关于对企业使用现金的几点思考

关于对企业使用现金的几点思考

一、目前，资金管理存在三个主要问题1.企业使用现金结算随意,造成了减根据《现金管理暂行条例》，除支付工资、奖金、收购部门向个人购买药品、支付个人工资、支付各种工作保险和福利等剩余资金外，公司之间的经济交流必须通过银行进行转移。然而，在目前的情况下，公司极其随意使用现金结算。一些公司，尤其是合同公司、市政公司和个人私营企业，经常用公款进行结算。金额从数万到数十万不等。某些专业银行和城乡信用社为了多拉客户,采取不正当的竞争,对企业承诺:倘来行(社)开户,给予使用现金方便,并保证充足供应。对这些企业来说,用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材料紧俏,非现金不供货,客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意,银行要拉企业成为客户以争业务,双方之间互有需求,造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。2.大量防风险知识缺乏,导致不稳定据调查,凡有现金收入的单位,均有坐支现象发生,特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务,这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤,大量现金在银行体外循环,使货币回笼受阻,货币投放量得不到有效控制,增加了宏观调控困难,严重干扰了国家正常的经济秩序。3.直办矛盾,办其他事而借款白条抵库可谓家常便饭,这些白条多为领导临时应酬,内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长,而且有些款额高,笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用,而用白条抵充,有时甚至不能收回外借现金,从而给企业、国家造成损失。4.企业多边开户、主动开户的商业银行在同一银行按规定,开户银行原则上以企业3天~5天日常零星开支所需核定起库存现金限额,一年核一次,企业如在几家银行同时开户,应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多头开户情况下,企业不愿主动执行规定,而银行也不去过问,企业多头开户,多头提现,库存现金远远超过限额,对于多出的部分从不主动,及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。6.集团内部、外协单位之间的0.2贷款支持,逃避银行现金管理监督近年来,企业之间相互拖欠日趋严重,加上一些中小企业得不到及时的贷款支持,引发了企业间高息拆借资金行为,从而逃避了银行现金管理监督,一些股份制企业,用募集股本得来的现金在集团内部或外协单位之间进行拆借,相互间订个协议即成。利息自定,根本不用通过银行。7.取服刑人员银行为了保住客户则服从他的需要,不对大额提现进行审查和控制,而采取放任的办法。一些信用卡银行为了保住原用卡户而为卡户提现大开方便之门,使大量现金借此渠道大量流入社会,利用信用卡提现程度一天天扩大,这与“减少现金使用,扩大转账结算”使用信用卡结算的宗旨背道而驰。二、现金管理中存在的主要原因1.现金管理结算存在的问题(1)《现金管理暂行条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内,伴随这些企业迅速发展,数量众多,现金结算有增无减;(2)现金使用范围规定过于狭窄,与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾;(3)转账结算起点1000元偏低,与转账结算实际情况不一致;(4)原则上以企业3天~5天的日常零星开支所需核定库存现金限额,在物价大幅度上涨情况下,已严重偏离实际,根本不够周转使用。《条例》本身的缺陷和不足,导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。2.现金交易和现金供应改革开放以来,城乡集体,个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值1/3,它的发展客观上增加了对现金的需用量。许多私营、乡镇企业的基地在农村,其原材料、半成品等来自农户,而这些商品的购进绝大部分是现金交易。同时,许多规模较小的私营、乡镇企业没有固定账户,客观上促使大中型企业认购他们商品时也使用现金。20世纪80年代中后期,各种合资合营合作企业也得到了迅速发展,伴随着股份制及股份合作企业的出现和发展,客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包,单立账户,独立核算、独立现金收付,现金的需求更是大幅度地增加,各有关部门一味地强调和注重为企业创造一个良好的宽松的外部环境,忽视必要的制约配套制度的执行,特别是现金管理完全被放松了。3.现行金融债券,以现金结算(1)社会环境因素,企业间的商品交易中的现金收付比重上升,一些紧俏商品,原材料等非现金不供货,而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。(2)金融环境因素。现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求,资金结算在途时间过长,不利于企业加速资金周转,提高经济效益。