税务业务基础知识介绍

北京市中兴通科技股份://税务业务介绍市场部2021年7月目录税务系统简介一税务业务基础二中国税务信息化三目录1、中国税务体系总体架构2、国家税务局内部机构及职责3、地方税务局税务系统简介中国税务体系总体架构国家税务局系统地方税务局系统中国税务系统“下管一级〞，垂直管理省级：国税总局与省政府双重领导省以下级：上级税务机关与同级政府双重领导国家税务分局内部机构设置国家税务总局内设机构事业单位直属机构所属机构税务杂志社税务出版社税务报社扬州税院地方税务局内部机构设置〔以北京为例〕北京市地税局行政机构群众/社会团体、事业单位6个直属分局派驻机构18个职能处室目录1、税收简介2、税制简介3、我国税种4、税收分类税务业务根底5、税务局职责划分6、税收征收管理7、税收征管的一般程序税收简介概念税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。组织财政收入、调节经济、调节收入分配强制性、无偿性、固定性我国税收收入占财政收入的90%左右职能特征重要性1994税制改革成果建立以增值税为主体的流转税体系

统一企业所得税制

分设中央与地方两套税务机构分别征管

普遍建立纳税申报制度税制简介----税制结构税制结构

我国实行的是“流转税与所得税并重的多税种，多环节征收”的复合税制结构。

目前西方发达国家实行的是以个人所得税为主体的税制结构。税制简介----税制要素我国税种—现行税种及分类现行税种：19种其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。税收的分类按征税对象分类：流转税、收益税、资源税、财产税、行为税按税收收入的归属权不同分类：中央税、地方税、中央和地方共享税按税负能否转嫁分类：直接税、间接税按税收与价格的关系分类：价内税、价外税税收分类--按征税对象分为例企业所得税个人所得税烟叶税增值税营业税消费税关税流转税收益税资源税财产税房产税车船税契税土地增值税船舶吨位税资源税耕地占用税城镇土地使用税行为税印花税固定资产定向调节税税收分类—增值税概念类型纳税人从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。生产型增值税收入型增值税消费型增值税在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。分为一般纳税人和小规模纳税人，并采取不同的征管方法。税收分类—增值税详解值税的税率根本税率〔17%〕：适用于纳税人销售或者进口货物，提供给税劳务低税率〔13%〕：适用于销售或进口粮食、食用油、图书等十余种货物零税率：适用于出口货物，国务院另有规定的除外征收率小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率增值税应纳税额的计算一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷〔1＋征收率〕×征收率进口货物的应纳税额=〔关税完税价格＋关税十消费税〕×税率税务局职责的划分国家税务局征收税种增值税消费税铁道部门、各个银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税金融保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的局部中央企业所得税中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税海洋石油企业缴纳的所得税、资源税外商投资企业和外国企业所得税证券交易税〔开征之前为对证券交易征收的印花税〕个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的局部中央税的滯纳金、补税、罚款、车辆购置税、出口产品退税等营业税城市维护建设税〔不包括国税局部〕地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税个人所得税〔不包括利息所得税〕资源税城镇土地使用税耕地占用税土地增值税房产税城市房地产税地方税务局征收税种税务局职责的划分车船使用税车船使用牌照税印花税契税屠宰税筵席税农业税、牧业税及其他附加遗产税地方税的滞纳金、补税、罚款契税税务局职责的划分关税行李和邮递物品进口税代征进出口环节的增值税和消费税海关负责的税收现行中央地方收入划分中央固定收入关税，海关代征消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入〔包括营业税、利润和城市维护建设税〕，未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润等。中央与地方共享收入增值税中央分享75%，地方分享25%；纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%，地方分享40%；资源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入；证券交易印花税中央分享97%，上海、深圳分享3%。