财务报告编报操作规范

8-7-财务报告编报操作规范财务报告和财务快报是会计工作的主要成果，是企业管理层做出经济决策的重要基础，也是外部利益相关者了解企业的重要渠道。财务报告和财务快报的编制上报，作为会计基础工作重要的组成部分，其规范程度关系着企业财务状况和经营成果的披露质量，进而影响内外部利益相关者的决策。为规范财务报告的编制上报，特制定本规范。一、基本原则1.分级管理各级企业负责所属直接控股公司的财务报告、财务快报编报的组织管理工作。2.及时准确财务报告及财务快报的编报，应当及时、准确，以确保时效性和有用性。3.流程规范财务报告及财会快报的编报，应当履行必要的程序，符合内部控制要求。二、适用范围本规范适用于集团公司及所属各级控股公司（以下简称“各单位”或“企业”，本规范内“各单位”或“企业”所指范围和效用一致），参股公司可参照执行。在本规范内，**（集团）有限公司简称“集团公司”，**发展控股有限公司简称“**发展”，**股份有限公司简称“**股份”，**经济技术合作有限公司简称“合作公司”。三、管理责任1.集团公司计财部负责统筹组织集团公司财务报告编报管理工作，负责制定财务报表格式以及财务报告编报操作流程。2.集团公司计财部和**发展、**股份、合作公司的财务部门（以下统称为“归口管理部门”），负责组织编报本级合并财务报告、本部财务报表，负责组织所属单位财务报告的编制、上报、汇总、审核等管理工作。3.各单位负责按照要求，组织做好本公司及下属单位财务报告的编制、上报工作。四、财务报告编报（一）财务报告编制1.编制内容财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（1）各单位应编制月度、季度、半年度及年度个别财务报告。（2）对于按照《企业会计准则》的规定符合编制合并报表条件的公司（见附件一，如有变动及时更新），除了编制个别财务报告，还应编制月度、季度、半年度合并财务报表及年度合并财务报告。2.编制流程财务报告的编制，主要是在金蝶财务信息系统自动计算的基础上，配合部分手工填报。具体编制流程如下：（1）当期所有业务、事项完成记账，所有凭证都完成过账；（2）结算应收应付单据，核销其他应收应付款项；（3）金蝶出纳模块、应收模块、应付模块、固定资产模块分别与总账模块进行对账，对账无误则进行结账；（4）新建指定报表，自动运算并将需要手工填报部分完善；（5）按照财务报告相关审核要求，审核完成后提交报表；（6）需要编制合并报表的单位，接收所属单位报表，编制调整分录、抵消分录；（7）新建金蝶合并报表底稿、合并报表，审核无误后提交。（二）财务报告审核1.审核内容财务报告必须经过审核后方能上报，且编制人员和审核人员不应为同一人员。财务报告审核包括对财务报告主表及附表的完整性、表间勾稽关系的准确性、报表与账簿的一致性等内容进行审核，单位负责人对财务报告的完整性、准确性和一致性负责。（1）主表及附表的完整性审核，是指对财务报告是否有应填未填的内容进行审核。（2）表间勾稽关系的准确性审核，是指对报表项目之间、报表与报表之间勾稽关系是否准确进行审核。（3）报表与账簿的一致性审核，是指对报表数据与账簿数据是否一致进行审核。（4）合并报表的审核除上述内容之外，还需每期对合并范围进行检查，应当以控制权为基础确定合并财务报表的编制范围。2.审核形式财务报告审核包括自动审核和人工审核。财务报告必须在满足审核要求之后方可上报。（1）自动审核包括报表审核模板审核和表间勾稽关系审核。报表审核模板，是用于校验报表勾稽关系的专用报表模板，每月需按时上报。报表审核模板出现禁止性错误的情况下将无法上报，需及时查找错误原因，进行账务或报表的调整，更正错误后方能上报。表间勾稽关系审核，是报表提交时财务系统自动校验报表项目之间、表与表之间勾稽关系的检查方案，上报的报表必须满足表间勾稽关系，否则无法上报。（2）人工审核是指报表审核人员在自动审核的基础上，对完整性、合理性进行审核。完整性审核，是指检查所有报表模板是否均已上报，检查报表填报内容是否完整。合理性审核，是指对财务报表进行复核，核实同比、环比、期初比变化异常项目是否合理。（三）财务报告上报1.报送方式（1）财务报告应通过金蝶财务信息系统报送。（2）月度、季度、半年度财务报告，除通过金蝶财务信息系统报送之外，还应当至少打印纸质版三张主表（资产负债表、利润表、现金流量表），加具封面、装订成册、加盖公章后自行存档备查。（3）年度财务报告，除通过金蝶财务信息系统报送之外，还应向归口管理部门报送纸质版主表、附注等相关资料，依次编写页码，加具封面、装订成册、加盖公章。（4）财务报告封面上应当注明：单位名称，财务报告所属期间，并由法定代表人、主管会计工作负责人及会计机构负责人签名或者盖章。2.时间要求（1）各公司应当在月度终了后5日内向所属归口管理部门报送个别财务报告。（2）编制合并报表的单位，应在月度终了后10日内向所属归口管理部门报送合并财务报告，在年度终了后15日内向所属归口管理部门报送合并财务报告。**发展、**股份、合作公司应在月度终了后10日内向集团计财部报送合并财务报告，在年度终了15日内向集团计财部报送合并财务报告。（3）在编制季度、半年度及年度合并财务报告时，**发展及**股份可按照上述时间要求报送合并财务报告的初稿，定稿后2日内报送合并财务报告的终稿。（4）遇法定节日，集团公司计财部根据实际情况决定报送时间是否需要顺延，如需顺延，另行通知。五、财务快报（一）财务快报编制1.编制内容财务快报是对公司经营成果和财务状况做出预测而编制的简化财务报表，包括资产负债及利润表、收支明细表及其相关附表。2.编制方式财务快报按照手工编制的方式，通过金蝶财务信息系统上报。（二）财务快报审核财务快报必须经过单位会计机构负责人审核后方能上报，财务快报审核包括准确性审核、合理性审核。1.准确性审核，是指财务快报的表间勾稽关系应该核对一致；2.合理性审核，是指财务指标环比、同比差异合理，快报预测财务指标与真实情况的偏差率不应过大。（三）财务快报报送1.各公司应在每月25日前向所属归口管理部门报送个别财务快报；每月月末前，在**市财政局、国资委网站上完成个别财务快报的报送。2.需要编制合并快报的单位应在每月25日前，在报送个别财务快报的同时向所属归口管理部门报送合并财务快报；次月1日前，在**市财政局、国资委网站上完成上月合并财务快报的报送。**发展、*