审计实习报告

审计实习汇报实习目的会计学作为一门应用性很强的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。通过大学四年以及硕士六个月的学习后，已经对会计有关的专业基础知识、基本理论、基本措施和构造体系基本掌握了。而通过实习，不停在实践中锻炼自己、检查自己、吸取知识、弥补局限性，才能真正将理论与实践结合起来。专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对有关课程理论与措施的理解与掌握。将学到的知识与实际相结合，善于观测和分析对比，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出处理问题的思绪和措施，提高分析问题及处理问题的能力。理论结合实践，在实践中理解社会，在实践中巩固知识、开阔视野、增长见识。通过实习，充足理解现代社会所需要的新型财会人员，为后来的学习以及工作奠定良好的基础。二、实习的时间和地点实习单位：会计师事务所实习时间：实习单位状况简介XX会计师事务所是目前中国本土最具规模和影响力的会计师事务所之一,在中国注册会计师协会历年公布的百强排行榜上一直名列前茅。xxxx实习内容（一）协助项目小组完毕现场审计工作1.实习简介在事务所北京分所报到后,事务所合作人之一XX老师先给我们简介了会计师事务所的详细状况,重要从机构人员设置,经营业务范围等方面做了阐明,然后明确了我们实习期间的重要工作任务,并提出了有关规定和期望,鼓励大家在新的环境里认真学习,努力工作,争取在实习期间有所收获。2.盘点、查验对被审计企业的库存现金进行监盘，对存货、固定资产进行抽盘，查验企业的固定资产（房屋、车辆等）、无形资产（软件使用权等）权证，确定其所有权。对银行存款日志账账面余额和银行对账单进行查对，并获得银行函证。3.凭证抽查抽查凭证是为了验证企业明细的详细贯彻状况，要仔细查对明细账，查验记账凭证与否完整存在，真实可靠。一般状况下，应以大额或易错报为原则选用凭证，尽量兼顾月份的平均，不要过于集中。例如现金付款之类的费用凭证，要仔细看凭证会计分录的对的性，分录金额与附件票据与否一致，再者发票与否符合规定，与否有开个人昂首的发票、发票的时效性以及发票与否有领导签字、经办人签字以此可以理解企业费用报销制度与否严谨。对于管理费用这样占比大的费用类账户，尤其要对差旅费这一明细进行格外关注。查阅国企、央企工作人员的差旅津贴、补助原则的文献，比对差旅的餐宿发票和其他交通发票（电子行程单、火车票等）与报销单金额与否相符。4.往来账项函证在审计过程中，要对被审计单位账面上的往来科目：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款和其他应付款科目往来单位中的余额进行函证。其中属于XX集团内部的往来款项可以以其内部签认单的金额作为回函金额确认。本次审计项目要使得查验金额到达70%以上，对于没有回函无法确认的往来账项进行替代测试。根据账面余额做好询证函后，预先告知对方单位后，就逐一采用邮寄的形式给寄过去，由于其他限制原因对个别单位采用了传真的方式。（二）工作底稿的编写及整顿1.编写审计底稿审计工作底稿，是指对制定的审计计划、实行的审计程序、获取的有关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反应整个审计过程。我们重要负责实质性测试审计工作底稿的编写。根据审计过程进行底稿的编制。如固定资产的折旧测算：根据固定资产卡片明细上的原值、合计折旧、折旧年限、估计净残值率、年合计折旧、增长日期，运用公式计算出本年的应计提折旧数，与账面的“年合计折旧”进行比较，查验企业的折旧计算与否对的，并将成果填入底稿中。如应付职工薪酬的计提状况进行查验，根据有关计提文献及计提基数计算得出“应提金额”与“实提金额”进行比较，并反应在审计底稿中，对于数额有出入注明原因。2.审计底稿的整顿、归档在完毕审计工作底稿后，按照原则将其打印出来，将所获得的审计证据（询证函、银行对账单等）标上索引号，并根据页面标识按次序整顿放好。无需保留那些已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思索的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及反复的文献记录，在审计工作底稿归档时予以清理。为防止泄露信息，应当及时销毁不必要的文档。最终，按照审计档案目录对所有审计形成的文献包括接受业务委托、计划审计工作、风险评估程序等在内的进行统一排序整顿。（三）配合工作人员完毕其他平常工作指除协助项目小组完毕现场审计工作底稿的编写及整顿以外的其他平常工作。学习过程（一）熟悉工作内容熟悉客户单位财务软件系统功能财务软件是指专门用于完毕会计工作的计算机应用软件。一般完整财务业务管理软件称财务软件和通用记账类型的称之为财务记账软件。