高新技术企业认定培训课件

高新技术企业认定培训课件第一页，共53页。什么是高新技术企业为什么申报高新技术企业申报必要条件1234申报材料的组织及常见问题第一页第二页，共53页。《认定办法》定义：高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。一、什么是高新技术企业第二页第三页，共53页。含义030102拥有核心技术和自主知识产权，这是成为高新技术企业的必备条件。企业从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向。企业必须有持续的研究开发投入和自主创新能力。第三页第四页，共53页。减按15%的税率征收所得税；科技项目资金优先支持；吸引风险投资机构和金融机构介入，推动企业进行产业化扩张；企业在资本市场上融资上市的条件；市场价值，仅次于驰名商标；帮助企业建立完整的研发体系，增强企业创新能力，提升核心竞争力。二、为什么申报高新技术企业第四页第五页，共53页。三、申报必要条件知识产权技术领域人员比例研发投入比例高新技术产品收入比例定性（一票否决）定量（四大指标）1、自主知识产权数量2、科技成果转化能力3、研发组织管理水平4、成长性指标专家评价>70分第五页第六页，共53页。

高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。自主知识产权软件著作权发明实用新型集成电路布图设计专有权植物新品种非简单改变产品图案和形状的外观设计1.自主知识产权第六页第七页，共53页。知识产权获取途径途径他人专利权的转让获得专利权自主研发技术申请专利获得专利权第七页第八页，共53页。企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。要对应到《国家重点支持的高新技术领域》中的四级目录，并在高新技术产品情况表中说明。一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服务六、新能源及节能七、资源与环境八、先进制造与自动化2.技术领域第八页第九页，共53页。科技人员占企业当年职工总数的10%以上科技人员是指指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。3.人员比例第九页第十页，共53页。4.研发投入030102最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；第十页第十一页，共53页。计算比例：以（三年的研发投入总和）÷（三年销售收入总和）来计算比例①新认定企业不要求近三年的每一年都达到这个比例②境内≥60%，委托外部按80%计入，其他费用≤20％

销售收入＝主营业务收入＋其他业务收入第十一页第十二页，共53页。高新技术产品（服务）收入（企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。）占企业当年总收入的60%以上。技术转让技术承包技术服务接受委托科研技术性收入5.高新技术产品（服务）第十二页第十三页，共53页。企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》的要求，即四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计1006.综合评价第十三页第十四页，共53页。a.指标计算与赋值说明（1）四项指标赋予不同的数值（简称“赋值”）；企业不拥有核心自主知识产权的赋值为零。（2）每项指标分数比例分为六个档次(A,B,C,D,E,F)，分别是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；（3）各项指标实际得分＝本指标赋值×分数比例；[例]某指标赋值20，指标评价档次为”B“，分数比例评为0.7，则实际得分=20分×0.7=14分（4）评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期不足3年，以实际经营年限为准。（5）各项指标的选择均为单选。第十四页第十五页，共53页。b.各单项指标的测算依据近三年取得核心自主知识产权得分□A.6项，或１发明专利…………[24,30]□B.5项……………[18,24)□C.4项……………[12,18)□D.3项……………[6,12)□E.1～2项………...(0,6)□F.0项……………..0第十五页第十六页，共53页。近三年科技成果转化年均数得分□A.4项以上（不含4项）………[24,30]□B.3-4项（不含3项）…………[18,24)□C.2-3项（不含2项）…………[12,18)□D.1-2项（不含1项）…………[6,12)□E.1项…………...(0,6)□F.0项……………0第十六页第十七页，共53页。研究开发组织管理水平得分□A.5项都符合要求……[16,20]□B.4项符合要求………[12,16)□C.3项符合要求………[8,12)□D.2项符合要求………[4,8)□E.1项符合要求………(0,4)□F.均不符合要求………0五大制度制定了研究开发项目立项报告制度建立了研发投入核算体系开展了产学研合作的研发活动设有研发机构并具备相应设施设备建立了研发人员绩效考核奖励制度。第十七页第十八页，共53页。总资产/销售额成长性指标得分□A.≥0.35………[8,10]□B.0.25≤赋值<0.35……………[6,8)□C.0.15≤赋值<0.25……………[4,6)□D.0.05≤赋值<0.15……………[2,4)□E.0<赋值<0.05………………(0,2)□F.≤0………………0分别占10分，成长性得分为二者相加。指标赋值≥0.35≥0.25≥0.15≥0.05<

