集团财务管理手册

集团财务管理手册任海燕、陈向飞、师正杰、杨广海 1 2 3 4 7 13 18 23 24 25 27 30 36 39 41 41 47 50 54 57 60 64 79 81 83 90 95 151 154 本手册综合了项目公司财务体系日常运营中，财务机构设置、人员安排、主要业务操作流程的实施及管理办法。目的在于指导、规范和统一项目公司的财务业务。本手册中的财务核算办法并未覆盖全部业务的会计核算，只针对房地产业务中需统一规范的内容，在本文中进行了统一规定。本手册内容属于保密文件，仅供在名嘉集团内部使用。集团董事长（副）、总裁（副）、项目公司总经理及财务体系人各项目公司财务负责人5天（不含）以上的请假，除履行各项目公各项目公司财务负责人，应把团队建设作为一项重要的金、税收筹划、会计核算、报表报送、制度执行、成本费用控制、“半年考核”是对全体财务人员个人综合素质及工作业绩的全面考核。“半年考核”每半年进行一次，年中对上半年情况进行2银行按揭争取尽快获得按揭回款，并取得保证金、连带3资金调动及时完成上级领导布置的资4税收筹划积极采取各种合理合法的措施，降低税负5获得税收优惠政策积极与相关政府部门协调，最大限度争取优惠6实际获得税收奖积极与税务部门沟通、协调，根据当地的实际7会计核算规范化会计核算符合会计准则、公司会计政策、会计8会计报表上报时效按规定时间上报各种会计报表9执行各项财务制度严格执行各项财务制度11与上级财务领导工积极协助上级财务领导的工作，及时完成上级务部门的协调能力矛盾，促进公司经营活动的顺利开展财表2现场考核要点按项目、部门等进行分类核算，符合科符合会计准则、公司会计政策要求；会申购、领用、开票、收回、保管、核销财表3财务人员考核表一台账设置合理，登记及时，分类存档，妥善保管专人监交、移交清册完整，建立移交档案则职廉洁自律会计基础工作序号服务意识力2、评分一栏直接填写分数，最后得出加权平均数。财表4财务人员考核表二自评综述及工作尽快熟悉各项制度、熟悉名嘉文化、融入财务团队、及时解决工），123456789核算组），4、外派副总上岗工作满一个月时，到集团财务管理中心123456789税收返还情况125675、POS机、票据打印机等设备及软件管理与维护；权1、根据收款通知单收款，采用现金或POS机等方式，及时开立收据包括但不限于收款通知单、收据记账联、经签字的POS单1日23指定一名出纳统一汇45日6科目余额表、会计报表7凭证打印、装订8日9取得银行对账单或明细单纳税计算和报集团审批内年度财务档案编号、归档档财务经理负责收集如有特殊问题需要落实，未能由决策层完成最会计报表：按照《企业会计制度》及《企业4、贷款报表-月报报送的时间要求2、出纳每日应当将收取的房款送存公司指定的（可多于一账账账行4、出纳清点并收取款项后，应根据《发票、收房款退还），4.销售会计审核后登记《代办款项台账》账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、），码、作废号码，并加盖加其印盖（或签名），交财务中心负责人审核，并检查存根联是否连号、作废的收据否齐全、已开具的收据是否全部入账等。财务中心负责人尽量做到开票人和收款人的分离。作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘4、财务中心出纳按照《货币资金管理办法》相为由外出旅游或参加其他私人性质的活动；在时间火车的就不安排乘飞机，能乘坐一般列车，就不安人间；每笔差旅费的使用必须有明确的目的；出差责人汇报工作成果，中心负责人有责任对差旅费使的审查凭据。几人同时出差时，委派一人填写《出差申请单行人员、预借差旅费。出差人凭已审批的《出差申请单》到借差旅费，并于返回后三个工作日内到财务中心报销相关费用并还延长出差时间，须事前请示部门及中心负责人同意并在4、出差期间，出差人员须向直管上级领导汇报每日6、出差人员不得由业务单位人员陪同或请客，（4、交通费按限额凭票据据实报销，原则上只报销公费区二√总标硬贴地地汽车一2、出差时须按照《出差申请单》拟定的路线及目的地前往，第十二条本办法最终解释权归山东名嘉集团财务管理中心。人接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费等；在公司食导导）（）（置5、所有宴请、业务费用开支必须列明事由、招待保安、物业维个人个人《用款申请单》总则报销单上签字，将有关费用情况登记在册备4、员工入职一个月后方可享受过节费福利，试用期工名单报总经理审批，人资行政中心将福利费以补表，由财务中心随同当月（节日当月）工资一同发行政中心在农历十二月十日提供享受福利的员工名单报务中心在农历十二月二十日、二十一日用现金形式合员工健康情况，制定员工健康促进计划，政公用品、报刊杂志费、印刷品的印制费、印章刻）；人），），），提依据、与对方初步谈妥的计费标准等资料，经分管超出商铺房销售、租赁价格政策给予优惠的，），第八章无发票费用管理办法款票，按《费用报销管理办法》有关规定报销;4．