【中小企业财务管理现状及对策研究8300字（论文）】

中小企业财务管理现状及对策研究—以S服饰公司为例目录TOC\o"1-2"\h\u6181第1章引言 第1章引言1.1研究背景由于我国社会经济发展脚步的加快以及人们经济收入水平的大幅提高，优质消费时代已经到来，新的消费群体的出现使人们更加关注追求高质量、智能、健康和环保的产品。由于公司股权资本的限制，抗风险资本薄弱的问题也引起了家电行业的财务风险，站在企业的角度来看，财务风险管理在企业的长远发展方面起着不可或缺的作用。所以，企业需要建立健全内部的财务管理机制，全面监测和管理财务风险，并及时的收集、传递、分析和评价财务信息，规避财务风险，保持良好的业务动态循环。财务管理主要是指公司在财务管理的时候，对各种风险进行识别、分析和评价，及时有效地进行防范和控制，并以经济上合理可行的方式加以应对，进而保证财务管理活动的可持续发展。本篇文章以中小企业的财务管理为主要研究对象，以S服饰公司为例，指出了S服饰公司存在的财务管理问题，并提出了解决方案，希望对S服饰公司提高市场竞争力有所帮助，促进其在当前市场环境下的可持续发展。1.2研究意义1.2.1现实意义第一，可以帮助S服饰公司实现可持续发展；第二，加强企业管理者对公司的内部控制和经营管理。发现其目前存在的财务管理上存在的问题，因此可以得出一个适合该企业的财务管范系统，让资产的运转能够良性循环，使得企业能够长期健康发展。1.2.2理论意义财务管理在企业日常经营活动中一直是企业战略制定的重要参考因素，对企业存在的财务风险进行识别和评估，才能制定科学的发展战略，增强企业的市场竞争力。本篇文章以S服饰公司为主要研究对象，指出了S服饰公司存在的财务风险，并提出了解决方案，希望对S服饰公司以及我国中小企业在财务管理方面有所帮助，助推企业不断成长。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究综述工业革命后，西方市场经济发展迅速。随着资本市场的形成，企业财务风险日益严重，引起了经济学家的重视。2011年Paul.J.Sobel,Kurt.F.Reding在研究引起财务风险主要因素的过程中，提出了防范财务风险的措施和风险评估流程。Bandaly分析了2013年金融风险的原因，找出了成因的具体产生的原因，为解决对策的提出提供了指导作用。2015年Marjorie在建立财务风险预警指标体系时，认为除了最基本的财务指标之外，财务报表中的资产负债表、利润表和现金流量表内的指标数据也可作为指标体系选取的考虑范围之内。在2016年时，Hannabuss提出对于财务风险的管控要采取防范措施。1.3.2国内研究综述我国的市场经济的发展相对国外的资本主义市场经济来说要晚一点，故我国对财务风险领域的研究历史并没有那么悠久。改革开放以来，我国学者所积累的学术成果如今已能比肩于西方国家，走向世界。2014年，张殿峰提出了要合理管控企业的财务管理，切实可行的制定出相对应的措施来防范企业的财务风险的发生。对于财务管理者来说制定财务风险管控措施有益于企业的良好发展，企业经营者需要提高管理水平，促进企业的可持续发展。唐丽萍在2017年将流动资金作为防范风险的关注重点，对内部控制要予以重视。2017年孟伟在关于财务风险影响因素的分析上指出企业的发展要保障财务管理水平的适中，在财务管控方面要采取均衡的、有效的、合理的财务管理手段。唐健也在2017年提出了对于财务管理人员自身素质的提高是保障企业财务发展水平的重要因素，企业要保障财务管理人员自身发展素质的完整，提高企业财务管理的及时性和有效性。