汽车融资租赁业务的法律分析

汽车融资租赁业务的法律分析

汽车融资租赁业务是促进汽车生产、销售和汽车消费的有效金融工具。我国进入WTO和汽车金融服务领域的不断开放,我国汽车产能的快速增长,都要求发展汽车融资租赁业。汽车融资租赁业务的开展,一方面可以促进汽车的销售,主要是新车的销售,另一方面可以刺激人们将潜在需求转化为现实需求,如对高档车的购买或消费。此外,该业务也会促使二手车市场繁荣。1国外的汽车融资租赁1.1汽车融资租赁的模式汽车融资租赁是一种买卖与租赁相结合的汽车融资方式。它的特点是既“融资”,又“融物”。它相当于“用租金买车”的方式,租期满后,消费者可自由决定是否买下汽车。它实质上是转移了与汽车所有权有关的全部风险和报酬的租赁,融资租赁涉及较多的金融内容。在经营租赁形式下,仅涉及出租人和承租人的行为,而融资租赁形式下,涉及出租人、承租人、供货人3方的责任。融资租赁的出租人和承租人的权利和义务有别于经营租赁,这些变化包括汽车租赁的选择方式、维修保养、合同的不可延续性等等。经营租赁的承租人支付的租金通常小于汽车的购买成本。而在融资租赁形式下,承租人支付的租金往往超过汽车的购买成本。按照美国有关法案的规定,汽车融资租赁须具备一定的条件,这些条件包括:(1)消费者须向销售商支付相应的租金(汽车使用补偿费)。(2)如果消费者支付的费用(包括租金及相应赋税)已经相当于或者超过汽车本身的价值,依照汽车租赁合同,消费者有权获得该汽车的所有权。(3)如果消费者(承租人)在租期届满时所付租金总额尚未超过汽车价值,消费者(承租人)此时享有选择权,对租期届满后的汽车可以下列任何一种方式处理:(在补足租赁合同中事先约定的相应余额后成为汽车的所有权人;(如果汽车现值高于(1)项约定的余额,消费者可卖掉所租汽车,偿还该余额,并从差价中获利;(将该汽车返还给出租人。④在租赁期间届满时,消费者欲购买所租汽车,尾款不须一次性付清。在该模式中,银行向汽车金融公司融资,汽车金融公司与汽车厂商合作,以优惠价格购得汽车,消费者向汽车金融公司支付租金,保险公司提供保险。美国通用汽车金融公司的融资租赁买车模式的流程图1。国际汽车融资租赁业务发展迅猛,汽车工业发达的国家如美国、日本和韩国都有发达的金融租赁市场。目前在美国汽车批量销售中,有30%是卖给租赁公司的。全球每年的汽车销售额中,采用融资方式,即采用贷款和融资租赁方式销售的汽车,占全部销售额的70%,而租赁方式占70%中的60%左右,并成为带给汽车金融公司最高利润(大约29%)左右的产品。从北美成熟市场上看现金、信贷和金融租赁三种购车方式的比例一度达到20:34:46,可见汽车融资租赁产品受欢迎的程度。日本也有90%的企业选择了这种租售方式。在德国,奔驰公司平均每四辆汽车中就有一辆是以租赁的形式销售出去的。据有关资料显示,2000年以来,全球每年新旧车销售的收入在1.3万亿美元以上,每年增长率在2%左右。而其中有30%是现金销售,70%是融资性销售。在融资销售中,新车销售比率占56%,旧车占44%。在融资销售形式中,贷款占78%,融资租赁占22%。也就是说,近几年全球汽车融资租赁额每年在2000亿美元以上。2租赁公司的特点我国的汽车融资租赁业务开始于20世纪80年代初,但当时的融资租赁公司开展的汽车融资租赁实际上是变相地倒卖进口车许可批文。财政部于1985年发文禁止融资租赁轿车。20世纪90年代中期,汽车经营性租赁逐步活跃起来,租赁公司为扩大销售额开始用融资租赁方式变相销售汽车。