网上办税平台年度所得税申报纳税人端

企业所得税申报二月山东省国家税务局网上办税平台第1页目录目录概述公共说明系统登录查账征收类填报说明分支机构填报说明核定征收类填报说明确认申报申报状态查询网上申报受理时间说明第2页依据国家税务总局关于公布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，)》公告（2014【第63号】）、总局关于公布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表()等报表》公告（20【第28号】），及山东省国家税务局企业所得税年度申报要求，网上办税平台对年度企业所得税申报功效进行了升级改造。20度企业所得税申报时启用新版申报表。一

、概述第3页网上办税平台可接收查账征收类、核定征收类企业年度所得税申报数据。企业所得税申报税款需用户到主管税务机关缴纳，平台不开启自动扣款功效。网上办税平台数据接收时限请参考平台首页当期应报送状态提醒信息。一

、概述第4页目录目录概述公共说明系统登录查账征收类填报说明分支机构填报说明核定征收类填报说明确认申报申报状态查询网上申报受理时间说明第5页系统依据从征管中取得企业基础信息判断其申报类型，区分查账征收类、核定征收类、总、分支机构，其中查账征收类依据行业或会计制度区分普通企业、金融企业、事业单位三类。对“企业所得税总分机构隶属关系维护（立案）表”中，属于“跨地域税收转移标志”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”设定为“总机构”，必须填报“A109000跨地域经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表”和“A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”。第6页1、申报类型A类---金融企业A类---事业单位A类---普通企业二、公共说明第7页A类---总机构A类---分支机构跨省、自治区、直辖市、计划单列市分支机构填报二、公共说明第8页B类申报二、公共说明第9页2、必填表说明A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）封面企业所得税年度纳税申报表填报表单（系统自动生成）二、公共说明第10页3、填表次序说明二、公共说明第11页4、表内填写项说明（1）深色不可填写项，为从附表取数、从征管取数或表内设置有公式自动计算。（2）可填写项，投资百分比、金额等数值型需切换到英文状态才可填写。（3）必填项未填写时，将弹出提醒信息二、公共说明第12页5、表内增加了提醒信息。二、公共说明第13页6、填报前可先阅读“主要提醒”。（1）填表次序说明（2）报表填写重点提醒第14页7、每表左上角设置“填表说明”。点击查看第15页8、确认申报前，请注意保留“A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”。9、确认申报时校验表间关系，校验经过后可确认申报，未经过校验，需依据提醒信息修正对应报表，存在表间取数关系，请注意保留上一级报表。表单关系请参考（税总发【】

63号）附件（《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明）二、公共说明第16页数据填写或修改后，需点击保留按钮删除本表数据，重新填写，或此表不需填写时删除打印报表导出EXCEL电子表格A105091表中设置有删除（删除行）和删除全部（删除表）两个按钮第17页目录目录概述公共说明系统登录查账征收类填报说明分支机构填报说明核定征收类填报说明确认申报申报状态查询网上申报受理时间说明第18页登录山东省国家税务局门户网站Year三、系统登录/纳税人登录点击此处第19页三、系统登录第20页输入纳税人识别号、密码登录第21页目录目录概述公共说明系统登录查账征收类填报说明分支机构填报说明核定征收类填报说明确认申报申报状态查询网上申报受理时间说明第22页4.1年度A类查账征收取自征管中信息项从征管中提取项目项目设定预缴数不允许修改填补年度亏损(含明细)填报数据不能大于该数据汇总合并企业类别申报表类型（依据企业基础信息判断）税收优惠立案信息A107020所得减免优惠明细表一、农、林、牧、渔业项目四、报表填写说明—数据项说明第23页4.2

