《纳税申报实务》课程标准

《纳税申报实务》课程标准课程名称、代码：申报纳税实务、0202909总学时数：72学分数：4适用专业：电子商务、物流管理、会计、市场营销、工商管理（金融）一、课程的性质1、限选课2、专业知识类课程3、理论课二、课程定位本课程72学时，应得学分4学分，是高等职业技术教育会计电算化专业必修的一门专业知识类课程。该课程理论部分主要讲授税收原理、税法总论、各税种具体法律制度纳税基本程序、发票的使用与管理和税收征管法律制度等内容，使学生达到能依法办理各项涉税工作的教学目的。操作实务部分主要讲述增值税,所得税,营业税等主要常用税种的申报方法与流程,使学生掌握实际工作中纳税业务工作的处理，达到能依法办理各项涉税工作的教学目的。三、课程设计思路本课程的体例和内容力求突出对会计执业判断思维的培养，力求教学内容的开放性，为横向和纵向学习能力的拓展，提供了信息渠道指南。课程将教学目标和内容“工作目标化和过程化”，尽可能地减少STW的空间距离感。教学过程的解构总是指向初级会计职务技术资格胜任者的涉税财务工作能力培养。四、课程基本目标1、知识目标：（1）理解税收税法原理和基本概念；（2）扎实掌握我国主流税种税法的构成要素；2、职业技能目标：（1）税收会计核算，（2）我国主流税种的纳税申报，3、职业素质养成目标（1）依法开展涉税基础工作的良好职业习惯；（2）开展涉税基础工作所需的会计法律法规的适用；（3）面对现实环境，对会计职业角色社会期望的识别和自我能力趋向的初步定位；（4）良好的师生情谊；（5）沟通协调和团队精神；4、职业技能证书考核要求：按财政部《会计从业资格管理办法》的规定，本课程内容均属于会计从业资格取证考试的核心内容。五、先修课程本课程作为专业群的课程，也是一门财经商贸类专业的基础理论课，对学生专业知识的学习和技能的掌握起到奠定基础的作用。在学习本课程之前，需要先修的课程主要是纳税申报实务课程，根据本课程对先修课程的支撑要求，各门课程的基本内容与基本要求如下表:章名称节名称专题一纳税工作流程认知第01讲税收的认知第02讲税种的分类第03讲税制构成要素第04讲发票管理第05讲纳税申报第06讲税款征缴专题二增值税业务操作第01讲增值税概述第02讲增值税的性质、纳税人和征税范围第03讲增值税的税率、征收率和优惠政策第04讲一般纳税人销项税额的计算第05讲一般纳税人进项税额的计算第06讲一般纳税人应纳税额的计算第07讲增值税小规模纳税人应纳税额的计算第08讲增值税纳税申报实务操作专题三消费税业务操作第01讲消费税纳税人、征税环节和税目第02讲消费税税率及优惠政策第03讲生产直接对外销售应税消费品应纳税额的计算第04讲自产自用应税消费品应纳税额的计算第05讲委托加工应税消费品应纳税额的计算第06讲批零环节应税消费品应纳税额的计算第07讲已税消费品连续生产应税消费品可抵扣税额的计算第08讲消费税征收管理规定专题四关税业务操作第01讲关税的概念、征税对象、纳税人和分类第02讲关税的税目、税率和优惠政策第03讲关税应纳税额计算第04讲关税的征收管理专题五企业所得税业务操作第01讲企业所得税概述第02讲企业所得税纳税人和征税对象第03讲企业所得税税率第04讲企业所得税应纳税所得额的计算——一般规定第05讲企业所得税应纳税所得额的计算——收入总额第06讲企业所得税应纳税所得额的计算——不征税收入和免税收入第07讲企业所得税应纳税所得额的计算——税前扣除项目第08讲企业所得税应纳税所得额的计算——不得扣除项目和弥补亏损第09讲企业所得