即租赁公司先将汽车租给承租人,规定期满后再将汽车产权过户给承租人。可以说中国的汽车融资租赁是在对“以租代售”规范过程中发展起来的。2.1租赁合同的履行按我国的相关规定,所谓汽车融资租赁是指承租人根据其自身对汽车的需求,向具有融资租赁经营资格的出租方提出特定的车辆采购请求,由出租人为承租人购买指定车辆,并按《融资租赁合同》的约定将该车辆出租给承租人,由承租人在租赁期内占有、使用并向出租人支付租金,期限届满,租金付讫后,出租人将该车辆以象征性的价格无条件地过户给承租人的交易活动。租赁合同签订后,由承租人按照租赁合同规定支付10%至30%的租赁保证金及相关手续费。租赁期间,一般为1～3a,原则上不超过3a。由承租人按租赁合同规定分期向租赁公司支付租金。2003年的《汽车金融公司管理办法》不允许汽车金融公司做融资租赁业务。2008年1月底银监会颁布的新《汽车金融公司管理办法》在业务范围方面作出重大调整:扩大了业务范围,汽车金融公司可提供汽车融资租赁业务(售后回租业务除外)、办理租赁汽车残值变卖及处理业务。2.2融资租赁的费用我国的汽车金融服务融资方式中融资租赁所占份额极少,我国面向消费者的“汽车租赁”其实只相当于租车。从条款上看,如消费者支付的费用已经相当于或超过汽车本身的价值,消费者可获得汽车的所有权,即使租期届满时所付租金尚未超过汽车价值,消费者仍有选择权,有买下、退还、出售这几种选择,我国没有这种规定。从时间来看,融资租赁一般租期较长,国外的租赁期平均在30个月左右,而我国的租期平均只有几天至几十天。融资租赁要求承租人支付首付款后才能使用汽车,首付款是整个车的价值折旧的一部分,不再退回,国内承租人取得使用权被要求支付的是押金,仅作为保证,租期结束后会退回。融资租赁期间一般是承租人负责维修费用,而我国的承租人不负责维修,由出租人维修。所以我国的汽车租赁一般仅是经营性租赁。2.3融资租赁业务金融租赁公司由于自身的业务操作特点,在业务开拓上着重面向法人客户,融资租赁可保证公司资金的流动性,也可有效调节利润和合理避税,因为租车款可进入营运成本,抵消税款,所以商用客户更多地偏向融资租赁。商用客户业务量大且管理相对容易,金融租赁公司出于成本和收益的考虑,很少涉足个人汽车融资租赁业务。3中国和外国汽车租赁的比较分析3.1汽车融资租赁业务具有比较优势从内在因素来看,融资租赁方式自身具有的优势是其迅速发展的根本原因。融资租赁方式和分期付款的汽车贷款相比,具有一定的优势,具体体现在:对于承租人(消费者)来说,“先租后买”方式比较灵活;手续更简便;较低的月支出;只需对所实际使用的轿车或卡车的那部分付费;更少的维护保养费;许多人将厂家的保修期作为租赁期,这样就减少了维护保养费用;减少首付费用;很多租赁合同交的定金很少或几乎不需付出定金;减少赋税,在许多国家,比如加拿大,当租赁车辆时,无需为整个车的价值赋营业税,只需对租赁期间实际使用的那部分赋税。还可采用加速折旧法避税。从外在因素来看,国外的汽车融资租赁业之所以能健康快速地发展,有几个有利条件,一是有完善的法律法规,发达国家一般虽然没有专门的租赁法却有完善的民法、商法和税法体系,对融资租赁涉及的法律纠纷可以现存的各种合同法规或判例来解决;二是市场准入条件放宽,汽车融资租赁业务主体多元化,在美国,汽车租赁业中汽车厂商占25%,银行及子公司或附属公司占35%,独立的租赁公司占40%。三是国外的各个汽车市场联系紧密,在国外,汽车租赁市场与新车市场和二手车市场紧密相连。