0.05ABCDE总资产增长率赋值（10分）销售增长率赋值(10分)第十八页第十九页，共53页。总资产和销售额成长性指标反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1；第十九页第二十页，共53页。三、申报材料的组织及常见问题1.申报材料内容和顺序①高新技术企业认定申请书；②企业营业执照副本、税务登记证；③企业职工人数、学历结构及科技人员占企业职工比例说明及企业在职人员花名册；④近三个会计年度研究开发费用专项审计报告；⑤上年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；第二十页第二十一页，共53页。⑥近三个会计年度财务审计报告；⑦知识产权证明材料；⑧科技成果转化证明材料；⑨研究开发组织管理水平证明材料；⑩其它相关证明材料。★近三年企业所得税年度纳税申报表第二十一页第二十二页，共53页。2.申报流程2、网上注册登记3、准备并提交材料4、审查认定备案、公告、颁发证书5、公示核实处理无异议有异议1、自我评价6、申请享受税收优惠政策第二十二页第二十三页，共53页。3.基本要求①编制材料目录；②章节间用彩纸隔开；③内容完整，装订有序。第二十三页第二十四页，共53页。4.认定申请书须由申报软件打印生成申请书中填写的数据与附件一致，特别是财务数据。注意事项：第二十四页第二十五页，共53页。4.认定申请书管理与研究开发人员情况人员总体情况：人员总数，按学历来分，各类人员的比例，大专以上学历科技人员数量，占职工总数的比例，各类研究与试验开发人员人数，占职工总数的比例。管理团队和研发团队情况：包括人员结构、专业技术水平、工作业绩等。表1：企业基本信息表第二十五页第二十六页，共53页。4.认定申请书科技成果转化及研究开发管理情况

科技成果转化：对企业的科技成果转化能力进行综合概述，主要侧重介绍企业有多少成果转化了？转化成什么了？产生了什么效益？在国内或者行业中达到什么水平等。与附件材料中提供得科技成果转化项目目录及证明材料一致。研究开发管理：侧重介绍企业对研发的管理情况，要体现制定了研究开发项目立项报告、建立了研发投入核算体系、开展了产学研合作的研发活动、设有研发机构并具备相应的设施和设备、建立了研发人员的绩效考核奖励制度等五个方面进行概述；同时可补充体现企业创新管理的情况等。表1：企业基本信息表第二十六页第二十七页，共53页。4.认定申请书取得的阶段性成果是判断企业研发项目的重要依据，可逐项列示取得的阶段性成果，包括核心自主知识产权；转化成新产品（服务）、样品、样机；成果鉴定、标准、获奖情况、论文等。如：形成了xxxx产品；获得实用新型专利xxxxxx，或已经申请专利xxxxxx获得省级科技进步奖；通过xxx的检测，取得检测报告；取得xxx的科技查新报告；编制xxxx国家标准；在xxxx发表论文x篇。表2：企业研究开发项目情况表注意事项：项目名称、金额和专项审计报告一致对取得的阶段性成果的描述第二十七页第二十八页，共53页。4.认定申请书产品获得知识产权情况只要是与该产品有关的产权情况均可填写，不限于三年之内。同时可补充与产品相关的科技成果情况。1、xxxx年获得专利：编号xxxx；2、xxxx年申报专利:编号xxxx；3、xxxx年获得软件著作权、植物新品种等。表3：上年度高新技术产品情况注意事项：产品名称、金额和专项审计报告一致产品所属技术领域填写到四级目录对产品获得知识产权情况的描述第二十八页第二十九页，共53页。4.认定申请书序号授权项目名称类别授权日期授权号获得方式所属项目编号1xxxx发明专利20xx年x月x日ZL独占许可RD02PS022xxxx实用新型20xx年x月x日ZL自主研发PS01RD013xxxx外观设计20xx年x月x日ZL自主研发RD02PS01表4：近3年内获得的自主知识产权数汇总表注意事项：所属项目编号的填写，与表2、表3一致。第二十九页第三十页，共53页。

4.认定申请书内部研究开发投入额其中:人员人工直接投入折旧费用与长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中:境内的外部研发投入额研究开发投入额(内、外部)小计RD01XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD02XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD03XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD04XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD05XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxRD6XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合计XXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx表5：企业年度研究开发费用结构明细表科目累计发生额研发项目编号企业填报人签字：中介机构签字（公章）：日期：日期：注：近三年每个年度1张表第三十页第三十一页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表高新技术企业认定研发费归集的内容