财务软件有助于会计核算的规范化，有助于带动财务管理乃至企业管理的规范化，从而提高企业的管理水平，提高企业的效益；提高会计核算的工作效率，减少会计人员在账务处理方面的工作强度，变化“重核算轻管理”的局面；减少工作差错，便于账务查询等。要掌握好财务软件系统的凭证、报表等的系统查询和筛选用数功能。对企业的账务处理反应的经济业务活动或关系有所理解。熟悉实质性程序底稿实质性底稿意在为控制测试提供对应的数据支撑，一般审定表数据是根据科目余额表数据填写，明细表是根据序时账的数据填写,总账和明细账查对一致。在底稿编制前，要懂得各项要素该怎样填写。如（1）未审数。应保证与被审计单位最终提供的已盖章未审报表数字一致。（2）调整数。在底稿编制人移交底稿至外勤主管前，如客户已确定与否调整，则应将调整状况写到调整数当中；如在底稿编制人移交底稿至外勤主管前，客户尚未确定与否调整，则应先假设客户同意调整，再将调整状况写到调整数当中；如底稿编制人移交底稿至外勤主管后，客户不一样意进行调整，应由外勤主管修改底稿，以与最终审定报表一致。（3）审定数，根据未审数、调整数确实定而确定。（4）审计阐明仅需阐明如下内容：明细账、总账、报表数查对与否一致等。（5）审计结论应重要应用如下专业术语：未见异常或可以确认。（二）编制审计底稿1.纯熟掌握Excel操作在实习过程中，发现自己在excel的运用上并不纯熟。例如快捷键和公式的运用。此项技能对于编制审计底稿起到事半功倍的效果。2.完毕审计工作底稿货币资金的审计过程重要有（1）对库存现金尚有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算与否对的；（2）对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调整、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算与否对的；(3)其他货币资金的审计过程银行存款相似。应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账确实认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除函证外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。存货的审计过程，由于存货的内容比较多，因此在审计的时候，除了先查对明细账之外，还要对不一样的类别的存货进行进行检查。然后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废状况进行检查。固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废状况，根据之前的两个环节以及有关的明细账填列固定资产及合计折旧审定表。管理费用的审定过程比较简朴，不过管理费用所波及的内容比较繁杂，因此审计的过程也比较麻烦，轻易出现诸多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的明细账和凭证完毕管理费用检查状况表，然后完毕审定表。主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查状况表，并检查对应的原始凭证以及与否过入总账，尚有收入确实认时间与否对的。最终完毕主营业务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完毕主营业务收入审计程序表。主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相似，需要检查的原始凭证也都几乎一致。要根据销售协议等确认主营业务成本确实认时间，对错误的处理进行调整。营业税金及附加的审计与所得税的审计，重要根据之前所做的营业收入等科目的审定成果进行调整，需要联络之前所做的审计过程，进行对应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货有关的税金的调整，对于补提折旧导致所得税差异的调整等。六、实习小结通过这次在会计师事务所的实习,我学到了诸多东西。首先，我明白了事务所工作的重要职责范围,学到了某些必备的办公室事务处理,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键环节，体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性。无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任。另一方面，工作中要积极积极学习，不容许丝毫的马虎，严谨认真是时刻要牢记的。作为事务所人员必须具有良好的个人品质,同步应具有很好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。体会到了作为一名会计人员必须具有的个人素质，应当具有的业务能力和身体素质，这样才可以更好的适应这样一项重要的工作。最终，工作并不是一种人的事情，而是一种团体