汽车租赁公司80%以上的汽车是靠签定回购合同从生产厂家租赁,租赁期一般为1～2a。租赁期结束后,由生产厂家收回,整修后再由二手汽车商在市场上销售。这样,生产厂家既可以通过租赁市场收回部分资金,保持其市场占有率,又可以通过二手市场得到不小的回报,扩大了自己的市场份额。汽车租赁公司也可以迅速扩大经营规模,同时保证了汽车常租常新,减少了汽车维修方面的费用。四是国外有完善的信用评估体系,能迅速对借款人进行信用评估,汽车融资租赁业务经营风险较低,而且汽车金融机构的风险管理技术也比较成熟,风险处置也很便利。国外汽车已经是一种普及的消费品,人们对汽车有着大量的购买和更新需求,融资租赁无疑为人们提供了更为灵活的选择,市场对这种融资方式有着大量的需求;近年来,由于新车价格定价过高,汽车使用年限延长,养车费用升高等原因,人们更加青睐汽车融资租赁。3.2中国汽车租赁行业发展滞后国内汽车租赁业发展滞后,融资租赁所占份额很小,汽车融资租赁对消费者购车的金融支持力度有限。主要原因如下:3.2.1汽车保险公司的融资租赁业务2003年颁布的《汽车金融公司管理办法》规定汽车金融公司不得开展融资租赁业务。2004年年底,联通租赁集团有限公司和长行汽车租赁有限公司成为汽车融资租赁业务首批内资试点企业。两家公司的出现弥补了当时汽车金融公司不能开展融资租赁业务的缺陷。但受种种因素的限制,融资租赁业务量非常少。2008年1月底,银监会发布新的《汽车金融公司管理办法》规定才允许汽车金融公司做融资租赁业务,但不包括售后回租。过去成立中外合资租赁公司,资本准入金为2000万美元,内资企业成立融资租赁公司只能成立非银行金融机构——金融租赁公司,资本准入金为5亿元人民币,相当于一个小银行,过高的门槛使行业发展受限。2007年初,银监会发布修订了《金融租赁公司管理办法》允许银行作为主要出资人发起设立金融租赁公司。全国人大财经委经济室副主任李命志透露,根据融资租赁法的草案,金融租赁公司的最低注册资本为1亿元人民币,修改后的外商投资融资租赁公司最低注册资本为1000万美元,现在试点的内资融资租赁公司的资本准入金是1.7亿元。3.2.2汽车融资租赁企业资金不足我国的汽车租赁公司缺少多元化的融资渠道,使业务操作很困难。而汽车租赁前期需投入大量资金购置车辆,过程中还要不断更新车辆,满足不同层次消费者的需求,更新汽车时,我国的租赁公司目前还很难以优惠的价格批量购得汽车;加上不能和汽车厂商签订合同,一两年后由厂商回购,达到回笼资金的目的,汽车融资租赁公司资金十分紧张;我国的二手车市场不发达,汽车退出市场慢也导致资金回笼慢。如果资金不足,汽车融资租赁公司很难形成经营的规模化、网络化、电子化,因此对汽车融资租赁企业的自有资金实力和融资能力要求较高。目前,我国各汽车租赁公司基本都是自筹资金或者向银行借款,缺少多元化的融资渠道,缺少金融机构的支持,导致租赁车辆使用时间过长,磨损现象严重,更新速度慢。因此限制了汽车融资租赁业务的发展。3.2.3机动车所有人承担交通事故责任我国没有正式出台汽车租赁的法律、法规,使汽车租赁企业在正常经营中合法权益得不到有效保护,不利于汽车租赁业的发展。例如汽车融资租赁合同明确租赁汽车的所有权是出租人的,物权在出租方,同时规定承租人有在租赁期间承担保证租赁物件完整、安全等相关责任。但是《道路交通事故处理办法》却明确规定:交通事故责任者对交通事故造成的损失,应当承担赔偿责任。在交通事故责任人不能履行赔偿责任的情况下,由责任人所在单位或者机动车的所有人承担连带赔偿责任。