填表次序说明依据国家税务总局下发填表说明，主表与附表间，附表与附表间存在很多表间关系，为降低用户输入量，实现表间自动赋值功效，需注意各表中项目标识是否有取数关系，存在取数关系，请先填写保留下级表，之后再打开上一级表时即可实现自动取数功效。第24页4.3、A000000企业基础信息表平台只接收正常申报非跨省总机构设置为“否”104、105项必须填写且有数据校验注册资本为外币，由用户填写第25页206、207可多项选择证件种类、国籍为下拉列表4.3、A000000企业基础信息表第26页206、207可多项选择证件种类、国籍为下拉列表4.3、A000000企业基础信息表第27页4.4、A101010普通企业收入明细表表内有自动计算申报完成后，可打印可导出EXCEL文件可使用删除按钮删除已填写数据本表适合用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外企业填报，反应普通企业按照国家统一会计制度要求取得收入情况。第28页表间关系1.第1行＝表A100000第1行。2.第16行＝表A100000第11行。4.4、A101010普通企业收入明细表第29页4.5、A101020金融企业收入明细表本表仅适合用于金融企业（包含商业银行、保险企业、证券企业等金融企业）填报，反应金融企业按照企业会计准则要求取得收入情况。第30页（一）表内关系1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。2.第2行＝第3+10行。3.第3行＝第4+5+…+9行。4.第10行＝第11+12+…+17行。5.第18行＝第19+26行。6.第19行＝第20+21+…+25行。7.第27行＝第28-30-31行。8.第35行＝第36+37+…+42行。（二）表间关系1.第1行＝表A100000第1行。2.第35行＝表A100000第11行。4.5、A101020金融企业收入明细表第31页4.6、A10普通企业成本支出明细表第32页4.6、A10普通企业成本支出明细表（一）表内关系1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+…+26行。（二）表间关系1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第12行。第33页4.7、A10金融企业支出明细表本表仅适合用于金融企业（包含商业银行、保险企业、证券企业等金融企业）填报，反应金融企业按照企业会计准则要求取得收入情况。第34页4.8、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表本表适合用于事业单位和民间非营利组织填报，反应事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照相关会计制度要求取得收入、发生成本费用支出情况。第35页4.9、A104000期间费用明细表本表适合用于填报普通企业企业或金融企业纳税人填报，由纳税人依据国家统一会计制度要求，填报期间费用明细项目。第36页1.第25行第1列＝表A100000第4行。2.第25行第3列＝表A100000第5行。3.第25行第5列＝表A100000第6行。4.9、A104000期间费用明细表第37页4.10、A100000中华人民共和国企业所得税年度

纳税申报表（A类）取自附表计算出本年度利润总额第38页4.11、A108000境外所得税收抵免明细表与上级表存在取数关系，需先填写附表第39页（一）表内关系1.第5列＝第3-4列。2.第7列＝第5-6列。3.第9列＝第7×8列。4.第12列＝第10列、第11列孰小。5.第13列＝第11列-第12列。6.第14列≤第13列。7.第18列＝第15+16+17列。8.第19列＝第12+14+18列。（二）表间关系1.第2列各行＝表A108010第14列对应行次。2.第2列累计=表A108010第14列累计。3.第3列各行＝表A108010第18列对应行次。4.第4列各行＝表A108020第4列对应行次+表A108020第13列对应行次。5.第6列累计＝表A100000第18行。6.第9列累计＝表A100000第29行。7.第10列各行＝表A108010第13列对应行次。8.第14列各行＝表A108030第13列对应行次。9.第19列累计＝表A100000第30行。4.11、A108000境外所得税收抵免明细表第40页（一）表内关系1.第9列＝第2+3+…+8列。2.第13列＝第10+11+12列。3.第14列＝第9+10+11列。4.第18列＝第14+15-16-17列。（二）表间关系1.第13列各行＝表A108000第10列对应行次。2.第14列各行＝表A108000第2列对应行次。3.第14列－第11列=主表A100000第14行。4.第16列累计+第17列累计＝表A105000第28

行第3列。5.第18列各行＝表A108000第3列对应各行。4.12、A108010境外所得纳税调整后所得明细表第41页4.13、A108020境外分支机构填补亏损明细表（一）表内关系1.第5列＝第2+3-4列。2.第11列＝第6+7+…+10列。3.第19列＝第14+15+…+18列。

（二）表间关系第4列各行+第13列各行＝表A108000第4列对应行次。第42页4.14、A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表（一）表内关系1.第7列＝第2+3+…+6列。2.第13列＝第8+9+…+12列。3.第19列＝第14+15+…+18列。

