《政府部门绩效考核研究文献综述》6600字

政府部门绩效考核问题研究国内外文献综述1国外文献综述二十世纪五十年代以来，国外的一些政府部门，对于绩效管理工作要求越来越高，也促进者国外绩效评价工作在政府部门的应用不断发展。不过到了二十世纪的七八十年代，国外企业绩效管理理念不断完善，绩效管理理论开始被利用到政府部门中，促进了政府部门绩效管理工作的改善。首先，关于政府部门绩效管理的研究方面，目前国内外尚没有关于政府绩效评价公认的定义，但主流的观念都侧重于它的结果导向。Kanyane与Mabelane（2019）指出，在考绩制度中，个人业绩和组织业绩之间存在真空。由于技能能力问题，如何在政府部门应用绩效管理仍然是一个问题。除非首先解决技能不足和一致性问题，否则政府部门无法产生与私营部门相同的绩效管理结果。Heinrich（2020）指出对注重成果的业绩管理的要求正在增加各级政府的业绩评价活动。然而，关于公共部门业绩管理的研究指出了这些制度的设计和管理方面的问题，并质疑它们作为加强政府问责制的政策工具的有效性。Park等（2020）后面文献列示部分有好几位作者呢！通过研究发现，如果一个机构在性别或更有效的多样性管理工作方面拥有更多样化的工作人员队伍，则基于绩效的做法对组织业绩的积极影响就会得到加强。关于对政府绩效评价价值取向的研究，学者们普遍认为提高公共服务质量是极其重要的。比如Gross（2010）认为：绩效评价的目的就是为了提高公共服务的质量。在政府绩效评价方法方面，Adonis（2018）发现绩效管理系统在寻求实现效率和有效性并最终在其领导层，管理层和员工中内化绩效文化的组织中起着至关重要的作用。公共部门，特别是地方政府的业绩管理，已经降级为雇员根据其部门战略计划中体现的既定组织目标对绩效进行管理。关于政府绩效评价的困难的研究，Joyce等（2010）致力于研究包含业绩测评使用的障碍及克服障碍的战略。Al-Mazrou，Onur和Kiran（2017）则是从指标设计的个性部分出发，指出应提高对员工的关注，建立畅通的绩效反馈机制，提高员工认同感。Al-Nimry和Ghanem（2022）认为在高效率的沟通前提下，政府部门通过层层分解岗位特性，实现关键指标的完成，最终促进组织战略目标的实现。Aysp和Rmk（2021)通过调查美国地方政府的可持续发展绩效管理系统，并就其一些关键的制度和系统特征提供经验证据，帮助填补了地方政府如何收集和跟踪与可持续发展相关的绩效数据这一空白。研究结果表明，相当多的美国地方政府正在参与可持续发展绩效评估，但它们在建立适当指标和支持机制方面的能力各不相同，这表明地方可持续发展绩效管理有很大的改进空间。Putro等(2021)研究发现创新在一定程度上调解了组织文化、领导支持和绩效组织之间的关系。同时，领导力支持和组织文化直接影响组织绩效，而不是通过创新间接影响。二是关于平衡计分卡在政府部门绩效管理中的应用研究方面，也出现了不少的研究成果。Monteiro和Ribeiro（2017）提出不仅在私营部门，而且在公共部门，强调需要使平衡计分卡的原始模型适应公共实体，文献综述，理论和经验。Amaratunga等（1995）通过对一系列绩效指标采取“平衡”的观点，可以最好地评估组织的流程状态，指出过程改进技术在实施过程中必须解决的问题。文章还提出可以将平衡计分卡方法确定为部署战略方向、传达期望和衡量实现商定目标进展的一种手段。Northcott等(2012)等人提出了平衡计分卡在公共部门应用的缺陷，但是由于平衡计分卡多维度的评价标准，能够起到对被评价主体的多个方面评估，所以对于公共部门而言，平衡计分卡仍然是有用的评价工具。Kaplan和Norton（1996）在研究新西兰政府工作绩效的过程中发现，该政府基于平衡计分卡在政府部门绩效评价有很好的发展，并且发现其能够促进部门长期目标和短期目标的结合，从而更好的实现部门的战略目标，更好地提高政府部门的行政工作效能。