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基础会计银行存款清查目录CONTENTS01基本概念02清查方法03银行存款余额调节表一、基本概念银行存款清查是将银行存款日记账的余额与银行记录核对，借以确认账实是否相符的方法。01020304二、清查方法找出未达账项将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行根据经济业务、结算凭证的种类、号码和金额等资料，逐日逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√”。三、银行存款余额调节表银行存款余额调节表

年

月

日

单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加:银行已收，企业尚未减:银行已付，企业尚未

银行对账单余额加:企业已收，银行未收减:企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额例题例：A公司2018年8月31日的银行存款账户余额为201287元，银行对账单显示8月31日的银行存款余额为346550元。通过对银行对账单、企业的存款日记账以及其他的一些资料进行分析，发现下列内容：（1）公司签发支票购买办公用品200384元，银行未记账；（2）8月31日公司存入银行的款项114821元，银行未记账；

例题

（3）银行代公司收回票据款162000元，尚未通知企业；（4）公司签发支票11000元购买办公用品，银行误记为110000元；（5）公司签发的支票8600元，对账单的记录无误，但公司误记为6800元；（6）8月份银行收取服务费1500元，未通知公司。

例题

要求：（1）请说出上述案例中为什么会出现银行日记账与银行对账单不相符的情况？（2）编制银行存款余额调节表。（3）说明公司在9月初可以实际动用的银行存款的额度是多少？例题例题银行存款余额调节表2018年8月31日银行存款日记账余额199487银行对账单余额445550加：银行已记收而企业未记的款项162000加：企业已记收而银行未记的款项114821减：银行已记付而企业未记的款项1500减：企业已记

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