集团公司资产清查工作方案

12-11-集团公司资产清查工作方案为切实落实集团公司“强管理年”工作要求，厘清资产管理边界，夯实资产管理职责，促进资产有效利用，保障资产科学配置，深化资产管理协同，以价值管理促进提升资产管理水平，全面梳理核实集团公司资产底数、质量情况，现组织开展资产清查工作，具体方案如下：一、总体目标摸清集团资产家底，清理低效资产，确保国有资产安全完整，实现资产优化配置及有效利用。1.通过全面清查集团资产，掌握各类资产的数量、类型、分布、价值、用途、收益等底数，发现资产管理中存在的问题，真实、完整地反映集团公司资产实物状况、财务状况和经营情况。2.通过全面清查集团资产，及时发现账实不符、权属不清、权证不齐等历史遗留问题，及时清理不良资产，完善权属证明材料，为规范集团资产管理等工作奠定基础。3.通过全面清查集团资产，二、工作原则（一）全面清查、突出重点本次资产清查工作，以账载实物、非实物资产为范围进行全面清查，并对价值量大、易出管理漏洞的资产进行重点清查，提高清查工作质量。（二）明确范围、分类管理本次资产清查工作，范围覆盖集团公司全部国有资产，根据资产类型和性质，分类做好国有资产清查，按规定做好资产核实及账务处理。（三）实物盘点、账务核查本次资产清查按照实物资产、非实物资产分类，实物资产采取“以账对物、以物核账”的方式进行资产核对查实，保证做到账实相符；往来、投资等非实物资产拟采取函证等方式核实，确保集团资产、权益的真实、准确。（四）实事求是、准确无误对各项资产的客观情况如实反映，做到准确无误、不重不漏。对有明确证据表明资产损失，或长期积压待报废资产，应依据相关会计准则及集团公司有关管理制度，依规履行决策，及时进行处置。三、清查基准日本次资产清查以2021年12月31日为基准日。四、清查范围本次资产清查的范围为集团公司全部各类经营性、非经营性资产（不含拟移交的非经营性资产）。五、清查方式1.本次资产清查工作采取由集团公司计财部牵头统筹,集团各资产归口主管部门分工推进，组织各部室作为清查主体具体实施的方式开展。2.本次资产清查拟由集团公司计财部组织聘请第三方中介机构配合开展、组织复核并出具清查报告。六、清查程序及时间安排（一）准备阶段（4月1日至4月30日）研究拟定集团公司资产清查工作方案，选取清查工作合作第三方中介机构,第三方中介机构应同时具备审计及评估职能。（二）启动阶段（5月1日至5月30日）集团公司计财部依据集团账载资产卡片，经梳理发送至各部室，各部室对照账载资产情况，先行启动门资产清查工作，包括提前自查、梳理门资产情况、对发现的问题及时整改，做好全面清查准备工作。（三）实施阶段（6月1日至8月15日）1.各部室以自行开展的资产清查工作为基础，填制相关资产清查工作基础表。2.集团公司计财部、相关资产归口主管部门会同第三方中介机构根据各部室自查情况开展现场资产清查，检查资产账实是否相符、资产运营及权属等情况。3.集团公司计财部会同第三方中介机构，依据各部室填报的资产清查工作基础表，结合实地清查结果，获取充分适当的损益认定证据，包括权属、证照等，准确完整登记资产卡片信息，确保“一卡一物”、不重不漏，及时处理资产盘盈、盘亏和资金挂账等事项。4.适时组织召开资产清查工作会议，对清查工作中发现的问题及时沟通协调、部署推动清查工作进展。（四）总结阶段（8月15日至8月31日）汇总现场清查结果，与各部室充分沟通，形成集团公司资产清查报告。七、工作要求1.资产清查工作涉及范围广、工作量大，请各部室高度重视，并指定专人负责联系、协调各项工作，按要求准确按时填报各类报表、提供相关资料，积极配合中介机构工作，确保清查工作保质保量完成。2.集团各部室按照“牵头统筹、归口管理、协同推进、主体落实”原则，明确分工、密切配合、加强协调，做好本次资产清查。3.各部室应严格按照清查程序及时间安排做好各阶段工作，对清查过程中出现的问题及时沟通，确保清查工作高效有序、严谨合规。4.集团公司计财部、相关资产归口主管部门、合规审计部会同第三方中介机构定期组织召开工作例会，讨论资产清查过程中发现的重大及疑难问题，及时研究解决方案。5.坚持实事求是、全面清查、不漏不重，确保清查结果真实有效。6.结合集团实际和资产管理工作需要，与浪潮项目组合作强化资产管理信息化建设，依托综合管控信息系统中资产管理模块与资金、预算、决算等管理模块有效对接，探索建立集团“全面、准确、细化、动态”的国有资产基础数据库，逐步实现国有资产实时动态在线管理。附件：集团公司资产清查工作内容附件集团公司资产清查工作内容本次资产清查工作内容如下：一、银行存款截至资产清查基准日在金融部门（包括在银行和非银行金融机构）开立的基本账户、一般结算账户、专用专户等资金余额。1.2.对大额定期存款或限定用途的存款，要查明情况，在清查明细表中进行备注说明。3.对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。二、其他货币资金截至资产清查基准日其他货币资金包含包括：银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款、信用证存款等。1.与其他货币资金日记账、总账数核对是否相符。2.在途资金按账面值与所属各单位、上级主管部门的汇款通知单核对，落实在途资金的真实性以及是否存在在途资金长期挂账的现象。3.取得存款银行对账单，编制银行存款余额调节表，与明细账核对，并检查未达账项的真实性。4.对于非记账本位币的其他货币资金，检查其采用的折算汇率是否正确。