2022经费审批及报销制度(精华版)

经费审批及报销制度第一条审批原则—、XX的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务制度。二、XX经费开支权限应体现“统一管理、分级负责、集中控制”的原则，坚持财务经费审批报销，授权审批、层层负责的原则。三、勤俭节约、杜绝浪费，堵塞漏洞，避免不合理开支。第二条审批权限各项经费开支的审批级次从下至上依次为：部门科室主任、总会计师、分管院领导、财务院长。属于大额资金使用，5万元以上经院长办公会集体研究方可开支，20万元以上经院党委会决策方可开支，日常的药品、耗材、工资、绩效以及其他在预算内已统一经过院长办公会和院党委会决议通过的大额资金使用除外。关系职工切身利益和XX发展的重大经济事项应按“三重一大”规范流程执行。一、部门科室主任审批权限在XX年度财务预算计划内安排的各项经费支出，各部门主任在职责范围内行使预算内审核认可开支权。二、总会计师审批权限总会计师在职责范围内行使预算内开支审批权。三、分管院领导审批权限分管院领导在职责范围内行使预算内开支，行使单笔金额2000元及以下的审批决定权。四、财务院长审批权限财务院长行使2000元及以上预算内开支审批决定权，财务院长必须对党政主要领导负责。五、查阅监督权限XX党政主要领导有权查阅监督每一笔经济事项。六、特殊情况各院级领导外出期间，可授权B角院级领导行使有限审批权，被授权人必须在授权范围内行使审批权。第三条审批范围及支付要求一、审批范围XX发生的一切经济业务事项，都必须纳入XX财务管理，进行会计核算。包括：财政专项拨款支出，基本建设资金支出，修缮费用支出，科研经费支出，党团活动、宣传办报经费支出，论文版面费支出，差旅费支出（含进修费、会务费），药品购入款项支付，专业设备及卫生材料购入款项支付，一般设备及其他材料购入款项支付，水、电、邮电费支付，工资、绩效、津补贴、遗属生活费支付，业务招待费支付，代管经费支付，其他需要支付的款项等均属审批范围。二、具体支付要求（—）xx各项经费支出的管理，在院党委领导下、院纪委的监督下，认真贯彻执行“统—领导，分级管理，谁主管、谁负责”的原则。财务部门要按照批准的预算或所规定的用途合理使用资金，严格执行国家的财务规章制度和支出的标准、范围。对于不符合财务规章制度的经费支出业务，财务科有权提出质疑并拒付。（二）XX的年度财务收支预算必须报经院长办公会硏究、院党委会决策，职工代表大会审议通过。财务部门要严格执行经批准的财务收支预算，在执行过程中预算项目确需调整的，需按规定的程序报批，5万元以下报分管院领导批准，5万元及以上报院长办公会批准，20万元及以上报院党委会批准，重大调整需报经职代会常委会讨论通过。（三）XX所有的大额用款（金额在10万元及以上的），需有计划使用，都应提前在每月月末向财务科申报下月用款计划，财务科依照财务制度的规定、预算，统筹安排资金调度。支付金额在20万以上的付款申请，需在报销时附上相关的党委会决议，日常的药品、耗材、工资、绩效以及其他在预算内的报销付款申请除外。（四）所有经费支出凭证必须有经办人或验收人签字，由科室负责人或部门负责人认真审签，分管院长、财务院长在审批权限范围内同意批准方可开支。（五）基本建设资金支出，坚持按程序办事，每项新建、扩建工程款支出前必须提供工程承包合同、预算，由财务科根据工程进度支付工程款。（六）科研项目经费支出，经办人与科研项目负责人不为同一人，经办人需先提交科研项目负责人签字，经预算审核后提交科研外事科主任审批。（七）涉及XX重大经济事项，应由相关职能部门提交论证报告，按"三重一大"规范流程决策后，由财务科报XXXXXXX批准方可实施。（八）涉及审计事项的按审计制度办理后方可支付。（九）报销票据必须是正规发票，发票抬头与纳税人识别号一致，发票有效期原则上为半年以内，经办人需验证发票真伪，电子发票不得重复报销。摘要需写明时间、人员和事项。招待费需要同时提交接待方案，国外期刊论文版面费需提供发票和购汇凭据。（十）所有经批准的经费支出凭证，由财务科负责人或授权的主办会计审核后方可开支。第四条审批程序一、报销费用应在XXXX系统，XXXXXXX中填制报销申请，发送至XXX报销流程审批（特殊情况执行纸质报销流程），注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并注明有效经济合同、发票等相关证明。二、除差旅费以外的日常报销，报销人发起报销流程后将原始凭证第一页左上角标记流水号后提交至财务科审核；差旅费报销应先将原始凭证（含发票、会议通知、外出开会学习审批单）提交财务科初审，填写差旅费报销单，再发起报销流程。三、财务科负责人或授权的主办会计根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核，XX总会计师进行二次审核。对不符合规定的支付申请，财务科拒绝支付。四、财务科审核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当、是否签字等；对不符合规定的支付申请，财务科有权要求经办人员完善手续或拒绝报销付款。审核无误后，提交分管领导、财务院长审核，出纳人员凭经审核的全部凭证办理付款手续。六、审批注意事项（一）院属各科室及院领导签字，只表示对经济业务的认可；各职能科室负责项目审核，不等于全部费用可以报销，报销标准由财务科按照有关规定审核报销。财务科应严格掌握政策，凡课题经费、重点学科、各种专项经费等必须在项目经费范围内报销。（二）严禁分解报销内容，财务科人员经审核发现此类情况，有权要求重新办理完善相关手续，也有权拒绝报销，同时上报财务院长。（三）一切经济合同或协议等，都必须经法人代表或法定代表授权的委托人最后审查签字。为了及时掌握财务信息，各部门签订的经济合同、协议，各种文件中涉及财务用款报销标准的，须将文件交财务科，申请人在第一次申请付款时向财务科提交壹份经济合同会签表及经济合同（或协议），财务科根据XXX的统一编号作为报销附件。（四）出差人员原则上不允许借支差旅费，