企业所得税纳税申报表完全版

《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。一、《企业所得税预缴纳税申报表》二、《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业）三、《企业所得税年度纳税申报表》（一）纳税人基本信息登记表（二）《企业所得税年度纳税申报表》主表附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》附表一（2）《金融企业收入明细表》附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》附表二（1）《成本费用明细表》附表二（2）《金融企业成本费用明细表》附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》附表三《投资所得（损失）明细表》附表四《纳税调整增加项目明细表》附表五《纳税调整减少项目明细表》附表六《税前弥补亏损明细表》附表七《免税所得及减免税明细表》附表八《捐赠支出明细表》附表九《技术开发费加计扣除额明细表》（注：政策调整，附表九不需填报）附表十《境外所得税抵扣计算明细表》附表十一《广告费支出明细表》附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》附表十三《资产折旧、摊销明细表》附表十四（1）《坏账损失明细表》附表十四（2）《呆账准备计提明细表》附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》纳税人基本信息登记表计算机代码纳税人名称所属经济类型联系电话所属行业企业所得税征收方式（必选项）单项选择：查帐征收 ；核定征收执行的财务会计制度（必选项）单项选择：企业（小企业）会计制度 ；金融企业会计制度 ；事业单位、社会团体、民办非企业单位会计制度。工资管理形式（必选项）单项选择：非工效挂钩 ；工效挂钩 。纳税人享受减免企业所得税类型单项选择：1、没有优惠 ；2、咼新技术企业 ；3、软件产业 ；4、集成电路产业 ；5、福利生产企业 ；6、劳动就业服务企业；7、其他优惠。填报要求：纳税人年度申报企业所得税时须填报此表填报说明：1、计算机代码：填写地税机关核发的征收管理码。2、 纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。3、 所属经济类型、所属行业：按照税务登记表中的有关内容填写。4、联系电话：填写纳税人单位办税人员联系电话（或手机号码） 。5、 企业所得税征收方式：选择核定征收的企业，是指由税务机关根据其生产经营情况或财务会计核算情况，按照规定的标准、程序、权限和方法，核定应税所得率（纯益率）或应纳税额的一种征收方式。6工效挂钩适用范围：仅适用于按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则，经国有资产监督管理委员会或财政局和劳动和社会保障局批准的国有及国有控股企业。7、享受减免企业所得税优惠的纳税人，须经税务机关批准或审核备案的，方可选择 2、3、4、5、6、7选项。8、表中所列单项选择项：在符合的选项后划“V”o企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年 月 日至 年月 日纳税人识别号：金额单位：元（列至角分）诂址地营经产生收入总额目项额金^1一售肖¥2三3三45一6扣除项目7二售肖¥89二O^1三二2应纳税所得额的计算3/(\得所前整调税纳4^15^16/(\得所后整调税纳7^1/(\8/(\得所税免M:9O29^1+8^1-7^16^1<22/(\22+8^17^16^1022应纳所得税额的计算32225262额税得所纳应得外境22外境M:82/(\额税得所纳应得外境92/(\额税得所免咸33z(\额税得所纳应际实333331)X额税得333333

纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：经办人：申报日期： 年 月 日代理申报中介机构公章：经办人执业证件号码：代理申报日期： 年 月 日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期： 年月 日

企业所得税年度纳税申报表附表一 (1)销售(营业)收入及其他收入明细表填报时间：年月曰 金额单位：元(列至角分)行次项目金额1一、销售(营业)收入合计(2+7+12)21.主营业务收入(3+4+5+6)3(1)销售商品4(2)提供劳务5(3)让渡资产使用权6(4)建造合同72.其他业务收入(8+9+10+11)8(1)材料销售收入9(2)代购代销手续费收入10(3)包装物出租收入11(4)其他123.视同销售收入(13+14+15)13(1)自产、委托加工产品视同销售的收入14(2)处置非货币性资产视同销售的收入15(3)其他视同销售的收入16二、其他收入合计(17+24)171.营业外收入(18+19+•…+23)18(1)固定资产盘盈19(2)处置固定资产净收益20(3)非货币性资产交易收益21(4)出售无形资产收益

22（5）罚款净收入23（6）其他242.税收上应确认的其他收入（25+26++27+28+29）25（1）因债权人原因确实无法支付的应付款项26（2）债务重组收益27（3）接受捐赠的资产28（4）资产评估增值29（5）其他经办人（签章）： 法定代表人（签章）

企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表填报时间： 年月曰 金额单位：元（列至角分）行次项 目金额1一、基本业务收入（2+3+…+15）2利息收入3金融企业往来收入4中间业务收入5手续费收入6证券承销收入（亏损以“-”填列）7自营证券差价收入（亏损以“-”填列）8买入返售证券收入（亏损以“-”填列）9受托投资管理收益（亏损以“-”填列）10保费收入11分保费收入12追偿款收入13基金收入14汇兑收益15其他业务收入16二、其他收入合计（17+18+24+28）171.视同销售收入182.营业外收入(19+20+21+22+23)19固定资产盘盈和转让净收入

20非货币性交易收益21出售无形资产收益22取得的各种价外基金、收费和附加23罚款收入243.税收上应确认的收入（25+26+27）25因债权人原因确实无法支付的应付款26接受捐赠的资产27在税收上确认的资产评估增值284.其他经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表填报时间：年月曰 金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、收入总额（2+3+……+11）2财政补助收入3上级补助收入4拨入专款5事业收入6经营收入7附属单位缴款8投资收益（见附表三）9投资转让净收入（见附表三）