1.1人员人工文件规定：从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。注意事项：（1）人员条件：（直接）研发人员、科技人员，辅助人员三种人员均可。（2）费用条件：工资薪金以及其他相关支出。

（3）人员费用的确定第三十一页第三十二页，共53页。

企业还可以将下列费用作为人员人工进行列支：为员工缴纳的社会保险、住房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提取的福利经费、工会经费、教育经费等。至于是算作研发费或是否可以加计扣除，再根据中介机构的专项审计或鉴证来确认。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.1人员人工第三十二页第三十三页，共53页。

比较合理的方式是计算出每个研发项目在每年持续的期间（月数），平均参与的人数，计算出当年的总人月数。然后用人工总成本除以总人月数，计算出平均人月人工成本。根据平均人月人工成本与每个项目在当年的人月数，即可计算出每个项目在当年应负担的人工成本。对于研发项目的人工成本，年度总额比较容易确定。但对于每个项目应负担的人工成本应如何确定？是简单平均还是加权平均？表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.1人员人工第三十三页第三十四页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.2直接投入文件规定：直接投入是企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。注意事项：（1）批量购入的材料同时用于多个项目或同时用于生产，费用如何分摊？（2）模具、样品、样机是否要计入固定资产？（3）经营租入固定资产发生的租赁费问题。第三十四页第三十五页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.3折旧费用与长期待摊费用文件规定：本项目包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。注意事项：（1）费用范围。（2）共用部分的分摊。第三十五页第三十六页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.4设计费用文件规定：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作性方面的设计等发生的费用。注意事项：（1）企业自行进行设计工作时，设计过程中发生的人工成本、材料费、设备或建筑物折旧和长期待摊费用与其他科目有重合。（2）部分或全部设计工作交他人完成，并签订《设计合同》，支付的费用时，与委托外部研发有重合。（3）对于设计费的问题，到底应该把哪些费用归入设计费，目前还没有确切的文件依据。

第三十六页第三十七页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.5装备调试费文件规定：装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。注意事项：（1）重点是区分两项内容：即凡是为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的调试费不能计入；凡是研发活动过程中发生的上述费用就可以直接归入。（2）与前面所讲的设计费比较雷同。即使是在研发过程中发生的调试费，也很难在本科目下进行归集。第三十七页第三十八页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.6无形资产摊销文件规定：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。注意事项：（1）因研发活动购入的专有技术。

（2）专有技术以无形资产入账。（3）常规办公软件不能计入。

第三十八页第三十九页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.7委托外部研究开发费用文件规定：委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。为避免受到关联交易的干扰，委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。第三十九页第四十页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.7委托外部研究开发费用

注意事项：（1）委托外部研发包括委托境内机构研发和委托境外机构研发。简单理解就是凡是委托本企业之外的他人进行的研发活动，都可以称为委托外部研发，但委托个人进行研发的不能归入此类。（2）委托协议中必须明确项目成果为委托方所有。如果委托协议中规定项目成果归受托方所有，则对于委托方而言，其发生的委托外部研发费从实质上讲，相当于从受托方购买专有技术，费用支出按照无形资产摊销处理，不能作为委托外部研发处理。第四十页第四十一页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.7委托外部研究开发费用注意事项：（3）委托研发费用按照独立交易原则确定。如果委托合同中约定的委托研发费用额是100万元，而企业却支付了120万元，并且没有任何补充协议进行说明，则很难判定该交易是独立、公允的。（4）委托研发费用按发生额的80%确认。首先，对于企业每年应确认的委托外部研发费用要以当年的发生额为基础，而不是以合同额为基础。其次，并非当年发生的全部委托研发费用都要计入，而是要按照发生额的80%确认。第四十一页第四十二页，共53页。表5：企业年度研究开发费用结构明细表1.8其他费用文件规定：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。注意事项：（1）其他费用中，如交通费、差旅费、会议费等均可列入。（2）该项费用总额不超过研发总费用的10%。第四十二页第四十三页，共53页。常见问题知识产权人员研发费用高新技术产品（服务）科技成果转化其它123456第四十三页第四十四页，共53页。1.知识产权问题①知识产权类型和获取时间不符合要求；②转让、受赠等专利的证书复印件、协议、备案证明不齐全；③个人专利（特别是法人专利）未办理转让或独占许可手续。第四十四页第四十五页，共53页。2.人员问题①人员数据申请书和附件不一致；②人员资料不符合要求，未按样本格式要求提供。第四十五页第四十六页，共53页。2.人员情况xxxx年企业职工人数、学历结构以及科技人员情况说明表根据《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》的规