税应纳税所得额的计算——税前扣除专题纳税调整额的计算第10讲企业所得税应纳税额的计算第11讲企业所得税征收管理规定与纳税申报专题六个人所得税业务操作第01讲个人所得税的概念、纳税对象和纳税义务第02讲个人所得税的征税范围、税目、税率第03讲综合所得个人所得税的计算第04讲其他所得个人所得税的计算第05讲个人所得税的纳税申报专题七其他税种的业务操作第01讲城市维护建设税基础知识第02讲城市维护建设税应纳税额的计算第03讲城市维护建设税的纳税申报第04讲印花税基础知识第05讲印花税应纳税额的计算第06讲印花税的纳税申报第07讲城镇土地使用税基础知识第08讲城镇土地使用税应纳税额的计算第09讲城镇土地使用税的纳税申报第10讲房产税基础知识第11讲如何计算房产税第12讲房产税申报纳税第13讲车船税基础知识第14讲车船税的计算第15讲车船税纳税申报第16讲契税基础知识第17讲如何计算契税第18讲契税纳税申报第19讲土地增值税基础知识第20讲企业转让土地使用权应纳土地增值税的计算第21讲土地增值税的纳税申报第22讲资源税的基础知识第23讲资源税应纳税额的计算第24讲资源税的纳税申报六、教学内容及学时安排1、课程主要内容说明《纳税申报实务》课程的内容主要有七部分组成：一是纳税工作流程认知，介绍税收的认知，税种分录，税制构成要素，发票管理及纳税申报和税款征缴；二是增值税业务操作，系统阐述增值税概念，性质、纳税人和征税范围，税率、征收率和优惠政策，增值税计算和增值税纳税申报实务操作；三是消费税业务操作；四是关税业务操作；五是企业所得税业务操作，系统阐述所得税概念，税纳税人和征税对象，税率、所得税计算和企业所得税征收管理规定与纳税申报；六是个人所得税业务操作；七是其他税种的业务操作，重点围绕各小税种的基础知识介绍，相关税种的计算和纳税申报2、课程组织安排说明本课程在教学过程中，以学院课程改革“边做边学”、“先做后学”的理念为原则，教学的环节设计为：“教学反馈——引导案例——知识讲解——任务布置——分组讨论——课后巩固——新任务布置”，在这一过程中，以学生为主体，教师为辅助，运用引导式教学法、案例教学法、分组讨论法、实践调研法、教学反馈法、课后巩固法等教学方法，促进学生进行自主学习以保证教学任务的顺利开展。3、课程教学内容序号单元（工作任务模块或实训项目）教学内容及要求学习目标课内学时安排1纳税工作流程认知税收的认知税种的分类税制构成要素发票管理纳税申报税款征缴了解税收的认知、分类、税制构成要素、发票管理掌握纳税申报和税款征缴62增值税业务操作增值税概述增值税的性质、纳税人和征税范围增值税的税率、征收率和优惠政策一般纳税人销项税额的计算一般纳税人进项税额的计算一般纳税人应纳税额的计算增值税小规模纳税人应纳税额的计算增值税纳税申报实务操作了解增值税概述、性质、纳税人和征税范围、税率、征收率和优惠政策掌握一般纳税人和小规模纳税的计算理解增值税纳税申报实务操作83消费税业务操作消费税纳税人、征税环节和税目消费税税率及优惠政策生产直接对外销售应税消费品应纳税额的计算自产自用应税消费品应纳税额的计算委托加工应税消费品应纳税额的计算批零环节应税消费品应纳税额的计算已税消费品连续生产应税消费品可抵扣税额的计算消费税征收管理规定了解消费税纳税人、征税环节和税目、消费税税率及优惠政策掌握消费税应纳税额的计算理解消费税征收管理规定114关税业务操作关税的概念、征税对象、纳税人和分类关税的税目、税率和优惠政策关税应纳税额计算关税的征收管理了解关税的概念、征税对象、纳税