资金市场管理办法

-13-鄂尔多斯市华兴能源有限责任公司内部资金市场运行管理办法

为适应内部市场化建设需要，规范我矿内部市场资金管理，保障资金合理分配和有效利用，充分调动职工积极性和创造性，提高资金的运作效率，现建立鄂尔多斯市华兴能源有限责任公司内部资金市场（以下简称资金市场），并制订本管理办法，公司各市场主体遵照执行。一、组织领导成立内部资金市场领导小组:组长：董事长（总经理）、党委书记副组长：总工程师、党委副书记、财务总监、各副总经理成员：副三总师、相关部门负责人领导小组下设内部资金市场办公室，办公室设在财务部，财务部部长兼办公室主任。二、市场主体（一）牵头部门：财务部，负责内部资金市场运行管理办法的制定、利息结算以及运行中的监督考核。（二）服务对象：公司各级市场主体。三、市场客体（一）材料费：对各二级市场材料费的计划申报、材料领取情况纳入资金市场管理。（二）备用金：对全公司出差、零星购物等因公借款纳入资金市场管理。（三）专项资金计划：对西部公司下达我公司的专项资金计划要求的开工、竣工时间完成情况纳入资金市场管理。（四）其他可控费用：对公司各二级市场可控费用（含办公经费、业务经费等）的预算及使用情况纳入资金市场管理。（五）职工薪酬：对公司各二级市场的工资预借、预留情况纳入资金市场管理。（六）电费：对公司各二级市场电费预算及使用情况纳入资金市场管理。（七）租赁费：对公司各二级市场租赁费预算及使用情况纳入资金市场管理。四、交易管理（一）交易原则1．统一调度：资金市场管理办公室对各二级市场主体实行统一调度，确保市场内部的正常运行。2．量入为出：各二级主体市场根据自身的实际收入情况安排支出，坚持收支平衡。3．有偿使用：各二级市场主体占用一级市场主体资金，一律为有偿使用，按照一定的利息计算内部市场利息。（二）交易流程1．交易科目设置资金市场参照会计科目设置方法，设置“内部市场存款”、“内部市场利息”科目。2．交易账户设置按照矿各二级市场主体设置“内部市场存款”、“内部市场利息”账户，并按照资金类别分别设置明细账户：内部市场存款—二级市场—各项资金注：各项资金含材料费、备用金、可控费用、专项资金计划、职工薪酬、电费、租赁费等。3．“内部市场存款”交易流程（1）内部市场存款—二级市场—材料费该账户借方核算各二级市场主体每月下达的材料费预算金额，贷方核算二级市场主体的材料费使用金额。每月初下达各单位材料费预算时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—二级市场—材料费贷：内部市场存款—唐家会煤矿—材料费每月末根据物资管理部提供的各单位材料费使用金额贷记该账户，相关的会计分录为：借：内部市场存款—唐家会煤矿—材料费贷：内部市场存款—二级市场—材料费该账户期末借方余额表示二级市场主体在矿结余的材料费资金，期末贷方余额表示二级市场主体欠公司材料费资金。（2）内部市场存款—二级市场—备用金该账户核算各二级市场主体向一级市场主体借入的备用金金额。二级市场借入备用金时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—唐家会煤矿—备用金贷：内部市场存款—二级市场—备用金归还时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—二级市场—备用金贷：内部市场存款—唐家会煤矿—备用金该账户期末贷方余额表示二级市场尚未偿还的备用金。（3）内部市场存款—二级市场—可控费用该账户借方核算各二级市场主体每季度下达的各项可控费用预算金额，贷方核算二级市场主体的可控费用的支出金额。每月初下达各单位可控费用预算时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—二级市场—可控费用贷：内部市场存款—唐家会煤矿—可控费用每季度末根据市场办提供的各单位可控费用使用金额贷记该账户，相关的会计分录为：借：内部市场存款—唐家会煤矿—可控费用贷：内部市场存款—二级市场—可控费用该账户期末借方余额表示二级市场主体在公司结余的可控费用资金，期末贷方余额表示二级市场主体欠公司可控费用资金。（4）内部市场存款—二级市场—专项资金计划该账户核算各二级市场主体负责的专项资金计划完工程度，借方核算应由各二级市场主体承担的各项专项已到完工时间尚未完工金额，贷方核算各项未完工专项资金的完工金额。按照相关职能部门提供的专项工程完工进度表对到期未完工的金额计入借方，相关的会计分录为：借：内部市场存款—二级市场—专项资金计划贷：内部市场存款—唐家会煤矿—专项资金计划工程完工时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—唐家会煤矿—专项资金计划贷：内部市场存款—二级市场—专项资金计划期末余额为二级市场主体承担的专项资金计划未完工金额。（5）内部市场存款—二级市场—职工薪酬该账户借方核算党群工作部（人力资源部）下达到各二级市场的工资总额，贷方核算各二级市场的实际发放金额。工资总额下达时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—二级市场—工资薪酬贷：内部市场存款—唐家会煤矿—工资薪酬实际发放时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—唐家会煤矿—工资薪酬贷：内部市场存款—二级市场—工资薪酬该账户期末借方余额为该二级市场期末预留的工资余额，贷方余额为该二级市场当期预借的工资余额。（6）内部市场存款—二级市场—电费该账户借方核算各二级市场主体每月下达的电费预算金额，贷方核算二级市场主体的电费使用金额。