王中艳在2018年以贵州百灵药业为例，认为对企业自身实际情况有准确的认知是重视企业经营管理者制定解决措施和做出正确决策的基础，选择合适的方法和手段保障企业的财务管理体制的建立，从而有效的降低财务风险。2018年，查博雅提出了自己对于企业财务管理的观点，他指出在企业的财务管理方面关于财务风险的因素要进行研究分析，严格控制企业内部的财务管理流程，制定合理的管控财务的运行体制，预防财务风险的形成。第2章相关理论概述2.1中小企业的概念中小企业，是指依法在中华人民共和国境内设立，有利于满足社会需要，增加就业率，符合国家产业政策的，生产和经营规模都属于中小型的，全部各种所有制以及各种形式的企业。2.2财务管理的概念及内容2.2.1财务管理的概念财务管理是指企业在一定的整体目标下，关于资本的融通，资产的购置，经营中的现金营运以及利润分配的管理。是指企业为了获得良好的经济效益，开展的组织企业财务活动、处理企业财务关系的过程中进行的科学预测、计划、决策、控制、核算、分析以及考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称。简单的来说，财务管理就是一项组织企业财务活动的，处理企业财务关系的经济管理工作。2.2.2财务管理的内容财务管理主要包括四大基本内容，即筹资管理，投资管理，营运资金管理和利润分配管理。下面分别对这四大基本内容作一下简单的介绍。筹资管理：即企业筹集资金，在自有资金不足以满足公司日常经营需要时或者为了扩大公司的生产经营规模时等原因，通过直接和间接融资两种方式来获得资金来源，弥补自有资金不足的缺陷。投资管理：指企业进行资本输出，也就是把筹集到的资金根据生产经营的需要合理的投放到生产经营的各项资产上，包括对企业内部投资和外部投资。为了满足经营活动所需的各项资源先初始投资，然后在慢慢回收由于投资而带来的收益，从而提高投资的效率。营运资金管理：就是企业资金运作的一个总体过程。对于一个生产销售企业来说，就包括购买材料，投入车间生产，产品完工和实现销售收入，当然在这些过程中还有发生的不可避免的支出等等。主要对象就是对公司的流动资产和流动负债进行管理，有效地运用流动资产，力求其边际效益大于边际成本；选择最合理的流动负债，最大限度地降低营运资本的资本成本，以最快速度加快营运资本周转。利润分配管理：指对企业所实现的经营效益和经营成果进行的分割与派发活动。利润分配主要指的就是企业的净利润分配，其实质是确定给投资者的分红以及企业留用利润的比例。第3章中小企业在财务管理中存在的问题——以S服饰为例S服饰公司成立于2015年4月1日，注册资本1000万元，法定代表人王明东，其性质属于自然人独资的有限责任公司。所在地址位于重庆市酉阳县桃花源镇小坝工业园区崛起路，是一家中小型的集服装设计，生产和销售为一体的服装公司。公司自成立至今，一直在不断吸取和借鉴国内外先进的经营模式和管理理念，努力实现公司业务，管理等方面的自我超越。财务部门作为一个企业的核心部门，在任何一个企业都是应该被单独设立的。S服饰公司因为在成立之初，企业的规模比较小，人员也比较少，就没有设立单独的财务部门，会计，出纳和行政人员都在一个办公室里办公，统称为综合部，该部门负责公司所有日常后勤事务的处理，属于一个总监负责管理。根据财经法规和公司法的相关规定，作为企业的财务人员应该持有相关的专业证书和相应的专业能力，但根据了解，S服饰公司的财务人员并没有具备相关的专业证书以及专业的财务胜任能力。3.1融资渠道狭窄，融资困难且风险较大通过对S服饰公司筹资现状的分析，发现S服饰公司在筹资方面的渠道就只有内部融资和向银行借款两种方式。对于大多数中小企业来说，也是只有这两种融资方式。