(6)-6第五章转移性支出

第五章

转移性支出

第五章转移性支出政府财政资金的转移性分配主要有两种形式：转移性支付和转移性支出。转移性支付发生在政府间，解决的是体制问题；转移性支出发生在政府与社会非政府主体间，解决的是均衡问题。本章主要涉及政府与社会非政府主体间的均衡关系问题。包括收入均衡-社会保障、价格均衡-财政补贴、利益均衡-税式支出（税收支出）第五章转移性支出第一节、社会保障支出由来：弱势群体老人儿童病人失业者财政社会保障支出=社会保障收支差额与社会保障制度密切相关第五章转移性支出通常，65岁以上的人口比率超过总人口的7%，就被称为“老龄化社会”，而超过了14%就被称为“老龄社会”。中国在2005年达到了7.6%。实际上中国在2001年就已开始进入了老龄化社会。2015年，我国人口137462万人，其中65岁以上老人为14386万人，占比10.5%2020年，我国人口141178万人，其中65岁以上老人为19064万人，占比13.5%第五章转移性支出从老龄化社会进入老龄社会，法国用了115年，英国用了47年，德国经过了40年，日本只用了24年，速度之快非常惊人。根据联合国的人口统计数据，中国将在2024年至2026年前后进入老龄社会，速度与日本大体相同第五章转移性支出CompanyLogo第一节社会保障支出一、社会保障支出和社会保障制度二、我国社会保障制度的基本内容三、社会保障制度的改革第五章转移性支出一、社会保障支出和社会保障制度（一）社会保障支出的涵义社会保障是国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入再分配的形式，对社会成员的基本生活权利提供安全保障的社会政策、事业和制度的总称。第五章转移性支出第五章转移性支出（二）社会保障支出的资金来源和筹资模式1.社会保障支出的资金来源通常情况下，社会保障支出的资金实行由国家、企业和个人三方负担的办法，或者依据各国的实际情况，由这三种来源的不同组合构成。A、作为政府的社会义务，财政负担社会保障资金是政府职能的重要体现。B、企业（或雇主）缴纳社会保障费C、个人负担部分社会保障费，即个人通过缴纳社会保障费或税负担部分社会保障。CompanyLogo第五章转移性支出2.社会保障基金的筹集模式（1）现收现付制（2）完全基金制（3）部分基金制CompanyLogo（1）现收现付制现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。第五章转移性支出（1）现收现付制的特点：

完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此具有代际之间的收入再分配功能。

但这种模式在人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付标准较低的情况下，尚可正常运行；在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现缴费比例过高，当代负担沉重，资金筹集困难等问题。

第五章转移性支出（2）完全基金制这是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。其基本方法是：在对未来时期社会保障支出的需要进行预测的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，采取先提后用的办法。投保人在职时，按此收费率将一部分劳动收入交给一个基金；接受保障时，该基金再以投资所得兑现保障承诺。第五章转移性支出完全基金制模式的特点

使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。

但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。第五章转移性支出（3）部分基金制

这是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当前支付的需要，另一部分采取积累式以满足未来支付的需要。

与其他的两种方式相比，部分基金制既保持了现收现付制下的代际间的收入再分配功能，又能通过部分资金积累，降低现收现付制下当代人的负担与完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的压力。第五章转移性支出（三）市场经济条件下社会保障制度的经济意义1.稳定社会秩序2.调节收入分配3.弥补市场缺陷4.促进经济增长第五章转移性支出二、我国社会保障制度的基本内容（一）社会保险1．养老保险2．医疗保险3．失业保险4．工伤保险5．生育保险（二）社会救济1．城市居民最低生活保障2．灾害救助第五章转移性支出二、我国社会保障制度的基本内容（三）社会福利1、老年人社会福利2、儿童社会福利3、残疾人社会福利第五章转移性支出二、我国社会保障制度的基本内容（四）优抚安置1．社会优抚2．社会安置（五）其他保障1.城镇住房保障2．农村社会保障第五章转移性支出（一）社会保险概念：社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。CompanyLogo第五章转移性支出第五章转移性支出2、社会保险的特征：强制性共济性普遍性3、社会保险的对象：是全体劳动者，目的是保障基本生活社会保险的内容：养老保险工伤保险失业保险生育保险医疗保险第五章转移性支出第五章转移性支出

失业保险：覆盖范围：城镇各类企业保费筹集：企业（工资总额2%）个人（个人工资1%）缴费财政弥补保金发放：按低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准发放第五章转移性支出医疗保险：城镇

