内部审计实务选择题练习10题

内部审计实务题目练习1.对某主要零售公司实施审计的审计师怀疑三个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。以下哪一项审计活动可以为舞弊的发生提供最有说明力的证据？（）A.利用整体测试法（ITF）将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异。B.与三个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货短少的区域。D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。2.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。3.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？（）A没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B实现营业利益的机会被忽略了。C没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。4.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？（）A.产品销售增加，伴随着佣金增加。B.销售退回增加，伴随着佣金增加。C.佣金减少，伴随着产品销售减少。D.销售退回减少，伴随着产品销售增加。5.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？（）A.其中一个部门的经营发生了重大变动B.最近新来了一个精通其中领域知识的内部审计师C.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益D.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门6.管理层最不可能改变一个组织的以下哪一方面？（）A.环境。 B.个人。 C.结构。 D.技术。7.某新上任大型零售公司的首席审计执行官对审计活动中对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？（）Ⅰ.重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与影响整个组织的控制结构有关。Ⅱ.根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。Ⅲ.确保公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。A.只有Ⅰ B.只有Ⅲ C.只有Ⅰ和Ⅱ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对8.当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪项？（）A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。B.一个新的应付帐款系统正在被信息技术部门测试之中。C.管理当局已要求对可能重复计算的应收帐款进行调查。D.现有的应付账款系统已超过一年未进行审计。9.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按照一个数额来买保险，这个数额是：（）A.依据定期的评估值确定B.由董事会决定C.根据经济指数例如消费价格指数自动调整D.等于单个资产的账面价值10.以下哪项反映了最佳的治理结构？（）A.负责风险管理监督作用咨询作用B.监督风险管理负责风险管理咨询作用C.负责风险管理咨询作用监督作用D.监督作用咨询作用负责风险管理答案及解析1.C解析：A.不正确。ITF只提供计算机处理过程正确性的证据。它与运营数据的合理性无关。B、不正确。面谈提供的是一种较弱的证据形式，而且，只有当内部审计师事先已经获得了实质性书面证据，面谈才是比较好的一种方式。C、正确。如果舞弊发生了，将导致存货短少。突击存货盘点将是有效的审计技术。D、不正确。存在的问题是存货短少，而不是是否恰当地输入存货项目或者是否可以在现金账上浏览存货项目。2.D解析：A不正确。本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任（工作标准2050和相关的实务公告2050-1）。B不正确。寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的职责（属性标准1000和相关的实务公告1000-1），而非质量保证项目的一部分。C不正确。为人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的职责（工作标准2030和相关的实务公告2030-1）。D正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价（实务公告1311-1）。3.C解析：A不正确。该因素在确定业务先后顺序进要考虑。B不正确。通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况，可以实现营业利益。C正确。根据实务公告，内部审计部门的目标应该能够在具体计划和预算范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。D不正确。在为每项业务安排人员时已考虑该方面问题了。4.B解析：A不正确。这种趋热不会导致审计范围的扩大，因为二者之间不矛盾。B正确。这种趋势显示可能存在夸大销售数量的情况。C不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，因为二者之间不矛盾。D不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，因为二者之间不矛盾。5.B解析：A不正确。根据《实务公告》2010-1第4条，“企业业务、运营、程序、系统和控制发生的主要变化”是确定审计工作日程安排应考虑的一个重要因素。B正确。内部审计师的技能是确定审计工作日程安排时需要考虑的一个事项但审计项目计划主要是根据风险程度和重要性原则来确定，相对其余3项，此项是最不重要的因素。C不正确。根据《实务公告》2010-1第4条，“实现营业利益的机会”是确定审计工作日程安排应考虑的一个重要因素。D不正确。根据《实务公告》2010-1第4条，“实现营业利益的机会”是确定审计工作日程安排应考虑的一个重要因素，而潜在损失与营业利益密切相关，也与组织的风险相关。6.A解析：A正确。环境通常是由内外部因素共同决定的，不在组织的直接控制之下。B不正确。管理层有能力来改变组织人员。C不正确。管理层有能力来改变组织机构。D不正确。管理层有能力来改变组织技术。7.A解析：Ⅰ.正确。重要性被定义为对组织的潜在损害项目，重要性包括数量和性质两个方面，而不限于在数量上被确定的项目。Ⅱ.不正确。有一些性质轻微的控制错误不被认为是重要的。Ⅲ.不正确。可以使用抽样方法来全面覆盖整个组织的控制结构。8.C解析：A、不正确。外部审计师要求为他们的外勤工作提供协助对于舞弊调查来说是次要的。B、不正确。由于该新系统还没有正式运作，可以迟些是否进行审计。C、正确。管理部门要求调查应收帐款部门的可能舞弊情况应比其他部门的优先考虑。D、不正确。管理部门要求调查有关舞弊情况应优先对超过一年未进行审计的系统的审计。9.A解析：A正确。为了对实物资产进行有效保护，以减少可能的潜在损失风险，一般建议对实物资产采取各种保险措施。同时，为了遵从审慎性原则。对保险类型的选择和保险价值的决定以定期评估价值为基础，以便真实反映资产价值，从而减少实物资产所面临的潜在损失。B不正确。决定保险类型和价值不是董事会的职能。C不正确。一般地，消费价格指数不能作为固定资产价值评估的一项适当的调整因素。D不正确