（二）表间关系1.第13列各行＝表A108000第14列对应行次。2.第18列各行＝表A108000第10列对应行次-表A108000第12列对应行次（当表A108000第10列对应行次大于表A108000第12列对应行次时填报）。第43页数据取自附表调增、调减金额实现自动计算4.15、A105000纳税调整项目明细表第44页4.15、A105000纳税调整项目明细表提议填表次序第45页1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列＜0，将绝对值填入第3行第4列。3.第4行第1列＝表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列＜0，将绝对值填入第4行第4列。4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列绝对值。6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第4列；若表A105050第13行第5列≥0，填入第14行第3列；若表A105050第13行第5列＜0，将绝对值填入第14行第4列。7.若表A105060第12行≥0，填入第16行第3列，若表A105060第12行＜0，将绝对值填入第16行第4列。8.第17行第1列＝表A105070第20行第2+6列；第17行第2列＝表A105070第20行第4列；第17行第3列＝表A105070第20行第7列。9.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。4.15、A105000纳税调整项目明细表第46页10.第31行第1列＝表A105080第27行第2列；第31行第2列＝表A105080第27行第5+6列；若表A105080第27行第9列≥0，填入第31行第3列，若表A105080第27行第9列＜0，将绝对值填入第31行第4列。11.第33行第1列＝表A105090第14行第1列；第33行第2列＝表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列≥0，填入第33行第3列，若表A105090第14行第3列＜0，将绝对值填入第33行第4列。12.第36行第1列＝表A105100第14行第1+4列；第36行第2列＝表A105100第14行第2+5列；若表A105100第14行第7列≥0，填入第36行第3列，若表A105100第14行第7列＜0，将绝对值填入第36行第4列。13.若表A105110第24行≥0，填入第37行第3列，若表A105110第24行＜0，将绝对值填入第37行第4列。14.第38行第1列＝表A105120第30行第1列；第38行第2列＝表A105120第30行第2列；若表A105120第30行第3列≥0，填入第38行第3列，若表A105120第30行第3列＜0，将绝对值填入第38行第4列。15.第39行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，填入第39行第3列，若表A105010第21行第2列＜0，将绝对值填入第39行第4列。16.第43行第3列＝表A100000第15行；第43行第4列＝表A100000第16行。17.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。4.15、A105000纳税调整项目明细表第47页提醒1：第15行业务招待费第一列账载金额应等于"A104000期间费用明细表"第四行第一列+第三列提醒2：第24行“（十二）不征税收入用于支出所形成费用”用于支出所形成资产折旧摊销不填此行，请填写“A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”提醒3：第21行“（九）赞助支出”应等于A10普通企业成本支出明细表第22行金额提醒4：第23行（十一）佣金和手续费支出应等于"A104000期间费用明细表"第六行第一列+第三列+第五列累计

4.15、A105000纳税调整项目明细表提醒信息第48页4.15、A105000纳税调整项目明细表仅做提醒第49页4.16、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳

税调整明细表第2列“纳税调整金额”实现自动赋值。表内公式自动计算第50页4.17、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整

明细表本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法要求不按照权责发生制确认收入，需要按照税法要求进行纳税调整项目和金额。符合税法要求不征税收入条件政府补助收入，本表不作调整，在《专题用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。第51页本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法要求不一致，需要进行纳税调整项目和金额。企业发生持有期间投资收益，并按税法要求为减免税收入(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置投资项目按税法要求确认为损失，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。4.18、A105030投资收益纳税调整明细表第9列计算为负时不允许保留,提醒“请填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表”第52页自动累计据给定公式自动计算4.19、A105040专题用途财政性资金纳税调整表第53页第3、6、7行第2列赋固定值第5行第2列赋初始值，可修改4.20、A105050职员薪酬纳税调整明细表第7行第4列不可录入，自动带出【第1行第4列“工资薪金支出_税收金额”×2%】与【本行第1列】孰小值，不可修改第54页自动判断并赋值第10行放开自主填写4.21、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调

整明细表确认申报时增加审核：第1行“一、本年广告费和业务宣传费支出”应等于“A104000期间费用明细表第5行“五、广告费和业务宣传费”第1列“销售费用”+第3列“管理费用””第55页4.22、A105070捐赠支出纳税调整明细表（1）有多条信息需填写时，将鼠标定位在第一行，点击增加按钮（2）第一行不允许做删除，其余增加行次可经过删除按钮删除（3）第3列“按税收要求计算扣除限额”累计栏放开自主填写，确认申报时审核，应小于等于主管第13行×12%，超出时提醒。第56页4.23、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明

细表点击此按钮选择第57页可多项选择选择后，点击确定按钮4.23、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明

细表第58页当填写数据第1行第5至8列大于0，保留时提醒4.23、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明