而且以S服饰公司来说，在这两种融资方式中，内部融资金额很小，从2017年至2019年分别只有35.52万元，52.63万元和78.77万元，所以主要就是依靠向银行借款这一种方式满足企业日常经营资金的需要。而采取向银行借款这一种方式也有局限性，银行贷款往往普遍更倾向于大型企业，就会给中小企业的抵押和担保贷款带来更大的困难，加大贷款的风险和压力，对于中小企业的发展是很不利的，没有资金来源，企业甚至就会面临破产或倒闭的境地。根据国家统计局公开发布的以下数据，可以很明显的看出银行对于中小企业贷款的限制，由此造成的融资困难之大。企业的人数越少，也就是企业的规模越小，银行拒绝贷款的比例越高，拒绝贷款的次数也就越多，企业融资的困难也就越大。S服饰公司主要就是依靠向银行借款获得资金来源，而且由2017年至2019年分别支付的费用50.37万元，111.18万元和192.47万元，由此我们可以看出S服饰公司通过向银行贷款承担的利率风险之大，利息之高。以此类推，中小型企业融资的环境是不容乐观的。3.2投资项目单一且利用率不高S服饰公司在投资管理方面除了没有对外投资外，对公司内部的投资项目也很单一，就只有对固定资产，无形资产以及其他长期资产的购置这一项。而且从2017年至2019年以来，购置其的金额分别为205.64万元，298.78万元和435.67万元，金额逐年递增，说明该公司重视并加大了对该项活动的投资。对于中小企业来说，购置这一项资产，大部分应该就是对固定资产的购置，也就是对生产设备的购买或者升级换代，而生产设备又只有在车间生产时才能被使用，其余时间就会被闲置。若让车间一直继续生产不停歇也是不太可能的，所以就只能充分利用生产设备闲置的这一段时间稍微的提高它的利用率。而且，对于特殊行业的中小企业来说，利用率不高的一个主要原因也是由于行业的一个整体性质决定的。就以S服饰公司来说，服装销售分为淡季和旺季两种情况，旺季的情况就不说了，这里着重说一下淡季的销售情况。淡季时间段一般就是在6月至8月，这三个月属于一年之中最淡的月份，首先是因为正值夏季，天气非常炎热，衣服换洗比较容易，更多人就更愿意洗衣服而不是买衣服；其次，夏季的节假日比较少，而节假日往往是能够带动服装行业或者其他更多行业发展，促进更多消费的另外一个点，而由于节假日少，销售情况自然也就会受到很大的影响，销售业绩就会大大的跌落；最后，更为一个关键的原因就是夏季销售的种类比较少，库存量又比较大，价格偏低，竞争力又大，导致销售量很低。服装生产了销售不出去，就只有先停止生产，停止生产就会导致生产设备闲置问题，就减少了设备的使用率，导致利用率不高的结果。3.3应收账款和存货所占比重大，资金周转困难S服饰公司流动资产合计中应收账款和存货二者所占的比重是很大的，在这两者中，应收账款的金额从2017年至2019年分别是178.51万元，253.41万元和385.42万元，呈现逐年上升的趋势，说明公司销售业绩增长的同时也会面临较大的回款压力；存货2017年至2019年的金额分别是101.43万元，157.52万元和145.78万元，数字也还是挺大的，下降的幅度很小并不明显，一方面说明公司存货数量多，资产总额多，但也占据了公司部分的资金，两者都会给公司营运资金的正常周转带来不利的影响。从2017年至2019年，应收账款周转率和存货周转率都在逐年增大，应收账款周转天数和存货周转天数都在逐年递减，周转率递增而天数递减的趋势说明资金收回的速度在加快，账龄在缩短，资金流动性在加强。但与同行业相比，该公司的发展趋势缓慢。对于中小企业来说，因为本身规模小，在任何方面都不占任何优势。