Hawke（2012）以德州审计部门为研究对象，引进平衡计分卡作为绩效管理的方法，起到很好的代表作用。其研究重点提到三个要素:高层领导给予的支持、部门行政工作职能、部门之间的交流与沟通。Pimentel（2014）等人研究了平衡计分卡在葡萄牙政府机构的应用，研究表明，平衡计分卡确实改进了其绩效评价系统以及全面质量管理系统，优化了其组织管理模型。Greatbanks和Tapp（2007）使用记分卡使员工能够清楚地了解自己的角色，并专注于提供支持组织战略的绩效相关措施的交付。得出平衡计分卡在政府部门绩效管理方面的应用，可以很好的促进组织与个人的利益结合起来，使个人能够将更好的服务于部门战略，作为实现自己发展目标的途径。Nistor(2017)将平衡计分卡引公共服务机构，并对机构的上百名员工进行研究，认为领导层的支持、充足的战略准备、有意愿的变革、有效的平衡计分卡维度以及个人计分卡是运用平衡计分卡进行绩效评价必须具备的设计原则。Ghanem和Harikr（2018）以美国高等教育院校为实证研究对象，提出平衡计分卡在高校的绩效管理中，能够通过分解长期目标的方式，进而促进短期目标的实现。Hasan等（2021）利用平衡计分卡（BSC）策略开发、部署和评估了一个生产就绪解决方案，SRBD经理可以在日常管理中使用该策略来监控单个开发人员的，特定项目或整个组织的代码评审有效性。2国内文献综述近年来，我国有很多学者和专家在研究绩效管理这一热门课题，不少学者还研究了税务机关的绩效管理问题，有的学者甚至将平衡计分卡利用到了税务机关的绩效管理工作中，相关的研究成果如下：一是公共部门绩效管理研究方面，孟瑜(2009)充分汲取了西方的平衡计分卡基本理念，提出指标的设计，要坚持SMART五原则四。周省时(2012)从我党的发展观念出发，提出平衡计分卡的确立长期战略的方式，符合我党的发展观念，这样更适合于平衡计分对于我国政府部门绩效管理方面的引入。宋丽丽(2013)在研究中对多个美国行政部门的工作绩效管理问题进行了研究，并引入了平衡计分卡，取得很好的成果，并且对于其他部门引入平衡计分卡，提出了大量可行的建议。颜海娜和郸益奋(2014)研究了美国公共部门的绩效评价，在平衡计分卡方面的应用方面进行了整理，并认为美国公共部门在平衡计分卡的成功应用，对我国有着积极的借鉴价值四。潘茂英(2014)对于政府部门绩效评价的研究，认识到要把政府的战略目标放在工作的本位，正符合了平衡计分卡应用中，首先要确定战略目标这一实施步骤，也认识到政府部门的绩效评价，需要建立以政府的战略目标为根本的绩效评价体系。马国彩(2016)的研究对象是政府的财政支出，指出在绩效评价体系设计中，不仅要考虑宏观因素，如政治、社会因素，更应将生产效率和生产质量，以及生产价值纳入考虑范围。徐双敏(2021)发现传统的政府管理机理是过程管理,而绩效管理的实质是成果管理,一些地方以过程管理的思维模式推行政府绩效管理,致使政府绩效管理仍存在一些问题。完善绩效管理制度;需要建立健全对重大决策的事前评估和事后评价制度;需要以增强专业性和公开性为重点，健全第三方评估制度;需要以完善评估指标体系为重点,建立健全预算绩效管理制度。

王锐(2017)在研究中以沈阳市财政部门为实证案例，对于该部门的绩效评价系统的设计，结合应用了平衡计分卡方法、聚类分析法和模糊评价法。张凤(2017)的研究对象是甘肃省食品安全局，应用平衡计分卡对该部门的绩效评价系统设计了指标，进而应用层次分析法确定了相关权重，体现了指标方面的设计的科学性。朱艳苹（2021）认为，大部分发达国家通过绩效预算改革将政府行政绩效与资源配置相结合,有效抑制了财政资金浪费并提升政府行政绩效。对发达国家的政府绩效预算管理进行分析,重新定义政府绩效预算、加快法律政策建设、加快法律政策建设等是值得我国借鉴的经验。二是关于税务机关绩效管理的研究方面，邓淑莲(2007)译著了《政府绩效评估之路》中对公共事务学院的政府绩效研究报告，帮助我们研究美国政府绩效的实行情况，帮助各界了解美国政府绩效的实施过程以及美国政府绩效的经典评价模式。