地方固定收入营业税〔不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税〕，地方企业上交利润，城镇土地使用税，城市维护建设税〔不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的局部〕，房产税，车船使用税，印花税〔不含证券交易印花税〕，耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。税收征收管理----税务登记管理税务登记开业登记变更登记注销登记纳税人持?营业执照?、有关部门批准文件及相关证件、资料，领取填写?税务登记表?税务机关审核?税务登记表?，审核附送证件、资料是否齐全税务机关发?税务登记证?正、副本纳税人持有关证件申请变更登记，领取填写?税务登记变更表?税务机关审核附送证件、资料是否齐全，审核及核定有关纳税事项税务机关发?税务登记证?正、副本纳税人持有关证件申请注销登记，领取填写?注销税务登记表?税务机关结清税款税务机关收缴发票、?发票领购薄?税务机关清税检查税务机关结清税款税务机关收缴发票、?发票领购薄?税务机关清税检查领取?注销税务登记证通知书?税收征收管理----税务登记管理税务登记的内容开业税务登记变更或注销税务登记停业、复业登记外出经营报验登记税务登记证管理扣缴税款登记税务登记证的种类税务登记证及副本注册登记证及副本涉外税务登记证、税务注册证纳税人识别号TIPS：纳税人识别号概念换验证：验证，1年1次；换证，3年1次税收征收管理----发票相关知识发票定义：发票是记录经营活动的商事凭证。发票作为财务收支的合法凭证，既是纳税人进行会计核算的原始凭证，也是税务机关计算和征收税款的直接依据，更是税务稽查的重要线索。发票分类：在国税系统中，发票可以分为增值税专用发票和普通发票两大类。根据行业或发票内容的不同，又可将普通发票分为十几种，各地情况略有不同。按照样式的不同，发票又可分为卷式发票、折式发票、定额发票、簿式发票。验旧购新：纳税人向国税机关领购发票〔首次领购除外〕，必须先交验已开具的发票存根联，经审核无误后，才能够领购新的发票。验旧，主要是审核是否按规定领购和使用发票，以及开具发票的情况是否与纳税申报相符。税收征收管理----与发票相关业务发票验旧税务机关对纳税人已开具的发票〔包括作废票、负金额票、票据使用量、开具额度、开具对象等〕进行审验。发票领购纳税人向税务机关提出发票领购申请，领取获批的空白发票，支付空白发票的工本费。发票代开经营者由于限额、无票、跨辖区等原因无法进行票据开具时，购入人或售出人可要求税务机关代开发票。抵扣联认证进项增值税专用发票的抵扣联进行认证后，进项票的相应税额可用以抵扣申报税额。发票缴销过期发票或纳税人税务登记变更或注销时，纳税人将此类不可用发票交还税务机关。采取预付款或税库银联网的方式电子划款。通过电子方式提交购票申请，后台进行信息核准和比照处理，并将比对结果传递给领票环节。税收征收管理----发票验旧、购置相关内容票据信息电子化，依照初始购票核定进行本期可购发票的硬性核准。电子化自助方式获得发票，或带着。6.纳税人领取空白发票，并在购票申请表存根联上加盖公司公章或财务章，税务机关存档备查。5.纳税人缴纳所购发票的工本费；4.未通过，纳税人重新提交购票申请；通过对比，批复（盖章）购票申请进行；3.票证科人员将纳税人购票申请同核准的该纳税人可购发票进行比对；2.检验通过，为纳税人核准本期可购发票种类及数量；1.纳税人持上期发票使用单据，送至税务机关进行发票使用情况检验；对应信息化手段发票验旧、购置流程网上开票防伪税控抄报税、税控收款机抄报税网络购票或自助购票CTAIS的预付款模块或税库银联网模块发票自助售卖机或快递公司对应信息化产品发票验旧、购置流程发票管理认证管理抄报税纳税申报……中兴通自助发票售卖机适用全票种税收征收管理----中兴通票据业务产品网上开票税收征收管理----抵扣联认证抵扣联认证的目的税局通过采集进项增值税票和销项增值税票对增值税票进行闭环管理，认证针对进项增值税票进行采集，并通过对加密信息的认证来判断票据的真伪。纳税人通过进项增值税票的税额可以抵扣自身的增值税缴纳额。认证纳税人增值税一般纳税人需要进行认证税收征收管理----抵扣联认证信息化内容采用电子信息〔如网页、短信、语音等〕告知纳税人认证结果和可抵扣额度。纳税人自行采集，通过介质或网络将信息传递到自助设备或税务系统后台。结合电子化申报和电子化认证，申报业务直接获取认证业务的认证结果。6.次月申报时，在申报表上填写对应的抵扣额度，应纳税额会进行相应减少。5.判断为真，防伪税控系统为纳税人打印认证通知书；4.判断为假，认证失败，对当事人进行相关处理；3.防伪税控系统对票面信息进行真伪校验；2.征管所人员对抵扣联进行票面信息采集，并传送给防伪税控系统；1.纳税人持进项增值税票的抵扣联提交税务机关征管所人员；对应信息化手段抵扣联认证流程自助认证网络认证介质认证网页、短信、语音发布平台网上办税大厅对应信息化产品抵扣联认证流程认证管理纳税申报抄报税发票管理……中兴通网上办税大厅介质认证网络认证税收征收管理----中兴通认证管理产品税收征收管理----抄报税抄报税的目的告知税务机关，设定时间段内的票据使用情况。抄报税纳税人增值税一般纳税人