细表第59页4.24、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表本表填报纳税人符合《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策相关问题通知》（财税〔〕75号）要求，及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除项目和金额。第60页4.25、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表取自附表自动计算第61页每一大项下均可按需增加行次删除指定行删除本表4.26、A105091资产损失（专题申报）税前扣除及纳税

调整明细表第62页4.27、A105100企业重组纳税调整明细表本表填报纳税人发生企业重组所包括所得或损失，会计处理与税法要求不一致，需要进行纳税调整项目和金额。除上述债务重组所得能够分期确认应纳税所得额企业重组外，其它包括资产计税基础与会计核实成本差异调整企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。第63页4.28、A105110政策性搬迁纳税调整明细表本表填报纳税人发生政策性搬迁所包括所得或损失，因为会计处理与税法要求不一致，需要进行纳税调整项目和金额。第64页4.29、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表自动计算第65页4.30、A106000企业所得税填补亏损明细表自动赋值取征管中台账信息，允许修改设置填报示例，可参考第66页4.31、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表自动计算或取自附表第67页当第14、20、26行填写数据大于0，保留时提醒4.31、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表第68页4.32、A107011股息红利优惠明细表自动计算可自增行次本表适合用于享受符合条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益优惠纳税人填报。填报本年发生符合条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益优惠情况，不包含连续持有居民企业公开发行并上市流通股票不足12个月取得投资收益。下拉列表第69页4.33、A107012综合利用资源生产产品取得收入优惠

明细表自动计算可自增行次本表适合用于享受综合利用资源生产产品取得收入优惠纳税人填报。填报纳税人本年度发生综合利用资源生产产品取得收入减计收入项目和金额。第70页4.34、A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入

优惠明细表（一）表内关系1.第3行＝第2行×10%。2.第5行＝第6+7-8行。3.第9行＝第5行×10%。4.第12行＝第11行×10%。5.第13行＝第3+9+12行。（二）表间关系第13行＝表A107010第18行。

第71页4.35、A107014研发费用加计扣除优惠明细表可自增行次自动计算本表适合用于享受研发费用加计扣除优惠纳税人填报。填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。第72页第1-16行，有立案信息放开允许填写4.35、A107020所得减免优惠明细表第73页1、第14、15、16行第7列，自动带出第6列金额*50%，能够修改；修改时监控2、当企业在12、16、25、32、39行填写数据大于0时，提醒4.35、A107020所得减免优惠明细表第74页第34行第7列，自动带出规则以下：当第33行第6列小于等于500万时，自动带出第33行第6列；大于500万时，自动带出500万；能够修改；金额调整时，监控以下：假如录入金额大于500万，则提醒“技术转让所得不超出500万部分减免所得税额，不能大于500万”，同时按照自动带出规则调整金额第35行第7列，自动带出规则以下：当第33行第6列小于等于500万时，自动带出0；大于500万时，自动带出【第33行第6列-500万】*50%；能够修改；金额调整时，监控以下：假如录入金额大于自动带出规则金额，提醒“技术转让所得超出500万部分减免所得税额非法”，同时按照自动带出规则调整金额。4.35、A107020所得减免优惠明细表第75页4.36、A107030所得减免优惠明细表（一）表内关系1.第3行＝第1×2行。2.第5行＝第3+4行。3.第7行：若第5行≤第6行，则本行＝第5行；第5行＞第6行，则本行＝第6行。4.第8行：第5行＞第6行，则本行＝第5-7行；第5行≤第6行，则本行=0。（二）表间关系1.第6行＝表A100000第19-20-22行，若小于0，则填报0。2.第7行＝表A100000第21行。

自主填报，确认申报时审核赋值70%第76页4.37、A107040减免所得税优惠明细表小微企业填写后，确认申报时校验5、12、13、24、26行屏蔽，不可填写第77页1、第3、5、12、13、24、26屏蔽，不可录入2、本表保留时增加提醒：若A107020第13行以下累计栏次大于0且本表1至27行大于0，请注意填写本表第28行。4.37、A107040减免所得税优惠明细表3、当企业在27行填写数据大于0时，提醒：您在第27行填写数据为元，请确认填写税收优惠类型是否正确。