农村新型合作医疗

（二）社会救济社会救济是现代国家中得到立法保障的基本公民权利之一，是当公民难以维持最低生活水平时，由国家和社会按照法定的程序和标准向其提供保证其最低生活需求的物质援助的社会保障制度。它以满足保障对象最低生活需要为目标，是社会保障体系的最低层次。第五章转移性支出第五章转移性支出社会救济支出和社会保险支出的区别在于两者的资金来源不同。社会保险支出需要先交纳社会保险税，然后按规定领取社会保险金。社会救济支出的资金则来源于国家税收。第五章转移性支出社会救济包括城乡最低生活保障制度城乡医疗救助制度农村五保户制度住房和教育救助制度灾民救助制度；（三）社会福利社会福利是现代国家的社会立法或社会政策，通常是由国家或社会为立法或政策范围内的所有对象普遍提供旨在一定的生活水平的基础上尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。社会福利是通过在不同收入水平的个人之间进行资金转移而得以实现的。社会福利以提高国民的社会福利水平为目标。第五章转移性支出（三）社会福利社会福利包括公益性福利妇女儿童福利老人福利残疾人福利住房福利民政部门提供盲聋哑鳏寡孤独第五章转移性支出（四）社会优抚

它是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补助和褒奖的一种制度，主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。其财力来源主要是政府预算拨款。第五章转移性支出三、社会保障制度的改革（一）国外社会保障制度产生的过程（二）我国社会保障制度面临的挑战（三）我国社会保障制度的改革第五章转移性支出第二节财政补贴一、财政补贴的性质和特点二、财政补贴的分类三、财政补贴经济影响的机理及经济效应四、我国财政补贴的现状与改革第五章转移性支出一、财政补贴的性质和特点（一）财政补贴的性质财政补贴实质上是一种财政转移支出形式，也是一种国民收入再分配形式。它是政府将一部分纳税人的钱转移给另一部分人去无偿使用，是对经济利益的一种再分配，因而对国民收入分配产生直接的影响。一般来说，财政补贴的起因都直接或间接与部分特定商品和劳务的价格有关。（二）财政补贴的特点1．财政补贴具有鲜明的政策性2．财政补贴具有很大的灵活性3．财政补贴具有极强的时效性第五章转移性支出二、财政补贴的分类与标准1、按补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、

流通环节补贴、消费环节补贴。2、按财政补贴的对象来划分，可分为企业补贴与个人补贴。3.按补贴的稳定性分为经常性补贴和临时性补贴4、按补贴的透明度来划分，可分为明补和暗补。第五章转移性支出第五章转移性支出5、按补贴的发放形式，可分为实物补贴与货币补贴。6、按补贴的隶属关系来划分，可分为中央财政补贴和地方财政补贴。7.按财政补贴对象分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、外贸补贴、职工生活补贴、房租补贴等三、财政补贴经济影响的机理及经济效应（一）财政补贴经济影响的机理分析1.财政补贴可以改变需求结构2.财政补贴可以改变供给结构3.财政补贴对社会公平与稳定的影响（二）财政补贴的实际经济效应1.有效地贯彻国家的经济政策2.带动社会资金，扩充财政资金3．加大技术改造力度，推动产业升级4.消除“排挤效应”5.稳定社会经济第五章转移性支出四、我国财政补贴的现状与改革（一）我国财政补贴的现状和存在问题（二）进一步完善我国财政补贴的思路第五章转移性支出第三节税式支出一、税式支出的概念与分类二、税式支出的形式三、税式支出的原则四、税式支出的预算控制五、税式支出的经济效应第五章转移性支出一、税式支出的概念与分类（一）税式支出的概念税式支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。第五章转移性支出第五章转移性支出理解：财政收入的减少相当于政府向纳税人提供了财政支出，使纳税人收入增加。需注意：税式支出中政府没有发生实际的货币支付行为，而是政府财政收入的损失，实质是特殊的财政补贴，即通过税收支出（优惠）鼓励纳税人的某种行为，进行经济调控。第五章转移性支出（二）税式支出的分类从税式支出所发挥的作用的角度，可分为照顾性税式支出和刺激性税式支出。CompanyLogo第五章转移性支出照顾性税失支出（是就纳税人的困难进行减免，体现公平）针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施，目的是扶持某些行业的发展，但是容易产生政策性亏损与经营性亏损不分，导致国家税式支出的低效甚至是无效。CompanyLogo第五章转移性支出刺激性税式支出．刺激性税式支出。用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。这是税式支出的主要部分。（就纳税人的某种行为进行鼓励，主要用于资源配置，体现效率。）CompanyLogo二、税式支出的形式（一）税收豁免（二）纳税扣除（三）税收抵免（四）优惠税率（五）延期纳税（六）盈亏互抵（七）优惠退税（八）加速折旧第五章转移性支出三、税式支出的原则（一）适度原则（二）贯彻国家政策原则（三）效益原则（四）遵从国际惯例原则第五章转移性支出四、税式支出的预算控制（一）