税控收款机用户通过网络传递解锁命令。通过网络传递指定介质中的数据信息。流程1-5：纳税人实时传递开票信息至系统后台。通过自助设备导入后台系统；网络化信息可直接导入后台系统。5.纳税人将介质中解锁命令导入开票设备。4.未通过，纳税人修改申报数据；通过，后台系统向介质中导入解锁命令；3.后台系统对开票数据同该纳税人申报数据进行校验和对比；2.办税人员将介质中信息导入防伪税控系统或税控收款机管理系统中；1.纳税人导出开票数据至指定介质，报送税务机关；对应信息化手段抄报税流程远程抄报税自助抄报税网上开票对应信息化产品抄报税流程税收征收管理----抄报税信息化内容抄报税认证管理纳税申报发票管理……中兴通网络抄报税（增值税一般纳税人）税控收款机网络抄报税税收征收管理----中兴通抄报税产品自助抄报税〔增值税小规模纳税人〕税控收款机自助抄报税纳税申报对象负有纳税义务的纳税人或者负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人纳税人（含有减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应该缴纳、应该解缴的税款，都必须按照税法规定的申报期限如实向税务机关办理纳税申报。纳税申报表纳税申报的内容主要明确在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，还有的部分是随申报表附代的财务报表和有关纳税资料。延期申报管理期限最长不得超过3个月税收征收管理----纳税申报相关知识申报表电子档案，留电子档案备查可在电子表格上修改，防止重复填写电子表格、网络传递、介质传递导入财务数据申报表导入征管系统〔CTAIS〕引入银行的国库接口，直接缴税款网络或介质----?后台系统或自助设备税收征收管理----纳税申报信息化内容税务机关留存申报表，备查开具缴款书给纳税人