人和分类、关税的税目、税率和优惠政策掌握关税应纳税额计算理解关税的征收管理45企业所得税业务操作企业所得税概述企业所得税纳税人和征税对象企业所得税税率企业所得税应纳税所得额的计算——一般规定企业所得税应纳税所得额的计算——收入总额企业所得税应纳税所得额的计算——不征税收入和免税收入企业所得税应纳税所得额的计算——税前扣除项目企业所得税应纳税所得额的计算——不得扣除项目和弥补亏损企业所得税应纳税所得额的计算——税前扣除专题纳税调整额的计算企业所得税应纳税额的计算企业所得税征收管理规定与纳税申报了解企业所得税概述、税纳税人和征税对象、税率掌握企业所得税应纳税所得额的计算理解企业所得税征收管理规定与纳税申报66个人所得税业务操作个人所得税的概念、纳税对象和纳税义务个人所得税的征税范围、税目、税率综合所得个人所得税的计算其他所得个人所得税的计算个人所得税的纳税申报了解个人所得税的概念、纳税对象和纳税义务、征税范围、税目、税率掌握综合所得个人所得税的计算和其他所得个人所得税的计算理解个人所得税的纳税申报57其他税种的业务操作城市维护建设税基础知识城市维护建设税应纳税额的计算城市维护建设税的纳税申报印花税基础知识印花税应纳税额的计算印花税的纳税申报城镇土地使用税基础知识城镇土地使用税应纳税额的计算城镇土地使用税的纳税申报第房产税基础知识如何计算房产税房产税申报纳税车船税基础知识车船税的计算车船税纳税申报契税基础知识如何计算契税契税纳税申报土地增值税基础知识企业转让土地使用权应纳土地增值税的计算土地增值税的纳税申报资源税的基础知识资源税应纳税额的计算资源税的纳税申报了解各小税种的基础知识，掌握相关税种的计算理解个小税种的纳税申报24复习与考试3合计学时72七、教学方法体察学习主体的学习现状和特点，体现“学生是学习过程的中心，教师是学生学习过程的组织者、协调人和专业对话伙伴”的理念，重视会计职业心理素质和学习环境对学习主体的刺激。在本课程的教学过程中运用了以下教学方法：教学过程中使用基于问题式学习法，先提出实际工作中遇到的问题，再寻找解决办法，再上升到理论高度。目的在于提起学生的学习兴趣，使学生带着问题去学习，调动学生们的学习积极性。问题的设置采用层层深入的办法，这样不仅使学生将问题弄懂了，而且知道如何学习，如何提问，如何深入研究问题，如何质疑，学生的思路被教师牢牢抓住，积极性得到调动，能力也逐步提高。使用启发式教学法。目的是让学生跟着老师的思路不断思考问题、分析问题、解决问题。教师提出的问题，而不急于给出答案，而是由一个最简单的问题出发引导学生一步一步分析问题，将一个复杂的问题分解成多个简单易于回答的问题，诱导学生回答，最后由学生自己得出结论采用案例教学法，以案例的分析为线索，带动理论知识的学习，加深学生对知识点的理解，调动学生的学习积极性，提高学生解决实际问题的能力。为了转变学生和教师在教学过程中的角色，突出学生的主体地位，体现“行动导向教学、项目导向、任务驱动”的先进职业教育观念，调动学生的学习积极性，在本课程的教学过程中运用了以下教学方法：1、案例分析法2、分组讨论法3、引导教学法4、课后巩固法八、教学评价建议1、期末考核评价及方式期末考核设定为期末考试，采用书面的形式进行。2、教学过程评价包括课堂纪律、提问讨论、课内测验、作业、课内分项训练、专门训练和期末考试等7个方面；3、课程成绩形成方式学生课业考评标准和结果姓名课堂纪律提问讨论课内测验作业课内分项训练专门训练期末考试总评标准分实际分标准分实际分标准分实际分标准分实际分标准分实