(8)-个人理财对外经济贸易

7.4个人税收规划方法个人税收规划方法04利用免税的方法利用减征的方法利用税率差异利用扣除技术的方法利用抵免的方法利用缓税的方法利用税收优惠政策个人税收规划方法04理财要点：一是尽量使免税期最长化；二是尽量争取更多的免税待遇。利用免税的方法。免税一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种。个人税收规划方法04理财要点：一是尽量使免税期最长化；二是尽量争取更多的免税待遇。利用减征的方法减征，是按照税收法律、法规减除纳税人一部分应纳税款个人税收规划方法04理财要点：一是尽可能地寻找税率最低的地区、产业二是，尽量寻求税率差异时间最长化和稳定化。利用税率差异，是指在合理合法的情况下，利用税率的差异而直接节减税收的规划技术。个人税收规划方法04理财要点：一是扣除金额最大化。二是扣除项目最多化；三是扣除最早化。扣除技术即税前扣除技术，是指在计算缴纳税款时，对于构成计税依据的某些项目，准予从计税依据中扣除。个人税收规划方法04

理财要点：一是抵免项目最多化；二是抵免金额最大化。抵免技术允许以其在国外已缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税款的一种税收优惠方式。例如：某纳税人源于中国境外的所得为100000（10万）元，已在境外交纳的企业所得税为21000元，按照我国税率25%计算应补交的税款为100000×25%-21000=4000元。个人税收规划方法04理财要点：一是使缓纳时间最长化。其次是缓纳的项目最多化。缓税技术，又称延期纳税技术，是对纳税人应纳税款的部分或全部的缴纳期限适当延长的一种特殊规定。个人税收规划方法04税收优惠技术税收优惠是政府为了达到一定目的，而对纳税人实行的税收鼓励。1.居民与非居民身份的转换个人所得税纳税义务人根据纳税人的住所和其在中国境内居住的时间，分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人个人税收规划方法01个人税收规划案例：纳税人身份设计的规划转移住所转移住所（居住地），是指个人通过个人住所或居住地跨越边境的迁移，以实现减轻税负的目的。个人税收规划方法01个人税收规划案例:纳税人身份设计的规划税收难民纳税人就可以通过不停地从这个国家向那个国家流动，确保自己不成为任何一个国家的居民，既能从这个国家取得收入，又可避免承担任何一个国家的居民纳税义务。个人所得税的征税范围，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得及经国务院财政部门确定征税的其他所得等。个人税收规划方法01个人税收规划案例:征税范围的规划收入项目福利化通过降低纳税人的现金收入水平，以降低应纳税所得额，从而减轻税负。个人税收规划方法01个人税收规划案例:征税范围的规划收入项目费用化即通过增加报销一些费用支出的方法降低个人收入总额以达到减轻税负的目的

1.合理安排应税所得2.高税率项目转换为低税率项目（1）劳务报酬转换为工资（2）工资、薪金转换为劳务报酬3.股息转换为工资个人税收规划方法01个人税收规划案例:税率的规划

4.合理安排公益性捐赠支出（1）避免直接捐赠（2）合理选择捐赠对象（3）选择适当的捐赠时期个人税收规划方法01个人税收规划案例:税率的规划（六）税收优惠的利用个人税收规划，可以利用国家税收优惠政策，通过免征额、境外已纳税额的扣除规定，合理安排收入项目及收入次数，以实现节约税款的目的。个人税收规划方法01个人税收规划案例:税率的规划（七）纳税申报及缴纳税款的安排个人税收规划方法01个人税收规划案例:税率的规划费用提前列支纳税人