XX电子有限公司内部审计制度

深圳市XXX电子有限公司文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次125OF20015.18内部审计制度内部审计制度第一章概述第一条、为了加强总公司及办事的经济管理，完善企业内部监督机制，贯彻管理方针政策及内部规章制度，提高企业经济效益，特制定此制度。第二条、内部审计工作的范围包括总公司、分公司、办事处。第三条、内部审计工作的内容包括：资产负债情况审计；经营情况审计；专项审计。第四条、内部审计工作由企业领导负责，具体工作审计部门人员进行，审计应由企业领导直接领导，在组织上保持独立性。第五条、内部审计方式：事前调查，在正式审计前，应对被审计部门的内部控制制度进行调查。事中审核，可采取就地审计，报送审计等各种方式对有关事项进行审核。具体方式有盘点、函证、调查、验算和询证等。编写审计报告，审计完毕后应编写审计报告上交领导以供决策使用。审计准则第六条、审计机构设置：审计机构应在组织上保持独立性。审计机构应保持专职性，不兼任其它行政管理工作和具体事务。审计机构内部实行科学分工，有职有权，职责分明。第七条、审计人员准则：审计人员须立场坚定，坚持原则，秉公办事，保守秘密，以身作则，作风正派。审计人员应工作踏实，实事求是，不主观臆测。审计人员应熟悉审计专业所必需的知识，懂得经营管理，通晓财经法则，有审查分析、判断能力。深圳市XXX电子有限公司文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次126OF200（四）审计人员应保持独立性，与被审单位、被审事项无直接或间接的利害关系，实行回避制度。第八条、审计工作原则：审计工作须以事先制定的，切实可行的审计工作方案为根据。如情况发生变化，应及时修订。审计人员进入被审部门，应说明来意、沟通思想，争取被审部门或分部的配合。要认真调查、研究、了解被审部门和被审事项的详细情况和前因后果。对有关被审部门或分部经营管理的规章制度和内部控制制度要进行调查测试，作出评价并据以制定审计抽查内容、范围和时间。通过检查、观察、查询、调查、分析综合等各种方法取得充分恰当的有效证据。须鉴别、判断审计证据的有效性。没有证据或证据不足，不得作出审计结论。做好审计记录，积累审计资料，待审计项目结束后整理归档。工作中要经常汇报、研究，不个人专断。要定期汇报工作，重大问题要随时报告。第九条、审计报告准则：审计报告要据审计目的，一分为二地看问题，实事求是，恰如其分。据审计的性质，审计报告要对被审计部门或分部的经济活动被审项目的合理性、合规性正式作出评价，如有违反财经法纪的行为必须揭露。据审计的性质，审计报告要对审计部门的经济活动、企业管理、业务工作的合理性、有效性进行评价，提出意见和建议。审计报告对人的评价要持慎重态度，情节要查实，定性要正确。审计报告报出前应征求被审计部门的意见。对被审部门提出的意见，据情况可以修改审计报告，也可不加修改而将被审计部门的书面意见一并报出。第三章审计工作范围第十条、资产负债情况审计一、固定资产审计深圳市XXX电子有限公司文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次127OF200（一）固定资产审计管理制度完善，核算资料是否准确，核算方法是否正确。（二）报表上有关固定资产项目的反映是否正确，帐、卡、实物是否相符。二、存货审计存货收发存控制制度是否完善并严格执行。数量是否正确，帐卡物是否相符。三、资金审计资金规划是否有完整的方案（预算方案）并据以执行。是否有明确的现金审批范围和程序，是否严格遵守国家现金管理制度。是否建立支票签发审批范围和程序，是否严格遵守国家现金管理制度。结算科目是否与会计凭证和明细帐相符。其他事项。第十一条、经营情况审计一、帐务审计会计科目、凭证、帐薄、报告的设置是否符合会计制度及有关规定。会计事务的处理是否符合会计制度的规定。收支是否与法令、法规相符。是否按期做好财务状况分析。其他有关事项。二、费用审计是否按月编制费用计划。各项费用是否制定必要的定额或开支标准，是不合理。开支范围是否符合规定，有无不应进入成本的开支进入成本。实际开支数超过计划数，超支部分是否列明原因。其他事项。三、销售审计产品销售业务活动是否建立了合同制度。是否建立发货和退货制度。是否建立合理的销售记帐制度。产品出库是否符合有关规定。销售成本计算是否正确。是否建立了结算制度。应收帐款是否定期对帐并催收，对应收款的真实性进行审计。其它事项深圳市XXX电子有限公司文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次128OF200第十二条、专项审计注意事项审计目的、范围、对象是否有明确的指示。对审计项目的内容是否已有充分了解。审计重点及授权是否确定。现场情况有无采取紧急措施，防止毁灭证据的可能。其他事项。第四章审计程序第十三条、建立内部管理规章制度内部管理规章制度是企业一切经营活动的准则，按照准则，可定出各种经营业绩标准。有了经营标准和业绩标准，内审人员才有查实判断的依据。第十四条、初步收集与分析材料在平时事前应尽可能地收集被审部门有关的下列资料：被审部门的简介。被审部门经营政策、方案、目标，短、中、长期计划。重要数据报表。工作程序、方案及说明。二、外界资料政府颁布的财经、税务、投资等规定及其补充规定。同行业有关资料。市场调查报告。国家重要财经政策、奖励措施等。有关内审及专业常识书刊、杂志等资料。其他情况。三、初步分析资料是指内部审计人员据所收集的内、外资料，并参照以往的审计工作底稿及审计报告等做一系列的概括性的了解和分析。第十五条、规划审计工作作全年计划并报企业领导批准后据以实施。第十六条、拟定具体审计计划按全年计划分解计立审计工作项目，拟定每个项目的工作计划，内容有：深圳市XXX电子有限公司文件名称部门职能、职责、流程手册文件编号A-2-007版本1.2制订部门管理中心制订日期2001/3/26页次129OF200一、确定被审部门简述本项目背景资料确定审计方向及目的确定审计范围，即针对审计目的及上级工作指示，以决定审核项目。拟定本次审计工作程序及应注意事项。需被审部门协助及提供资料应于事先函请对方备妥。第十七条、实施审计程序一、合法性审计审查原始凭证及有关文件是否佥，是否符合被审内部规章制度的要求，收支数量、金额是否符合规定，销售凭证是否齐全，核准手续是否按规定办理。二、正确性审计以验算方式核算计算过程。三、作业流动审计查核各项事务的办理程序与表、单递送，审核流程是否符合现行的管理规章制度。四、实地盘点为确认帐、表与实物相符性，采用监盘或抽查方式。五、询证证实查核项目资料来源可靠性、审计人员应向有