4.关于结算的归属错误的认识是导致漏洞产生的根源。目前,在我国现金管理工作中主要存在着两种错误的认识:一种是认为现金管理是计划经济的产物,在现时市场经济条件下没有存在的必要了。其理由是市场经济的建立使社会商品交易活动更加频繁,市场竞争日趋激烈,企、事业单位为加速资金周转,提高效益,在结算种类上有权作出自己的选择。如果继续保留对其现金运用的严格约束则不利于企业转换经营机制和自主权的充分发挥,同时也不利于银行本身的商业化进程。另一种是认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要。由于这些认识的偏差导致了银行、企业对现金管理工作产生了松懈,忽视甚至排斥的思想,使不少机构原有现金管理制度隐入了瘫痪状态,纵有保留也多半只是走过场做形式罢了。5.内所发生的违规事件处理不及时,社会监管系统信息传递不灵近年来,人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构,而针对企、事业等企业的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时,即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已,达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构,为了争存款,揽业务、拉客户,不惜以放松现金管理为代价来开拓业务,另外,社会监管系统信息传递不灵,如企业实行效益工资后,社会劳动人事部门,一般仅与企业保持单线联系,很少再给有关银行送报《工资基金册》,企业的人数、工资基金总额及其浮动幅度等,银行很难确切掌握。同时,许多集体性质单位和改制后事业单位本身己取消了《工资基金册》,而大部分私营企业就没有建立《工资基金册》。当这些企业用现金时,现金支票上注明“工资”用途的,银行只有认可。三、解决公司国库现金管理问题的对策和建议1.建立调整机制,降低开户银行及金融机构的市场(1)适当放宽现金使用范围,如因采购地点不固定、交通不便利、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。(2)调整增加结算起点金额,建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制,实行弹性结算起点金额制,或实行固定结算起点金额制,可将原结算起点1000元放宽到5000元~10000元。(3)进一步明确中央银行、商业银行和非银行金融机构在现金管理中的地位和职能,对开户银行以放松现金管理为优惠条件吸引企业,由当地人民银行查处,视情节轻重给予经济处罚,并追究所在单位行政领导责任。(4)建议在“法律责任”一章中,增加“单位用信用卡套取现金”这一内容,并在《实施细则》中同时增加相应的处罚内容。3.加强对法规的学习加强组织经济工作者对市场经济和金融经济改革知识,特别是对颁布的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《会计法》和《现金管理暂行条例》等法规的学习,纠正思想认识上的偏差,用正确的理论来指导工作。4.真学习法律和《商业银行法》按照市场经济和金融改革目标任务尽力统一政策,统一准则,逐步使各个金融单位走上同一起跑线;认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律。中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的主要手段,从而使不正当竞争者得不到经济利益。采用国际先进技术转变结算方式,疏通转账结算渠道,解决无故压单压票问题,最大限度地减少不必要的现金使用,完善和扩大支票和信用卡结算业务。5.采取罚过相当、加害企业的方法,建议将企业即建立金融、社会、企业内部现金管理监督体系。(1)应着重加强中央银行对金融业的监督能力,同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚,可采取日常检查和突击检查相结合的方式,处罚应高金额,能起到罚一警十的效果。(2)对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系,其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行,对企业违犯现金管理规定也应给予处罚。(3)企业应按照财政部颁布的《内部会计控制规范———货币资金(试行)》,在企业内部应建立健全现金内部控制制度,从而建立一个完整的现金管理监督体系,共同做好现金管理工作。5.储蓄所的公法储蓄存款有“随存随取,款额不限,灵活方便”的优势。因此,部分单位为保证不合理地支付现金,便将公款以个人名义私自存入储蓄所,而银行睁一只眼闭一只眼。现在每个企业,甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”,小则上千元,多则几万元,几十万元,形成的方式之多,手段之隐秘,影响之深,给治理带来很大的困难。2.加强库存金管理(1)加强对企业单位大额支现的柜台监管审查,建立大额提现支现的登记申报管理制度,堵住大额支现漏洞。考虑是否可采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为,对除工资、农副产品采购用现外,其他用现,按金额收取一定比例的用现手续费和用