三、应收票据、应收账款及预收账款截至资产清查基准日的应收票据及应收账款，具体包括资产清查基准日止的应收销货款、应收提供服务款项。1.与应收账款、坏账准备的总账数、明细账合计数核对是否相符。2.同一债务人因业务往来欠款、还款滚动发生情况下，分析应收账款余额的账龄构成，检查应收账款的账龄分析结果是否正确。3.对于应收集团公司内部单位的款项应及时对账；对于外部应收款项，应对金额较大、账龄较长的重点项目采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。4.检查坏账准备的计提和会计处理是否正确。5.根据账龄分析，对长期挂账的应收账款应查明原因。6.核实应收账款的可回收性，有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况，符合损失条件的，取得相关外部证据并核准后作损失处理。四、其他应收款截至资产清查基准日的其他应收款。1.分析其他应收款余额的账龄构成，检查其他应收款的账龄分析结果是否正确。2.应收内部单位的款项应及时对账；对于外部应收款项，应对金额较大、账龄较长的重点项目采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。3.根据账龄分析，对长期挂账的其他应收款应查明原因。4.检查是否存在实质为潜亏挂账的款项，潜亏挂账一般是指支出的现金已经流出，该支出已经取得支出凭据，或虽未取得支出凭据但预计该支出在基准日后不会给单位带来任何现金流入，或该支出的受益期已经结束，但未列入损益的项目。符合潜亏挂账损失条件的，取得相关证据并核准后作损失处理。5.核实其他应收款的可收回性，有无债务人破产或死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者对方单位长期未履行偿债义务的情况，应查明形成原因，采取措施及时处理。6.检查坏账准备的计提和会计处理是否正确。7.对非记账本位币结算的其他应收款，检查其采用的折算汇率是否正确。8.对于备用金的清查，应对备用金的使用部门进行备用金盘点，并及时记录盘点结果。五、存货截至资产清查基准日在存货科目下核算的全部内容，包括在途材料、材料采购、库存材料、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、附属生产、商品采购、库存商品、出租商品等。1.全面清查盘点存货。其中，盘盈作为清查增加，盘亏及毁损待报废作为清查减少，盘盈存货在查明原因后，可应用市价法确定价值，金额特别巨大的，应进行评估以确定其价值。六、长期投资截至资产清查基准日集团长期股权投资、长期债权投资和其他长期投资。具体包括国库券、国债、地方债券、各种特种债券、股票投资以及以各种方式对其他单位的投资。对长期投资的清查由财务部门和投资部门负责，其他相关部门配合。1.核实长期股权投资的合同、协议、章程有关部门的批准文件，确认拥有的实际股权，必要时进行投资成本和股权比例的函证。如发现已经损失的长期股权投资，应在取得相关外部证据并核准后作损失处理。2.检查长期股权投资的投资收益所采用的核算方法是否符合规定，核实被投资单位历年实现的投资收益是否真实，是否已按比例正确计算收益。3.盘点库存有价证券，确定其所有权属。4.检查是否存在库存债券为已提供质押或受到其他约束的情况并进行说明。5.检查长期债券投资的溢价或折价，是否按照有关规定摊销转账；检查长期债券应计利息的计算是否正确。七、固定资产截至资产清查基准日的固定资产。1.检查固定资产分类是否正确，对固定资产报表数、总账数、明细账及固定资产卡片核对一致。2.各资产使用部门在财务部门的配合下全面清查盘点固定资产，与基准日固定资产清查情况表进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明：（1）在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时梳理捋顺固定资产编码标牌，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善。（2）在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态，如存在固定资产减值情况，进行减值测试，取得相关证据，估计预计损失。（3）对各部门实物盘点情况进行整理，确定实物资产盘盈、盘亏及毁损等事项，取得相关依据（如：技术鉴定资料等），作为申报固定资产清查损失依据。3.集团党委综合办、科信设施部等固定资产归口管理部门应配合计财部梳理检查车辆产权证、不动产权证等权属证明文件，明确固定资产产权，对于权属不清的固定资产应详细记录具体情况上报，并应及时办理土地、房屋、构筑物等资产权属证书，避免权属不清晰和产权纠纷。八、在建工程对截至资产清查基准日在建工程的具体项目逐项清查，重点检查在建工程未转固定资产情况。包括已完工投入使用但未办理竣工验收、已开工但尚未并入在建工程核算、已完工并竣工验收但长期挂账未转固的工程项目等。1.集团公司计财部、科设部会同第三方中介机构核实在建工程账实是否相符，实地观察工程项目，确定在建工程实际完工程度。（1）在实地清查过程中，需同时关注在建工程状态，如存在减值情况，应取得相关证据，估计预计损失。（2）对在建工程实地清查情况进行整理，确定实物资产盘盈、盘亏及毁损等事项，取得相关依据（如：技术鉴定资料等），作为申报在建工程清查损失依据。2.对于重要建设项目，应取得有关工程项目建设核准文件、施工承包合同、现场监理施工进度