要想得到生存，必须提高企业的市场占有率，就只能通过抢占市场份额，一般都没有经过严格的资信审查制度，没有对各客户的财务状况、付款能力和信誉程度进行各方面的调查研究，就疯狂的推销企业的产品，然后大肆赊销给客户。在大肆赊销的同时，也会极力加大产品生产的数量，加大企业的库存量，一边赊销一边加大生产，资金没有收回成本又不断扩张，这样就会致使企业的财务出现风险警示，随着收款数量的加大，存货的部分积压，资金的周转会受到严重的影响，企业的经营风险也会随之加大，严重阻碍企业的发展进程。3.4财务管理制度不健全，缺乏内外部监督通过前面对S服饰公司基本情况的了解和利润分配现状的分析，发现S服饰公司并没有设立单独的财务部门，而把财务和行政放在一个部门里办公，财务与行政没有分开，财务的独立性受到很大的影响，而且在财务管理的关系上两个部门的职能和工作内容就容易出现混乱，导致权限分工不明确的现象。这也说明了公司高层对企业的财务部门不予以重视，只是把它当作是一个公司日常事务核算、经常与银行机构和税务机关打交道的，对公司的整体运作发展起辅助性作用的一个部门而已。对于中小企业来说，很大部分是个人独资企业，由于是自然人独资的企业，企业的管理者既是企业的经营者又是企业的投资者，那企业所有者的个人支出与企业的成本支出就不可能完全分开，企业的收益分配与个人的利益就会出现纠缠不清的问题。而且，如果企业经营者所有的生活与工作支出都算在企业的头上，那就会增加企业所有的成本费用，使得企业少交所得税，导致企业偷税、漏税，就严重违反了相关的法律法规。此外，再加上又缺乏内部和外部的监督，在收益分配方面带有强烈的个人主义思想，缺乏合理的利润分配政策，忽视对企业未来的发展考虑，在生产和非生产领域投入不合理的资金，就会影响企业的长远发展。第4章中小企业在财务管理问题上的解决对策4.1拓宽融资渠道，提高融资能力，降低融资风险针对上述S服饰公司存在融资渠道狭窄，融资困难且风险较大的类似问题，提出解决方案。对于中小企业来说，就可以考虑选择其他的融资渠道，因为每种渠道都有各自的优缺点。以下列举三种可以考虑的方式：第一种是国家财政资金，是指国家以财政拨款形式投入企业的资本，是一种特殊的政府基金，主要用在企业的技术创新上，如果企业能在生产技术上有所创新的话，可能就会获得国家提供的资金；第二种是融资租赁，是指涉及三方当事人的包括融资和租赁两个方面内容的一种方式，资产的所有权最终可以转移也可以不转移，是一种中长期的固定资产融资，而且在办理融资时对于企业的资信和担保要求不高，也不影响企业的资信状况，因此特别适合中小企业的融资；第三种是向其他非银行金融机构贷款，例如信托公司，保险公司和金融资产管理公司等，它们的成立要经过中国人民银行，证监会，保监会和银监会的批准，相对来说，安全更有保障一点。4.2优化企业投资结构，提高投资利用率针对上述S服饰公司存在投资项目单一且利用率不高的类似问题，提出对应的一些解决方案。首先，对于中小企业来说，如果只存在对内投资且仅仅一项时，就可以考虑适当扩大投资领域，比如投资一些与企业业务相关的实业公司，在此基础上再长短期投资相结合，优化不同产业的投资结构，丰富投资领域；其次，对于中小企业存在车间生产设备闲置时的问题，可以考虑对外出租，通过出租生产设备收取租金来填补闲置时的储存成本；此外，就是在企业计划投资前，如果自身培养专业的项目投资人才比较困难，可以考虑从风险投资公司聘请专家进行专业的指导再进行投资。因为风险投资公司中聚集了各方面的专家智囊，他们在项目的选择过程中对各项目的各方面情况都进行过仔细全面的细致研究和可行性的充分论证，介入企业可以为企业制定技术创新的投资方案，并且也能够为企业节省大量人力物力财力，还能提高投资方案的实用性和科学性，优化投资结构，提高投资效率。