丁建标(2010)分析了地方税务机关绩效管理中存在的问题并利用绩效管理的基本理论，对提高地方税收绩效管理的对策进行了深入探究。黄丹瑜(2021)探讨了基层税务机关实行绩效管理的必要性、存在的问题,并提出了相应的完善措施为基础税务机关的绩效管理工作提供帮助。胡静静（2009）分析了税务部门绩效管理的现状，发现目前各级税务部门在实施绩效考核时主要采取如下的绩效考核方式：目标管理+关键绩效指标、平衡计分卡+关键绩效指标、工作目标设定+360度反馈。徐明朗，朱艳明等人（2014）分析了基层税务机关的绩效管理的现状，发现还存在绩效计划制定与现实税收实践不匹配、绩效监控存在问题、绩效结果应用环节处于空白、临时出台的项目与绩效管理脱节、绩效管理人员不固定以及绩效指标设定不科学等问题。武海燕（2014）分析了税务机关推行绩效管理应重点关注和解决的几个问题，主要包括绩效考评指标和绩效考评主体等问题，需要从建立岗位职责体系，有效运用绩效考评结果及构建信息系统等方面完善税务机关绩效管理配套体系。王群，刘茵莹，毕丽（2016）归纳出基于数字人事的税务绩效管理与传统绩效管理相比的特色与优势，加强了个人绩效的管理且有很强的可追溯机制。但是基层税务部门对绩效管理的认识不够且绩效考评环节的设计仍有完善空间。史雪琳（2017）分析了基层税务机关在绩效管理过程中面临的困境，发现这些困境包括绩效考核指标设置不合理、绩效过程管理不科学等、激励手段单一、绩效考核结果运用受限等问题，需要从完善指标设计、抓好控制和激励、科学化绩效管理方式、加强对绩效结果利用等方面出发来加以改善。何强，付江峰，张晨（2019）对比分析了中美税务部门在绩效管理实施背景、绩效理念、组织机构、运转环节、指标设置、结果运用、取得成效方面的差异，认为，我国税务部门在绩效管理实践方面还存在一定的问题，需要借鉴美国的成功经验加以改善。孙德仁（2020）分析了深化完善税务系统绩效管理机制的对策，认为应从打通组织绩效与个人绩效，加强税务系统绩效管理文化建设等方面进行。税务系统绩效管理机制的进一步完善提供了方向和思路。吴云（2017）对广西地税部门进行了案例分析，认为应从加强顶层设计与基层探索相统筹、加强制度的可持续性，统一管人与治事、结果导向与过程导向以及改善管理技术方法等方面努力。张国钧，杨龙（2021）总结了中国税务绩效管理的实践成果和发展瓶颈，探索从制度、体系、机制、技术和理论等方面提出优化与改进税务绩效管理切实可行的路径。张廷君，胡佳君，林娟（2021）指出，国家税务总局自2014年起探索建立了一套横向,纵向一体化的治理导向型绩效管理模式，实现了系统内部绩效管理自上而下全覆盖，税务绩效管理突破了传统政府绩效管理存在的问题,极大提升了工作成效。三是关于平衡计分卡在税务部门绩效管理中的应用研究方面，齐越、朱丽峰(2012)结合我国政府实际情况，提出了一套在我国政府管理领域如何正确使用平衡计分卡框架模型的理论，这对建设高绩效服务型政府具有深远意义。刘运国(2013)从四维度深入分析，确立了某工商局管理体系的形成，探究了平衡计分卡理论的政府运用效果。顾凯、韩锋(2013)认为平衡计分卡的应用实施可以成为政府部门推行管理创新的重要措施，是绩效评估的重要手段，在我国的行政管理体制改革和政府职能转变进程中产生了重要功效与作用。叶菊华(2014)结合平衡计分卡的思想设计新绩效考核体系，构建从组织到部门到员工的KPI(KeyPerformanceIndicator)指标考核体系，使考核指标能与组织战略紧密结合的同时具有相对独立可操作性。赵志忠、刘京娟、杨美莲(2014)引入平衡计分卡研究如何实施纳税服务绩效管理，借助了其理论中的多个方面层次对组织管理进行总体分析测量，实现了绩效管理全面有效地推动组织愿景完成的工作目标。郝丽敏(2014)通过PEST方法深入了解内部需求及外部变化，根据实际情况联系理论深度，制定了多方面的评估标准，逐步形成一套平衡计分卡。