培训课件贷款业务

贷款业务贷款业务

第一节概述一、贷款业务的意义定义：指商业银行对借款人提供的、按约定的利率和期限还本付息的货币资金。意义：1、通过发放贷款，支持生产发展和商业流通。

2、通过调整贷款投资的投向和支持的重点，调节产业结构和产品结构。

3、通过信贷监督，促进企业改善管理，节约资金使用，加速资金周转，减少贷款损失；增加银行营业收入，提高效率。第一节概述一、贷款业务的意义二、贷款的种类

1、按贷款期限，分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。2、按贷款风险，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。3、按贷款发放基础，分为信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现二、贷款的种类4、按贷款来源，分为自营贷款、委托贷款5、按贷款对象，分为单位贷款和个人贷款6、按是否逾期，分为应计贷款和非应计贷款4、按贷款来源，分为自营贷款、委托贷款三、贷款发放的原则及核算要求原则：安全性、流动性、盈利性要求：坚持四个区别核算——本金与利息

——商业贷款与政策贷款

——自营贷款与委托贷款

——应计贷款与非应计贷款三、贷款发放的原则及核算要求第二节单位贷款一、设置科目1、“单位贷款”——短期单位贷款——短期单位信用贷款

——短期单位保证贷款

——短期单位抵押贷款

——短期单位其他贷款

——中长期单位贷款——中长期单位信用贷款

——中长期单位保证贷款

——中长期单位抵押贷款

——中长期单位其他贷款第二节单位贷款一、设置科目2、“逾期贷款”——资产类3、“非应计贷款”——资产类4、“贴现”——资产类5、“存放中央银行款项”——资产类表外科目：“未收贷款利息”2、“逾期贷款”——资产类二、核算（一）信用贷款——手续1、发放时，据“借款凭证”，作：借：单位贷款——短期单位贷款（信用贷款）等贷：活期存款——XXX2、计息——原则、方法与存款利息计算类似借：应收利息贷：利息收入——短期/中长期贷款利息收入二、核算3、到期——收回，借：活期存款/存放中央银行款项贷：单位贷款—短期/中长期单位贷款—xx应收利息/利息收入——xxx3、到期——未收回：展期：不做会计处理，只需注意调整记录。逾期：形成逾期贷款，同时加收利息。作：借：逾期贷款——xxx贷：单位贷款——短期/中长期单位贷款—xxx——未收回：注：超过90天未还，需将本金转入“非应计贷款”，同时冲减已计提的利息，并计入表外科目。即：借：非应计贷款贷：逾期贷款——xxx同时，借：利息收入贷：应收利息收：未收贷款利息同时，还需将90天的追加利息转入表外科目“未收贷款利息”。即：

收：未收贷款利息注：超过90天未还，需将本金转入“非应计贷款”，同时冲减已计以后收回，则：借：活期存款——xxx

贷：非应计贷款利息收入——xxx

付：未收贷款利息以后收回，则：（二）保证贷款

科目：“单位贷款——短期/中长期单位贷款—

—保证贷款——xxx”核算：与信用贷款类似（二）保证贷款（三）抵押贷款计算：发放额=抵押物现值x抵押率抵押率=放款本息总额/抵押物现值科目：“单位贷款——短期/中长期单位贷款

——抵押贷款“表外：“代保管有价值品”（三）抵押贷款账务：1、发放时，

借：单位贷款—短期单位贷款—抵押贷款—xxx贷：活期贷款同时，收：代保管有价值品账务：2、到期——收回，借：活期存款——xxx贷：单位贷款——短期/中长期贷款——xxx应收利息/利息收入——xxx付：代保管有价值品2、到期——未收回：借：逾期贷款——xxx贷：单位贷款——Xxx注：抵押物的处理——未收回：抵押物的处理：_____留用，则：借：固定资产贷：逾期贷款应收利息/利息收入累计折旧抵押物的处理：_____出售:a.净收入大于本息时,

借:活期存款____xxx贷:逾期贷款____xxx应收利息利息收入/活期存款——xxx（差额）_____出售:b.净收入大于本金，但小于本息时，则：借：活期存款——xxx坏账准备（利息差额）贷：逾期贷款——xxx应收利息b.净收入大于本金，但小于本息时，则：c.净收入小于本金时，则：借：活期存款——xxx贷款损失准备坏账准备贷：逾期贷款——xxx应收利息c.净收入小于本金时，则：（四）票据贴现手续：计算：贴现金额=汇票金额-贴现利息贴现利息=汇票金额X贴现期x贴现率（四）票据贴现帐务：发放时，借：贴现贷：活期存款——xxx利息收入到期——收回时，借：联行往来/辖内往来（或活期存款—xxx）贷：贴现——未收回，借：逾期贷款贷：贴现帐务：第三节个人贷款一、个人贷款的规定

定义：

种类：P72

规定：P72第三节个人贷款一、个人贷款的规定

二、设置科目“个人贷款——短期个人贷款——短期个人住房贷款

——短期个人商用房贷款

——短期个人消费贷款

——短期个人汽车贷款等

——中长期个人贷款——中长期个人住房贷款

——中长期个人商用房贷款

——中长期个人消费贷款

——中长期个人汽车贷款

——中长期个人助学贷款等二、设置科目三、核算——个人住房贷款1、发放时，根据有关凭证，作：借：短期/中长期个贷款——xx个人住房贷款——xxx贷：活期存款——xxx收：担保物2、按期