票据领用人应牢记票据号码，妥善保管，如因人司自身的支出；公司借出款项必须执行严格的授严禁擅自挪用、借出货币资金；各公司取得的现账况下发生超限额情况，出纳要及时告知财务审核及审批，方可付款。同时在付款单证和原始票据上加盖“现金付讫”章。领款人在登记簿和付款单证上签字，确认人4.银行账户必须严格保密，非因业务需要开立、取销银行账户申请单贷款计划贷款申请审批如项目公司需要向金融机构融资时，由项目公金融机构贷款所发生的各种内部法律文件经签署后，必须按照《档案管理办法》相关规定存档；金融机构贷款需要签署的各种合同、协议，包括但不限金融机构贷款所需担保行为必须按照《抵押及担保贷款到期后向其他金融机构转贷的审批流程与新申请《贷款申请表》贷款审批表贷款总额式字抵押及担保管理办法适用范围）；贷款相关的抵押及担保行为审批诉讼或诉前保存的抵押及担保行为审批公司总经理签字确认后，报送集团财务管理中心。集团资金管理部总监、财务管理中心总经理、分管决策层审抵押、担保的其他规定贷款管理办法《档案管理办法》相关规定存档；款合同》、《抵押合同》、《担保合同》等第十四章税务筹划及管理办法税务部门负责人职责1.2.3.税务申报规定税务机关稽查管理知总部税务管理科，并简要说明检查原因、检查涵盖的检查内容。收到正式的税务稽查书面通知后，将通知跟税务机关检查结束后，项目公司应向总部书根据总部管理工作需要，税务部或内审部门将不定第十五章财务档案管理办法粘贴出来的原始凭证应保证正面观看后面无突出单据、后附单据厚粘贴原始凭证时应使用胶水或固体胶，粘贴的最佳区域为粘贴单或按上、下、右的顺序边依次分类均匀排开粘贴），如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照叠，折叠线与《原始单据粘贴单》下边缘对可按《原始单据粘贴单》的面积尺寸，先将超出粘贴向左沿着粘贴单右边缘折叠，再将超出粘贴单下边纸张自贴单下边缘折叠，对于左边下侧宽出装订线的部使用简写和英文名对凭证的真实性和正确性负责。登记附单据数。出差行程按时间顺序填写，证，从外单位取得的，必须盖有填制单位的小写金额前应加填“￥”。（要求使用支票打印机确填写。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，项支付时，附件必须齐全。办公用品采购政库单，并为每项资产编码贴标签；低值易耗品采付事宜时，应在发票或收据正面上加盖“现金收讫”济会计部目没有错误、金额错误的，也可以将正确会计部目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会粘贴后的记账凭证应妥善保管，不得随意摆放，在规定时间内统一会计凭证必须每月装订一次，每册凭证首页为打印的本册科），摘除册内、凭证内的金属物，如订书针、大头针、回形针等，对如原始凭证粘贴不均匀，会导致左右两侧或者上下账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性间内会计编制上月《银行存款余额调节表》，人各公司应根据需要设置其他辅助性账簿，管理固定资会自动生成，不需要核对，但各公司根据实际情况和业各单位应根据制度要求时限结账。结账前，应），账簿色值要求：账簿底色（酱紫红）色值：C:42M:95Y:93K:档案编号以年度为界限，公司名称和年份反映保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档5．财务档案的借阅填写《提档审批单》，由财务管理中心文员按《集团流程办理。查阅或者复制财务档案的人员，严封和抽换。如外部人员需将财务档案调出集团，需按《保管期满的财务档案，除本办法第十条规定）；第七条会计档案目录及档案盒侧边模板会计档案归档分类类目会计凭证类会计账簿分类食堂台帐）：4．档案盒侧边模板5．财务档案的移交容逐项交接，并由交接双方的上一级负责人其他类财务报告类类辅助账簿税务相关资料房地产、有价证券等产权文件期期限限接收人限限接收人监交人2．会计账簿分类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅4．合同类：包括需要财务管理中心保存的付款合同、收据合同、其6．财务报表类：月度、季度、年度财务报告，包括会计7．融资类：借款合同、抵押合同、担保合同、借款8．银行账户类：银行开销证明、预留印鉴卡片、银行对账单、银行9．税务相关资料：税务登记证、月/季纳税申报表、完税凭证、汇2．会3．