这种机动车所有人承担交通事故赔偿连带责任的规定明显不适合汽车融资租赁所有权与使用权分离的业务特点,使得承租人违法常常殃及汽车融资租赁公司,如承租人承担不起或出现酒后肇事、肇事逃逸等保险公司拒赔事项等,造成经济损失很可能由汽车融资租赁公司承担,这种损失,这使得汽车融资租赁公司亏损严重,甚至破产。目前只有少数省份如浙江省杭州市交管部门出台了相关文件,对融资租赁车辆出现交通肇事时追究承租人责任。3.2.4租赁公司无计可施2006年开始运行的央行征信系统还不完善,加上国民信用意识不强,违法成本很低,汽车融资租赁公司无法进行准确的信用评估,造成欠租、骗租的现象比较普遍,甚至有的承租人将租赁公司的汽车抵押变卖。有的承租人恶意拖欠租金,而租赁公司无计可施。租赁公司的工作重点被迫放在风险防范上,而不是业务的规范、服务的便利、经营的网络化上面。正因为上述原因,我国的汽车租赁业发展了十几年,并未按国际惯例提供融资租赁服务。但融资租赁业务有诸多优势,政府应借鉴国外的经验,创造适合租赁业发展的良好的市场环境和政策环境,为我国汽车金融服务机构开展融资租赁业务提供条件。4中国汽车租赁的发展建议4.1加大汽车融资租赁的宣传力度许多消费者都还不了解以融资租赁这种方式进行汽车消费。因此,经营汽车融资租赁业务的公司要加大以融资租赁这种形式消费汽车的宣传力度,利用广播、电视、报刊等大众传媒向消费者提供有关汽车融资租赁的消费知识和信息,也可以举办免费的专题讲座等方式进行消费者教育。4.2为经销商开展汽车融资租赁业务2008年公布的新《汽车金融公司管理办法》允许汽车金融公司开展汽车融资租赁业务,这一业务是国外汽车金融公司的重要利润点,风险较小但利润较丰厚。这是一个良好的开始。随着批准银行进入国内金融租赁行业以来,陆陆续续地已经有交行、建行、工商、民生、招商5家银行获批设立金融租赁公司,银行也可开展面向经销商或消费者的汽车融资租赁业务。银行资金实力雄厚,网点众多,有充足的客户资料,加上过去与经销商长期形成的合作关系,开展此项业务有一定的优势。根据融资租赁法的草案,随着行业准入门槛的降低,在现有的制度框架内,应积极扩大汽车融资租赁市场的经营主体。4.3汽车融资租赁公司与商业银行合作商业银行可以与汽车融资租赁公司合作,商业银行批发提供资金,商业银行以优惠的条件贷款给汽车融资租赁公司,可以得到较为稳定的收益,并降低风险。而汽车融资租赁公司有了银行的支持,拓宽了资金来源,减少了资金周转的压力,同时可以利用商业银行的顾客优势、网点优势、宣传优势,快速宣传自己汽车融资租赁产品,促进汽车的销售。汽车制造厂商可以与汽车融资租赁公司合作,为汽车融资租赁公司提供维修、保养、配件等产品服务,对价格下降的车型给予补偿,以及租赁物件残值处理或以旧换新服务等租赁风险控制服务,可以促进汽车的销售,提高市场占有率。由于汽车融资租赁公司与消费者有着密切的联系,汽车制造厂商从而在生产设计、销售、满足消费者需求方面可以得到更多的信息。4.4制定管理条文,采用灵活的融资租赁汽车产权处理方式我国相关政府部门要尽快制定出台汽车融资租赁的专门的法律法规,对汽车融资租赁行业的市场主体资质认证、地位、组织机构、租赁合同、租金支付、税收、租赁会计、租赁保险及违约责任等作出详尽的规定。针对现行交通管理和机动车管理法律和法规同汽车融资租赁合同内容相抵触,安全事故中企业责任认定难的情况,政府应该有明确的法律条文的解释,采用灵活的融资租赁汽车产权处理方式。汽车融资租赁公司为避免承担机动车所有人负担交