第78页4.38、A107041高新技术企业优惠情况及明细表本表适合用于享受高新技术企业优惠纳税人填报。填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠情况和金额。第79页第24行保留时校验，此行填写数据不得超出研究开发总费用（15行）10％金额第29行自主填报，确认申报审核第29行填写数据时校验，以下6项需同时满足：①当前面选择均为“否”时允许填报，有一个为“是”则不允许填报；②第9行>=60%,第13行>=30%,第14行>=10%同时满足以上条件时能够填写，不然不允许填写，提醒信息：您项不满足减免条件，第29行不允许填写数据。4.38、A107041高新技术企业优惠情况及明细表第80页4.39、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表本表适合用于享受软件、集成电路企业优惠纳税人填报。本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠情况和金额。第6行取自A0000000表，不可修改按企业成立日期开放可填写栏次确认申报审核时校验：纳税人属于集成电路企业（即“计算机信息系统集成资质等级认定证编号”、“集成电路生产企业认定文号”、“集成电路设计企业认定证书编号”内容录入），第41行“减免税金额”是否等于《A107040减免所得税优惠明细表》第18行；不然，第41行“减免税金额”是否等于《A107040减免所得税优惠明细表》第20行。第81页4.40、A107050税额抵免优惠明细表本表适合用于享受专用设备投资额抵免优惠纳税人填报。填报纳税人本年度享受购置专用设备投资额抵免税额情况和金额。第6行第3列自动取9、10、11行值，不可修改第6行第11列有强制监控第82页（1）第6行第3列自动带出第9、10、11行金额累计，不可修改。（2）第11列强制审核：1、2、3、4、5、6行第11列能够录入，录入时监控：假如1、2、3、4、5、6行第11列累计大于第6行第2列，则提醒“本年实际抵免各年度税额不能大于本年抵免前应纳税额”，更正后才允许保留；不然，第7行第11列自动带出第1、2、3、4、5、6行第11列累计金额，不可修改。4.40、A107050税额抵免优惠明细表第83页4.41、A109000跨地域经营汇总纳税企业年度分摊企业

所得税明细表本表只允许跨省、自治区、直辖市、计划单列市总机构填报，且为必填表第84页分支机构信息取自征管，不可修改应纳所得税额与总机构分摊等有校验4.42、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分

配表第85页填写会计主管系统自动默认当前日期必填表4.43、封面第86页系统依据企业填写情况自动生成，无需保留4.43、填报表单第87页目录目录概述公共说明系统登录查账征收类填报说明分支机构填报说明核定征收类填报说明确认申报申报状态查询网上申报受理时间说明第88页五、分支机构类填报只对跨省、自治区、直辖市、计划单列市二级分支机构开放第89页5.1、分支机构类填报填写分配百分比及分配所得税额第90页5.2、分支机构所得税分配表分支机构信息取自征管，不可修改第91页目录目录概述公共说明系统登录查账征收类填报说明分支机构填报说明核定征收类填报说明确认申报申报状态查询网上申报受理时间说明第92页六、核定征收类填报说明为方便判断企业是否符合小微优惠，设定了填表次序，用户需先填写“资产、人数情况表”，再填写“中华人民共和国企业所得税年度申报表（B类）”，如未按此次序填写时，将弹出以下提醒信息：1、填表次序第93页六、报表填写---核定征收判断条件1：

《资产、人数情况表》

“从事国家非限制和禁止行业”为“是”，“所属行业”选择“工业企业”审核公式为：

（1）《资产、人数情况表》“年度平均资产总额”≦3000万元

（2）《资产、人数情况表》“年度平均从业人数”≦100人（3）《中华人民共和国企业所得税年度申报表（B类）》第6或第9行“应纳税所得额”≦30万元可享受小微优惠，其中“应纳税所得额”

<=10万元时，第12行“符合条件小型微利企业减免所得税额”等于第6行或第9行“应纳税所得额”*15%，不能够修改；“应纳税所得额”大于10万元小于等于30万元时，第12行“符合条件小型微利企业减免所得税额”等于第6行或第9行“应纳税所得额”*5%，不能够修改；2、小型微利企业判断第94页六、报表填写---核定征收判断条件2：

《资产、人数情况表》

“从事国家非限制和禁止行业”为“是”，“所属行业”选择“其它企业”审核公式为：

（1）《资产、人数情况表》“年度平均资产总额”≦1000万元

（2）《资产、人数情况表》“年度平均从业人数”≦80人（3）《中华人民共和国企业所得税年度申报表（B类）》第6或第9行“应纳税所得额”≦30万元可享受小微优惠，其中“应纳税所得额”

<=10万元时，第12行“符合条件小型微利企业减免所得