(51)-个人理财对外经济贸易

第九讲

财技之五：遗产规划

9.3.2其它规遗产规划工具（2）

家族基金会03家族基金会又称私人基金会，通常是基于个人或家族成员捐赠或遗赠财产的方式设立的目的是按照设立人的意愿对该财产进行运作、保存、管理和投资，并为一个或多个与设立人具有亲属和利益关系的“受益人”利益对该财产及其收益做有效安排的法人实体。家族基金会032004年颁布实施的《基金会管理条例》第20条规定,用私人财产设立的非公募基金会,相互间有近亲属关系的基金会理事总数不得超过理事总人数1/3。家族基金会03中国第一家非公募家族基金会成立于2004年底是目前中国最大最具有影响力的公益慈善基金会之一以发展公益事业构建和谐社会为宗旨1.建立目的不同。家族基金会则服务于设立者的家属或者家族2.资金来源不同。家族基金会的资金来源于创立者的捐赠3.受到政府监管的力度不同。除了需要向政府登记机构进行注册外一般不受政府监管4.家族精神和价值观念的传承。家族基金会03家族基金会特点慈善安排04慈善事业是指对社会有价值或有重要社会意义的事业。包括济贫、教育、宗教、医疗、体育、科学研究、文化艺术、市政建设等各方面的事业。慈善安排04公益慈善慈善事业的执行载体绝大多数是以基金会的形式存在的。我国基金会的类型按照基金会建立和运作时的官民比例，可分为官办民助型基金会、官办民营型基金会、官助民办型基金会和民办民营型基金会四种。慈善安排04慈善信托属于公益信托，是指委托人基于慈善目的，依法将其财产委托给受托人，由受托人按照委托人意愿以受托人名义进行管理和处分，开展慈善活动的行为。（1）目的必须是完全为了社会公共利益。（2）慈善信托的受益人是不完全确定的。（3）慈善信托必须到主管部门备案或取得批准。（4）慈善信托接受社会公众和国家有关机构的监督。（5）慈善信托不得中途解除信托合同。（6）慈善信托可以有效进行财富保全与财富传承。慈善安排04慈善信托特点人寿保险05人寿保险是主要以人的寿命为保障对象的保险，以被保险人在保险期间生存或身故为给付保险金的条件，通常以指定受益人来完成保险合同约定。《保险法》第二十三条：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。《保险法》第三十四条：按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经被保险人书面同意，不得转让或者质押。《合同法》第七十三条：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。最高人民法院关于适用《合同法》若干问题的解释（一）第十二条：债务人自身的债权是指基于抚养、赡养关系，继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人身保险、人身伤害赔偿请求权等。《个人所得税法》第四条：“保险赔款”免纳个人所得税。人寿保险051.人寿保险赔款免纳个人所得税2.人寿保险金不得用于偿还被保险人破产债务人寿保险05人寿保险的功能3.人寿保险可实现遗嘱的部分功能4.人寿保险的给付可防止财产变现带来的损失人寿保险05人寿保险的功能人寿保险05人寿保险的注意事项1.遗产税暂行条例草案并未对保险金纳税