每月初下达各单位电费预算时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—二级市场—电费贷：内部市场存款—唐家会煤矿—电费每月末根据机电管理部提供的各单位电费使用金额贷记该账户，相关的会计分录为：借：内部市场存款—唐家会煤矿—电费贷：内部市场存款—二级市场—电费该账户期末借方余额表示二级市场主体在公司结余的电费资金，期末贷方余额表示二级市场主体欠公司电费资金（7）内部市场存款—二级市场—租赁费该账户借方核算各二级市场主体每月下达的租赁费预算金额，贷方核算二级市场主体的租赁费使用金额。每月初下达各单位租赁费预算时，相关的会计分录为：借：内部市场存款—二级市场—租赁费贷：内部市场存款—唐家会煤矿—租赁费每月末根据机电管理部提供的各单位租赁费使用金额贷记该账户，相关的会计分录为：借：内部市场存款—唐家会煤矿—租赁费贷：内部市场存款—二级市场—租赁费该账户期末借方余额表示二级市场主体在公司结余的租赁费资金，期末贷方余额表示二级市场主体欠公司租赁费资金。4．预算资金的调整审批流程各二级市场主体因特殊情况确需调整时，须向相关职能部门提出资金预算调整申请、经分管领导、主管领导审批后，报公司资金市场确认后计入二级市场主体资金账户。分管领导职能部门主管领导二级市场主体 分管领导职能部门主管领导二级市场主体资金市场二级市场主体内部市场账户资金市场二级市场主体内部市场账户五、内部资金市场利率内部资金市场针对各项资金节超额或超期金额，按照银行同期存款及贷款利率计算利息。月利率＝年利率÷12 日利率＝月利率÷30内部资金市场利率表六、结算管理（一）内部市场利息的计算1．材料费账户利息计算根据各市场主体材料费账户余额计算，月末借方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目借方科目，月末贷方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目贷方。2．备用金账户利息计算根据各市场主体备用金借方余额中超期的备用金借款按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目贷方。3．可控费用账户利息计算根据各市场主体可控费用账户余额计算，月末借方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目借方科目，月末贷方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目贷方。4．专项资金计划利息计算根据各市场主体专项资金计划账户借方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目贷方。5．职工薪酬利息计算根据各市场主体职工薪酬账户月末余额计算，月末为借方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目借方科目，月末贷方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目贷方。6．电费利息计算根据各市场主体电费账户月末余额计算，月末为借方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目借方科目，月末贷方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目贷方。7．租赁费利息计算根据各市场主体租赁费账户月末余额计算，月末为借方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目借方科目，月末贷方余额按照核定利率计算利息，计入内部市场利息科目贷方。（二）结算方法各市场主体产生的利息收入计入“内部市场利息”科目借方，产生的利息支出计入“内部市场利息”科目贷方。二级市场产生利息收入时，相关的会计分录为：借：内部存款利息—二级市场—各项资金贷：内部存款利息—唐家会煤矿—各项资金二级市场主体发生利息支出时，相关的会计分录为：借：内部存款利息—唐家会煤矿—各项资金贷：内部存款利息—二级市场—各项资金注：各项资金含材料费、备用金、可控费用、专项资金计划、职工薪酬、电费、租赁费等。结算的各二级市场主体利息的收入及支出统一计入二级市场工资计算结果。内部资金市场结算项目流程图七、计量管理内部资金市场各项交易及结算的计量单位均为：人民币元。八、仲裁管理各二级市场主体资金结算中存有争议的，参照《鄂尔多斯市华兴能源有限责任公司内部市场仲裁管理办法》执行。本办法解释权属唐家会公司。附件：内部资金市场考核管理办法5771001803090012095579036822859633082577100180309001238657613739973576069657710018030900135945780775799025155125771001803090012387577164982601818051577100180309001213857213119215891832657710018030900123595790368223610760535771001803090012356576135286143791742577100180309001235557508786970469327917088100343355274101229944325833379170881003433552751018667329388320081708810034335610710158115250150052217088100343356108101000180059871732170881003433542951010741941426870171708810034335618410187866086962880217088100343356185101