其会计账簿、财务报告、管理报表、银行对账单及余额调节表、往来核对调节表、现金月盘点表、资产月核对表及年度盘点表、台账核对表、经签批的财务/资金预算及实际执行报表、税务相关资料等装订成册统一保证凭证按编号顺序排列，附件必须齐全；记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的签章齐全；附件要折叠成记账凭证大小，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便翻阅；凭证外面要加封面；每本封面上填写好凭证种类、好的账簿不得出现缺角、错页、掉页的现象；账面外面要加封面和封财务报告、管理报表、银行对账单及余额调订基本要求：保证报表、对账单等及附件按月份顺序排列，对账单及附件每月还需按银行顺序排列，所有附件必须齐全；报表调节表上有个人封底，装订好的不得出现缺角、错页、掉页的现象；封面注明所属年度第十六章3．整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问4．编制移交清单，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票会计资料和物品等内容；并列明会计软件及密码、会计软5．财务中心负责人移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问6．移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和2.3.4.各种财产物资和债权债务的明细账户余额要额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与5.6.人第十七章ERP财务模块管理办法人员配置权限设定报表表样格式和公式会计管理部核算会计会计管理部总监印财务管理中心（副）总经理监督审核、查询、打人填写《财务软件授权申请、变更表》，由会计管第十二条集团总部账套普通用户离职时，由会计管理部总监责成公司第十三条严禁使用来历不明的软盘和各种非法拷贝的软件，不准在财硬件及数据维护第十四条集团总部服务器应按要求配备第十五条信息部指定人员定期对所有运行的设备进行软硬件全面检路和电气设备进行全面检查，保养中发现有中要采取行之有效的办法，保持原有系统和性会计电算化档案管理制度第十六条会计管理部期末在确认已无需要记账的凭证后要及时生成和1．每月账目结算完毕以后，应及时打印出当月的总账和科目余2．年终结算以后一个月内，必须打印出全年的明细账目并装订第十七条财务管理中心系统管理员应于每月项目公司结账后进行各账财务软件授权申请/变更表原使用权限现使用权限第十八章公司设立、变更、注销操作流程【公司】本流程所称之“公司”，指集团下属（即集团作为投公司设立、变更和注销程序【审批程序】主办部门填写《公司设立、变更、注销），档案与统计公司□设立□变更□注销申请审批表预计完成时间公司基本信息设立（初始）登记事项变更后登记事项称及持股比企业类型变更原因及方案说明（可以单独列示）：经办部门负责人：集团董事长意见：集团董事长意见：附注：本表格适用于按照集团《公司股东、董事变更及会议管理（公司秘书）规定》，集团及项目公司设立、收购、变更（合并、分立或其他变更）、对外转让和计制度》一、签定协议前，向客户收取、退回诚意金及诚意金转定金的账务处理借：现金/银行存款贷：其他应付款—诚意金贷：现金/银行存款借：其他应付款—诚意金贷：预收账款—预收购房款备注：[房产资料][营销客户资源][售楼付款方式]的辅借：现金/银行存款贷：预收账款—预收购房款贷：现金/银行存款贷：预收账款—预收购房款贷：预收账款—预收购房款借：现金/银行存款贷：预收账款—预收购房款贷：预收账款—预收购房款贷：现金/银行存款应收账款—应收购房款（实测合同值-已收销售回款包括：（贷：主营业务收入—住宅楼（或商铺实测合同值-预售合贷：主营业务收入—住宅楼（或商铺实测合同值-预售合借：现金/银行存款贷：预收账款—预收购房款借：预收账款—预收购房款贷：应收账款—应收购房款借：应收账款—应收购房款贷：主营业务收入借：其他应收款—代垫、暂付款—代客户垫付逾期贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款—代垫、暂付款—代客户垫付逾期月供款借：其他应收款—代垫、暂付款—代客户垫付逾期贷：银行存款贷：坏账准备—其他应收款坏账准备—代垫、暂付款坏账借：坏账准备—其他应收款坏账准备—代垫、暂付款贷：其他应收款—代垫、暂付款—代客户垫付逾期月供款楼 算供应商辅助核算算 科目编码略（参见 借：开发成本-土地征用及拆迁费-[供应商辅助核算][开发工程辅贷：银行存款借：预付账款—预付工程款贷：银行存款借：开发成本—各级科目-[供应商辅助核算][开发工程辅助核算]贷：预付账款—预付工程款贷：银行存款借：开发成本—各级科目-[供应商辅助核算][开发工程辅助核算]借：预付账款—预付工程款贷：银行存款借：开发成本—各级科目-[供应商辅助核算][开发工程辅助核算]贷：预付账款—预付工程款）：贷：银行存款借：预付账款－预付购货款贷：原材料贷：预付账款－预付购货款贷：应付账款—暂估应付账款项（产值-已付款-应付未付贷：预付账款—二级科目总经理上报集团，集团审批当月调整账务处理。如得当月，用预算单方成本和实测面积计算销售成本贷：应付账款—暂估应付账款项（总投-已付款-应付借：开发成本—结