基础财务知识讲解及应用

基础财务知识

讲解及应用（一）为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。我公司根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本管理办法。（二）凡涉及公司人员日常工作日内的办公费用、人力费用、业务招待、差旅费、汽车费用、通讯费、培训费（包括人员书籍费考试费及继续教育费用）、折旧费、物管费、房租费及其他涉及费用支出项目的报销均按照此制度要求执行。

一、总则

财务报销范围包含办公费用、人力费用、业务经营费用、固定资产购置等等，涉及会计科目大类有：管理费用、营业费用、财务费用和销售费用、固定资产。涉及二级科目有：办公费用、汽车费用、通讯费、招待费、差旅交通费、工资、福利费、社保、培训费、折旧费、劳保费用、物管费、房租费、……等等。二、会计科目设置及报销范围（一）管理费用类包含行政办公费用和人力支出费用这两大类；三、公司报销科目设置如下：（二）营业费用类包含经营费用和人力成本费用两大类；（三）财务费用主指与财务活动相关的所有费用，如银行手续费等相关其它。（一）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。（二）仅有报销单据、发票经审核视为合法凭证时，方可准予报销。合法报销单据要求提示如下：1）税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。

四、原始凭证有效性的规定

不合格发票包括以下情况：1.发票抬头与公司名称不一致，发票抬头应为四川建科建筑设计有限公司。2.发票上没有有加盖客户的财务专用章或公章，或印章名称与客户名称不一致。3.发票摘要不符合公司要求、大小写金额不一致4.发票有涂改的。5.发票类别不合格

区别于假发票，不合格发票是真的，只是内容不符合规范（主要是手开票），收到这样的发票可现场退回要求重开五、如何辨别发票真伪发票真伪辨别方法1.观察法2.电话查询3.网站查询（一）.观察法1.密码区2.发票代码处及监制章3.水印标记

1、密码区正面：真票密码区容易刮开，假票不易刮开。刮开密码区后，从背面对光看，能看到密码的，就极可能是假票，真发票密码区的数字都是随机的，前后连号的多张发票的密码数字之间无规律联系；而假发票的发票号码有能很多张都是同号或连号，且数字排列规则2、密码区背面：真票密码区背面印制的不方正规则，表面也不平滑，假票则相反。3.发票号码和代码：假发票号码和密码是采用针式打印机打印出的，数字有很强的颗粒感，边缘不是光滑的，有毛刺4、监制章：该处在紫外灯照射下（可使用瓶盖验收笔照射）真发票的地方税务章外侧线条粗而均匀，颜色深红，假发票线条窄而不均匀，颜色艳红而中有虚点5、看水印：新版普通发票的发票联采用防伪水印纸印刷，底色有“四川国税”字样，字迹清晰，假发票模糊，且无水印（二）、电话查询可通过12366或发票背面提供的电话查询。（三）、网上查询发票背面一般都有查询真伪的网址。

如成都发票查询网站为：

进入网址后，请依次在如下界面输入发票代码、发票号码和发票密码

注：网站查询每张发票只能查一次，再次查询会提示错误若出现如下提示，则为假票。若出现如下提示，则发票为真票。报销人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，内容应填写完整，否则，视为无效凭证。1）报销单第一行，此处填写现金支出的用途，例：购买办公用品费、或交通费、或*人*年*月份奖金等。

2）报销单第二行根据费用所属类别进行填写。例：购买办公用品费类别填写办公费用、车费停车费类别填写汽车费用等（结合公司实际情况，此行不要求填写）3）报销单第三行（计人民币），此处填写实际发生金额，阿拉伯数字前需填写￥，计人民币后需填写大写金额。金额大小写须完全一致（不得涂改）。六、报销单据书写规范

报销单据书写模板“核实金额（大写）”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。如：合计金额450.40元在此行填写为：

拾

万

仟肆佰伍拾零元肆角零分

附：人民币大写字样：壹

贰

叁

肆

伍

陆

柒

捌

玖

拾

单位：分

角

元

佰

仟

万

亿

整4）在费用报销单右下角的“报销人”处签字，注明附件张数。5）特殊要求：

A、向业务办理单位提出开具发票要求时，向其提供我司单位全称“四川建科建筑设计有限公司”。遇可选择发票种类时，优先选择开据：办公用品费用。B、粘贴发票时须粘贴在专用粘贴单上，分类粘贴，票据张数按实际数量填写清楚。

。1、各项月度费用报销一般为：福利报销每月20日至25日间；平日报销每周四交由行政部统一签字后予每周五报销（特殊情况除外）；2、费用报销应按照费用审批及报销流程进行报销；其余时间不予报销。3、特殊事项报销需总经理审批签字后，财务方可按财务流程办理报销。4、

若因财务抽查发票无效，将直接退回经办人重新补票；未在结束报销日前提供发票者将延到次月报销。5、若当月未进行报销，可累积至次月报销，但不得跨年度报销。

七、费用的报销期限

八、费用审批及报销流程定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，为了方便支付，减少报销手续，公司对发生频繁的日常零星开支实行定额备用金管理。1)定额备用金的限额：A、实习生0-2000；B、公司普通员工2000-4000；C、部门负责人4000-10000；

九、备用金管理及借款申请流程2）定额备用金申请流程：借款人填写《定额备用金申请表》申请签名——部门负责人签字——会计人员审核——总经理审批签字——出纳审核付款3）定额备用金归还：备用金办理需在本年底11月30日前与财务结清相关账务；借款人归还现款或以报销费用抵冲，出纳收到还款后，必须在《定额备用金申请表》上加盖收讫章。临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；1）临时备用金限临时备用金未结清欠款额：A、实习生不得超过2000；B