(31)-个人理财对外经济贸易

第九章遗产规划9.1遗产规划概述遗产规划概述遗产，是指公民死亡时遗留的个人合法财产，包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。01遗产规划概述01遗产规划，是指当事人通过选择遗产规划工具和制定遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(或者他人)所确定目标的安排。遗产规划概述01遗产规划群体家庭情况首要关心的问题有未成年孩子如果在孩子成年之前发生了父母都去世的事情，需要为孩子提供人身和财务照顾拥有多处财产需要避免因为管理费用的增加而产生的遗产数额的减少小企业主引起家庭中年轻成员对商业的兴趣，如果拥有者的兴趣由于其退休或死亡而没有了，还要保证其市场能力拥有足够多的财富，在其死后遗产要交税保证遗产足够的流动性，以便可以在不出售遗产的情况下交纳税款要确定特定的财产（或是财产中特定的一部分）在其死后转交给受益人当遗产不是按照遗嘱或是遗嘱的替代物分配处理的话，需要避免按照政府所指定的分配方法来处理遗产遗产规划概述01遗产税制度模式按照课税主体来划分，大体可分为总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制。又称为“遗产税制”或者“死亡税制”。是指对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度。美国是实行该税制的国家。遗产规划概述01总遗产税制分遗产税制又称“继承税制”,是指对被继承人遗留的财产先进行分割，然后就各个继承人继承的遗产份额分别征收遗产税的制度。日本是实行该税制的国家。是指先对被继承人的遗产总额征收遗产税，然后再分别对继承人继承的遗产份额征收继承税的制度。意大利是实行该税制的国家。遗产规划概述01混合遗产税制我国现在尚未征收遗产税。遗产规划概述01遗产规划工具比较表

简单说明优势劣势遗嘱遗嘱人生前在法律允许的范围内按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所做的个人安排，并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为简单、为大众熟悉认可遗嘱公证、执行耗时、昂贵，易失去家族事务的私密性和引发遗产纠纷；不少国家有遗产税，且最高达50%以上人寿保险在被保人过世时向受益人提供财务补偿，补偿=保险公司承保的金额+独立账户收益不缴纳遗产税，不需要公证和支付遗嘱执行费用；独立账户可投资于股票或其他收益较高的证券；可延迟缴纳可能的投资收益税流动性不强，难以实现更多的功能，如赡养子女、事业传承等遗产规划概述01遗产规划工具比较表

简单说明优势劣势税收递延保险投资收益税可推迟交纳的养老金账户主要适用于设立了养老保险个人账户国家。可指定受益人，可控投资分配状况。我国2018年试点，是养老金第三支柱标志直到退休年纪才有流动性；节税效果有限基金会利用捐赠的财产，以从事公益事业为目的成立的组织只要符合监管要求，可免于缴税，期限无限制不能用于家族代际间传承财富，缺乏流动性和灵活性联名账户两个人共同开设的账户，都可控制存取及投资一方去世后，财产归另一方所有；不用遗产公证；简单易行方式欠灵活性；不能节税；在我国目前还没有联名帐户遗产规划概述01遗产规划工具比较表

简单说明优势劣势跨辈分贷款上一辈给下一辈提供贷款或者担保获取的净利润可规避遗产税和赠与税缺乏灵活性，只能让下一辈人来收益，不能受益于更远的后代赠与赠与人将财物给予受赠人，实