4.3加强应收账款和存货的管理，建立其控制机制针对上述S服饰公司存在应收账款和存货所占比重大，资金周转困难的类似问题，提出对应的解决方法。对中小企业的应收账款来说，首先，企业适当存在应收账款是可以的，但应收账款形成的金额过大或者赊销的时间太长对公司的发展是很不利的。首先，企业要及时了解不同客户的信用状况，然后通过编制账龄分析表来实时分析企业的欠款是否还在信用期内，或者超过信用期时间的款项各自占的比例，还有多少欠款可能会因为赊销时间太长而形成坏账等等，然后企业再根据不同的情况，采取对应的措施，制定出能够切实可行的收账政策，加强对应收账款的管理。其次，企业可以引入“互联网终端管理系统”软件，设定标准的的收款内容，严格的控制资金。在企业进行经济活动时，财务部输入初步预算和资金数额导入“互联网终端”，借助科技手段进行运算，得出正确有效的实际收款金额，然后实时跟踪资金流向的情况，监测企业内部财务输出的份额，加强对资金和收款的控制。最后，对于应收账款的内部控制，也是企业管理者值得重视的一点，要加强对申报和审批过程以及销售合同的监控和管理，以实现对销售和收款的有效监督。再就中小企业的存货来说，每个企业都会储存不同价格的存货，存货本身就是部分资金，储存存货也需要成本，为减少资金的占用和储存的成本，企业可以选择最佳经济订货批量模型更好的掌握平衡，保证最佳的存货持有量。此外，公司管理者也要加强管理存货的内部控制，对于管理的流程要严格控制，定期盘点核对账面记录与实际库存量，做到账实相符，切实提高存货的管理水平。4.4健全财务管理制度，加强内外部监督针对上述S服饰公司存在财务管理制度不健全，缺乏内外部监督的现象，提出解决对策。由于S服饰公司财务机构设置简单，加上又缺乏内部和外部机构的管控和监督，企业管理者掌握企业所有的话语权，在对财务关系的处理上难免会有不到位，独裁的地方。对于中小企业来说，存在此种现象，首先就应该把财务和行政两个部门独立，设立单独的财务部门和财务总监，聘请专业的财务人员扩充财务部；聘请专业人士定期对财务人员进行财务管理知识培训；鼓励财务人员考取相关资格证书，提高财务人员的素质和专业能力。其次，企业也要建立监督审计部门，可以由内部人员提拔组成一个独立的专业审计团队，或者定期从外面聘请专业的审计人员对公司的财务报表进行审计检查，对企业各个方面的事项决策进行监督，提高决策的效率。最后，企业要建立合理的收益分配制度和奖惩机制，制度的建立要结合企业的实际发展情况，根据利润的多少决定利润分配的比例。作为企业管理者来说，不能将企业的利润随意分配在员工身上和其他领域；作为员工来说，就很好的保护了员工的合法权益和刺激了员工的生产积极性，提高生产的效率。第5章结论受国外和国内宏观大环境的影响，我国中小企业之间的竞争只会越来越激烈，而中小企业要想健康长远的发展下去，要做的工作就还有很多很多，其中以企业内部的财务管理工作最为突出。本文通过对S服饰公司财务管理现状的分析，问题的提出和原因的探讨以及对策的研究，发现S服饰公司在经营发展过程中还是存在许多的问题，这些问题的出现会极大的影响公司的发展进程。为了减轻由于这些问题给中小企业所带来的影响，以下就是我得出的结论：第一，中小企业要提高对内部财务管理工作的重视，认识到财务管理的重要性，并注重对内部财务管理的建设，加强财务管理工作。第二，中小企业要认真深刻的分析自身内部财务管理存在的问题，可以通过本文的研究思路从融资，投资，营运资金和利润分配四个方面逐一展开分析，寻找问题并解决问题。也可以通过其他企业的案例思考并解决自身的财务管理问题。最后，对于中小企业来说，不仅是内部的财务管理问题，应综合整个企业的发展状况，全面的