方振邦，金洙成（2010）分析了韩国富平市政府部门在引入平衡计分卡进行绩效考核的举措，认为要想发挥平衡计分卡的作用，需要培养内部专家为，完善新的绩效管理体系、设置真实合理的评价指标。黄山，宗其俊，谢卫红（2012）构建了以平衡计分卡目标设定与分解模型为基础的“政府领导质量竞争力指标设定与分解模型”，将质量竞争力指标分解为市场公平竞争环境、市场/客户认同，、内部质量运营及培养与发展4个维度，可以提升政府部门绩效管理的质量。部分学者分析了平衡计分卡在税务机关绩效管理工作中的应用，比如吴建南，赵婷，孔晓勇（2005）在明确税务机关的使命和战略目标的基础上，认为平衡计分卡在税务机关绩效管理中的应用，可以实现税务机关绩效应和税收收益最大化的目的，并提升纳税人对税务机关的满意度。陈军，杨海光（2014）分析了基于BSC的税务组织绩效考评指标体系构建方法，认为这一方法可以更好地解决税务机关绩效考核方面的问题。王冰，肖恺乐（2016）以某市税务局为样本，分析了平衡计分卡在绩效管理中的应用，共设计出一级指标7个，二级指标25个，三级指标71个，可以用来科学测度税务局人员的绩效情况，可以保障绩效考核结果更加准确。李欣(2010)运用平衡计分卡根据某市级税务部门的特质以及日常管理中存在的一些问题,将平衡计分卡中四项基本要素重新定义,从新的视角去考量,以期达到促进税务部门积极健康发展的目标、在服务人民的同时提高征税的质量。王玮(2014)指出:税务机关在使用平衡计分卡进行绩效评价的过程中，应科学选择评价的指标，并通过对不同指标的类型划分来建立健全的评价指标体系。在实践应用中应确保评价方法的多样性。吴超(2015)在研究江苏省地税局工作绩效评价经验的过程中，运用平衡计分卡对多个税务机构的工作绩效进行了对比分析，并提出了具有针对性的评价指标选择方法。杜洪涛、高小平(2016)对于我国近几年税务部门在绩效评价方面的改革认识比较深刻，整理出了我国税务部门在绩效评价方面近几年取得的成就，以及发展形成的独有特征，并指出平衡计分卡对税务系统的绩效创新具有积极的指导作用。张廷君(2021)认为税务绩效管理模式扎根于中国管理情境，在绩效管理理念、方法工具、指标体系、管理流程与结果应用等方面实现了从“管理”到“治理”的转型。该模式在税务系统有效运行也为在其他政府职能部门复制与推广该模式提供了经验借鉴，是新时代政府绩效管理改革的发展方向。赖慧慧（2020）提出税务系统实施全面预算绩效管理的路径设计：全面覆盖参与主体，紧盯绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用全过程，夯实基础保障，实现预算和绩效相互融合的全面预算绩效管理。郭志博（2021）通过研究中日税务部门各自的绩效管理特点，认为中国的“动态调整型”可以和日本的“目标管理型”制度模式相互借鉴融合，提高考评的客观性和专业化水平。1.2.3文献述评基于大量文献研究和梳理，可以发现目前对于政府部门绩效管理的研究相当的丰富，研究者从多种角度对于政府部门实施绩效管理的优缺点进行分析，体现了绩效管理在我国当前社会经济、政治发展中的突出地位。国外也有不少学者将平衡计分卡利用到了政府部门的绩效管理工作中，这方面的研究较早，也较为完善，我国的研究虽然较晚，但关于这方面的研究更加细化，基本上细化到了税务机关方面。学者不仅提出了税务机关绩效管理工作中存在的问题，并将平衡计分卡利用到了税务机关的绩效管理中，这为本文的研究奠定了扎实的基础。参考文献孟瑜，朱春旭.平衡计分卡在地方政府绩效管理的应用:指标设计与权重计算[J].商业经济.2009(7):88-90.周省时.基于平衡计分卡的领导干部绩效和政府战略性绩效关系研究[J].企业管理.2012(33):60-61.宋丽丽.平衡计分卡在政府绩效评价中的应用研究[D].北京:中央民族大学，2013.颜海娜，郸益奋.平衡计分卡在美