CTAIS校验录入内容办税员将申报表内容录入CTAIS

提交申报表至税务机关纳税人按要求填写申报表纳税人领取申报用报表对应信息化手段纳税申报流程网络申报介质申报网上办税大厅税库银联网电子档案对应信息化产品纳税申报流程自助申报纳税申报认证管理抄报税发票管理……中兴通电子申报IC卡申报网络申报网上办税大厅介质申报U盘或软盘自助申报机税收征收管理----中兴通纳税申报产品税收征收管理----税款征收管理按照应纳税额的计算方法分类，税款征收包括以下几种形式：查帐征收：即税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。适用于：财务健全、认真履行纳税义务的单位。经过税务机关审定同意，企业可以自行纳税申报。查定征收：账册不够健全企业。由纳税单位向税务机关报送纳税申报表，经过税务机关审查核实，计算应征税额，开具缴款书，由纳税人凭以缴纳入库。查验征收：对经营品质超群较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种征收方法。产品在上市出售前由税务机关查验，在查验登记表上盖章，月末根据查验登记表记录计算应交税额。定期定额征收：无考核依据的纳税人。税收征收管理----以票控税“以票控税”就是以发票这一企业经营活动的主要凭证作为税收征管的切入点，来监督、管理纳税人及时、足额缴纳各类税款。“以票控税”一直是税收征管实践（尤其是营业税征管）中遵循的基本原则和行之有效的手段。现有的多个税务信息化产品如“增值税防伪税控系统”、税控收款机等都是建立在以票控税思想上的。税收征收管理----车购税工作内容录入车辆购置税申报表信息，包含车主信息和车辆信息留存车主资料、车辆资料的复印件或留存联，为车辆建立档案车辆发生转籍、过户、注销时，需将相应操作在车辆购置税征管系统中进行相应操作，同时将操作过程的相关资料归入该车辆的档案业务涉及对象报送申报表进行车辆购置税缴纳的人有购车人或代办人申报表信息来自售车人、车辆生产企业存档资料来自售车人、购车人、车辆生产企业税收征收管理----车购税办理信息化内容将售车、生产商、车管所部门实现全国联网，实现信息共享，通过网络办理。通过售车企业将的车辆信息和车主信息通过网上传递或通过电子化信息载体方式传递到车购税部门，车购税部门办理业务时直接提取或导入信息。将档案进行电子化保存，只保存电子数据，要求电子数据支持纸质复原。6.购车人进行车辆变更时，需至车购税进行相应业务办理。5.车购税人员将相应资料以及业务办理生成的部分资料进行车辆建档留存；4.购车人向车购税人员缴纳应缴税款，车购税人员向购车人开具完税凭证；3.车购税办理人员审核申报表和相应资料后，将申报表信息录入车购税征管系统进行存档，征管系统计算购车人应缴税款，并打印缴款书；2.填写申报表，连同相应资料提交车购税办理人员；1.购车人持购车相关票据、本人身份证至车购税部门进行车购税缴纳申报；对应信息化手段车购税办理流程二维条码打印与扫描系统开票信息网上传输系统电子档案系统对应信息化产品车购税办理流程车辆购置税纳税申报抄报税发票管理……中兴通开票信息网上传输系统二维条码打印与扫描系统车辆购置税电子档案管理系统税收征收管理----中兴通车购税产品税收征管税务登记账簿和凭证管理发票管理纳税申报税款征收税务检查税收征管的一般程序1、CTAIS2.02、金税工程简介3、金税三期中国税务信息化介绍4、税务信息化产品目录5、中兴通产品列表6、中兴通客户列表税务信息化概况第一阶段第二阶段第三阶段模拟手工操作的税收电子化阶段，其总体特征为采用数据库技术，依托单机和局域网，涉及税务应用的操作层次，对税收业务的重要环节实现了手工操作的计算机化。步入面向管理的税收管理信息系统阶段，其总体特征为采用关系型数据库、客户机/效劳器模式及图形化界面，依托广域网进行分布式处理，涉及税务应用的操作和管理层次。实现创造税收价值的全方位税收效劳系统阶段，其总体特征为采用WEB技术和组件化结构，依托互联网实现集中式处理，涉及税务应用的操作、管理和决策层次，并对纳税人进行全面的管理与效劳。我国的税务信息化三阶段：CTAIS2.0简介中国税收征管信息系统〔ChinaTaxationAdministrationInformationSystem〕简称CTAIS。是国家税务总局世界银行贷款工程，是由国家税务总局直接组织领导，神州数码〔中国〕负责开发实施的一套集操作、管理和决策为一体，以全国四级税收广域网络及大型数据库为平台的统一标准的大型应用软件。浙江萧山试点成功开始在全国范围内进行推广CTAISV1.0完成了市局级和基层业务2002~目前CTAIS1.X-----?CTAIS2.0升级及应用CTAIS主要包含七大子系统，共35个模块覆盖基层国税、地税机关的所有税种、各个环节、各个

方面的税收业务处理同时满足市局、省局和总局各级管理层的监控、分析、

查询和辅助决策需求1999~2002简介CTAIS2.0CTAIS2.0七大系统监控子系统救济子系统执行子系统稽查子系统征收子系统管理子系统处罚子系统CTAIS2.0功能模块一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统---》三网七库四平台金税三期金税二期主要是由增值税防伪税控系统，

增值税稽核系统，增值税协查系统组成。金税二期金税工程办公室组织实施了以建设50个

城市为试点的增值税计算机交叉稽核系统。金税一期金税工程是实现中国税务系统各项管理工作信息化和专业化的信息系统工程的总称。金税工程2005年9月批准立项2001年6月试运行1994年3月试运行简介金税工程概览金税工程〔三期〕建设目标目标：“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技