内税法

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

答案:

《企业所得税实施条例》

税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。

答案:

错

下列表述中，正确的有（）。

答案:

所得税在分配环节纳税###规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现###纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点###流转税在生产和流通环节纳税

中国居民正小保在甲科技公司任职，2019年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入18000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。其他收入如下：2019年5月从乙单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。计算其当年应纳个人所得税税额

元。

答案:

6684

在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员()。

答案:

按劳务报酬所得缴纳个人所得税

下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。

答案:

工资薪金所得

个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。

答案:

稿酬所得

个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

答案:

生产经营过程中发生的财产转让损失

根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是()。

答案:

财产原值和合理费用

以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是()。

答案:

因贩卖假货被群众举报,工商部门查收的假货造成的损失

以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

答案:

个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。

答案:

纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限

下列补贴中,属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是()。

答案:

劳动分红

下列项目中,关于“偶然所得”表述不正确的是()。

答案:

个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得

约翰是美国人,在我国境内无住所,2019年7月10日来华工作,2020年5月15日回国,期间从未离境,则该纳税人()。

答案:

2019年度和2020年度均为我国非居民个人

某企业2021年在筹建期间发生支出1330万元,其中人员工资200万元,办公用品费用300万元,各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元,业务招待费60万元,业务宣传费150万元,购置生产设备600万元。进入经营期时,该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法,该企业一次性在企业所得税前扣除的筹办费是()万元。

答案:

706

2021年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元,另发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元(已取得相应发票),业务宣传费80万元。2021年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计()万元。

答案:

310

以下各项支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是()。

答案:

违反食品卫生法被政府处以的罚款

企业支付给如下员工的工资不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是()。

答案:

为职工食堂返聘退休厨师

以下各项支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

答案:

按规定缴纳的财产保险费

下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。

答案:

企业筹建期间发生的广告费支出

企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

答案:

按规定缴纳的财产保险费

下列支出中,在符合真实性原则的前提下,可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

答案:

诉讼费用###违约金

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7

答案:

D###D###C###B

累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。

答案:

错

下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（

）。

答案:

定额税率###比例税率###超率累进税率

中国现行税制中采用的累进税率有（）。

答案:

超率累进税率###超额累进税率

我国现行的税率主要有（）。

答案:

比例税率###定额税率###累进税率

下列各项中，表述正确的是（）。

答案:

税率是衡量税负轻重的重要标志

不同的征税对象是区别不同税种的重要标志

答案:

对

下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（）。

答案:

税目是对课税对象的量的规定###税目体现征税的深度###消费税、企业所得税都规定有不同的税目

下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

答案:

征税对象

纳税义务人（纳税人）是指依法直接负有纳税义务的______、______和______。

答案:

法人、###自然人、###其他组织。

一般纳税人的下列应税行为中，应该按照9%的税率征收增值税的是。

答案:

改建房屋

融资性售后回租业务，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）

答案:

错

将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（）

答案:

错

下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有（）。

答案:

研发和技术服务###文化创意服务###广播影视服务

下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

答案:

技术转让按销售服务缴纳增值税

下列选项中，不属于生活服务的是（）。

答案:

贷款服务

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

答案:

信用卡透支利息收入

下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。

答案:

旅游娱乐服务

下列各项中,属于国家税务总局主要职能的有()。

答案:

提出运用税收手段进行宏观调控的建议###组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理###办理进出口商品的税收及出口退税业务###具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议

下列各项中,属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有()。

答案:

税收策划###涉税鉴证###一般税务咨询

下列项目中,属于海关系统负责征收和管理的有()。

答案:

关税###船舶吨税###出口环节的增值税###进口环节的消费税

下列税种中,属于间接税的有()。

答案:

增值税###消费税###关税

下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

答案:

国家税务总局###财政部###海关总署

以下各项中,属于我国税收立法程序主要包括的阶段有()。

答案:

提议阶段###审议阶段###通过和公布阶段

下列属于税收法律关系主体的有()。

答案:

税务机关###海关###履行纳税义务的外籍人###履行纳税义务的外国企业

下列选项中,属于税法适用原则的有()。

答案:

特别法优于普通法原则###新法优于旧法原则###法律优位原则

税法具有()的特点。

答案:

义务性法规###综合性法规

下列关于税法要素的说法中,不正确的是()。

答案:

征税对象是对税率的征收程度

下列各项中,不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是()。

答案:

要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

下列各项中,属于国际重复征税的根本原因的是()。

答案:

各国行使的税收管辖权的重叠

下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()。

答案:

小额贷款公司

下列税收收入中,不属于地方政府固定收入的是()。

答案:

增值税

下列关于我国税收立法权划分层次的表述中,不正确的是()。

答案:

地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

下列关于征税对象、税目、税基的说法中,不正确的是()。

答案:

企业所得税设置了税目

下列各项中,属于税法基本原则的核心的是()。

答案:

税收法定原则

从税收法律关系的构成来看,()是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

答案:

税收法律关系的内容

税法的本质是()。

答案:

正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

中国公民李某取得工程设计收入20000元,从中拿出5000元,直接捐赠给了农村义务教育,李某就该笔收入应预缴的个人所得税为()元。

答案:

3200

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34

答案:

C###C###C###D###C###C

D.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税

答案:

A###C###D###A###C###B###CD

依据企业所得税法的规定,下列各项中,按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

答案:

特许权使用费所得

企业发生的下列处置资产的情形中,应当视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

答案:

将自产货物用于职工福利

2021年12月,甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,公允价值为25万元(不含税,下同);取暖器的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。

答案:

35

县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按专项用途管理的,()。

答案:

可作为不征税收入处理

依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。

答案:

登记注册地标准###实际管理机构所在地标准

下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合企业所得税法规定的有()。

答案:

提供劳务所得按照劳务发生地确定###股息所得按照分配股息的企业所在地确定###动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定

以下适用25%企业所得税税率的企业有()。

答案:

在中国境内的居民企业###在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

根据企业所得税相关规定,下列确认销售商品收入实现的条件,正确的有()。

答案:

收入的金额能够可靠地计量###已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算###销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

2021年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,符合企业所得税相关规定的有()。

答案:

已完工作的测量###发生成本占总成本的比例###已提供劳务占劳务总量的比例

企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让()取得的收入。

答案:

无形资产###股权###债权

以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有()。

答案:

利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现###接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

下列符合所得税确认收入规则的有()。

答案:

商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额###销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入###一般情况下,采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

依据企业所得税优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有()。

答案:

企业购买国债取得的利息收入###在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（

）。

答案:

14.6万元

甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务缴纳消费税表述中不正确的是（

）。

答案:

海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（

）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）

答案:

该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税###该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣###当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

以下属于消费税“其他酒”税目的是()。

答案:

葡萄酒

下列关于金银首饰消费税的说法,符合现行消费税政策规定的是()。

答案:

金基合金镶嵌首饰的零售应缴纳消费税

下列消费品中,应在零售环节征收消费税的是()。

答案:

钻石

下列产品中,属于消费税征税范围的是()。

答案:

8座乘用车

下列商品属于消费税征收范围的是()。

答案:

溶剂油原料

纳税人生产销售下列产品,应缴纳消费税的是()。

答案:

船用重油

企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()。

答案:

百货公司零售金基首饰

某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品,为了扩大销路,该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售,当月直接销售高档化妆品取得收入9万元,直接销售护发品取得收入6.8万元,销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元,上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为()万元。(高档化妆品消费税税率为15%)

答案:

3.15

2021年10月,某啤酒厂(增