10捐赠收入11其他收入12二、免税收入总额(13+14+…+22)13纳入预算及预算外专户管理的基金及附加14纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费15财政部核准不上缴专户管理的预算外资金16主管部门、上级单位的专项补助收入17所属独立核算单位上交的税后利润18各级政府资助19省级以上民政、财政部门规定收取的会费20社会各界的捐赠收入21财政拨款22其他23三、应纳税收入总额(1-12)24四、应纳税收入总额占全部收入总额比重(23-1)经办人(签章)：法定代表人(签章)：

成本费用明细表填报时间：年月曰 金额单位：元(列至角分)行次项 目金额1一、销售(营业)成本合计(2+7+13)21.主营业务成本(3+4+5+6)3(1)销售商品成本4(2)提供劳务成本5(3)让渡资产使用权成本6(4)建造合同成本72.其他业务支出(8+9+10+11+128(1)材料销售成本9(2)代购代销费用10(3)包装物出租成本11(4)相关税金及附加12(5)其他133.视同销售成本(14+15+16)14(1)自产、委托加工产品视同销售成本15(2)处置非货币性资产视同销售成本16(3)其他视同销售成本17二、其他扣除项目合计(18+26)181.营业外支出(19+20+-+25)19(1)固疋资产盘亏20（2）处置固定资产净损失21（3）出售无形资产损失22（4）债务重组损失23（5）罚款支出24（6）非常损失25（7）其他（包括三项减值准备）262.税收上应确认的其他成本费用（27+28）27（1）资产评估减值28（2）其他29三、期间费用合计（30+31+32）301.销售（营业）费用312.管理费用323.财务费用经办人（签章）法定代表人（签章）金融企业成本费用明细表填报时间：年月曰 金额单位：元(列至角分)行次项 目金额1一、基本业务成本合计(2+3+…+24-25)2利息支出3金融企业往来支出4中间业务支出5手续费支出6卖出回购证券支出7死伤医疗给付8满期给付9年金给付10退保金11赔款支出12分出保费13分保赔款支出14分保费用支出15佣金支出16保户红利支出17未到期责任准备金提转差18长期责任准备金提转差19未决赔款准备金提转差20寿险责任准备金提转差21长期健康险责任准备金提转差22提取保险保障基金23汇兑损失24其他业务支出25减：摊回分保赔款26二、其他支出(27+28+35+38)271.视冋销售成本282.营业外支出(29+30+…+34)29固定资产盘亏30处置固定资产净损失31出售无形资产损失32罚款支出33非常损失34其他353.税收上应确认的其他成本费用(36+37)36税收上确认的资产评估减值37其他384.其他39三、期间费用合计（40+41+42）40营业费用41管理费用42财务费用经办人（签章）： 法定代表人（签章）：

企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表填报时间：年月曰 金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、支出总额（2+3+……+10）2拨出经费3上缴上级支出4拨出专款5专款支出6事业支出7经营支出8对附属单位补助9结转自筹基建10其他支出11二、不准扣除的支出总额12（1）税收规定不允许扣除的支出项目金额13（2）按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额（14=1-11）1516经办人（签章）：法定代表人（签章）企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表填报时间：年月曰 金额单位：元（列至角分）行次投资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例被投资企业适用企业所得税税率投资收益（持有收益）应补税的投资收益已纳企业所得税投资转让所得或损失（处置收益）投资转让净收入投资转让成本投资转让所得或损失初始投资成本计税成本调整投资转让成本123456789101一、债权投资（小计）*****2（一）短期债权投资（小计）****3*****4*****5*****6（二）长期债权投资（小计）****7****8****9****

10二、股权投资（小计）***11（一）短期股权投资（小计）***121314（二）长期股权投资（小计）***151617合计*****补充资料1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额3、投资转让净损失纳税调整额4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）经办人（签章）法定代表人（签章）：经办人（签章）企业所企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表行次项 目本期发生税前扣除限纳税调增^数1额 2-金额31工资薪金支出2工会经费3职工福利费4职工教育经费5利息支出6业务招待费 7本期转回以刖年度确认的时间性t=r.8差异、摊销支出9广告支出1业务宣传费01销售佣金11股权投资转让净损失21财产损失31坏账准备金41各类社会保障性缴款51其中：基本养老保险61失业保险71基本医疗保险81基本生育保险92工伤保险02补充养老保险12补充医疗保险22上交总机构管理费32住房公积金42本期增提的各项准备金（ 26+…52其中：存货跌价准备62固定资产减值准备72无形资产减值准备82在建工程跌价准备93自营证券跌价准备03呆账准备13保险责任准备金提转差23其他准备33罚款支出43与收入无关的支出53本期预售收入的预计利润（房地产业63其他纳税调增项目731.83294304合 计 （ 1+ …**填报时间：年月日金额单位元（列至角分）1 15+23+人4章34+ …37)法定代表人（签章）：

企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表填报时间：年月曰 金额单位：元（列至角分）行次项目纳税调减金额1工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出3以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失4在应付福利费中列支的基本医疗保险5在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）6以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金（7+…15）7其中：坏帐准备8存货跌价准备9固定资产减值准备10无形资产减值准备11在建工程减值准备12自营证券跌价准备13呆账准备14保险责任准备金提转差15其他准备16本期已转销售收入的预售收入的预计利润 （房地产业务填报）17其他纳税调减项目181.

192.203.21合计(1+ 6+16+17)经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表填报时间： 年月日 金额单位：元（列至角分）行次项目年度亏损或盈利额合并分立企业转入可弥补亏损额合计在亏损年度以后已弥补过的亏损额本年度可弥补的亏损额可结转下一年度弥补的亏损额第二年第三年第四年第五年合计12:34567P 89:1011「1第一年*2第二年*3第三年**4第四年***5第五年****6本年*****7可结转下一年度弥补的亏损额合计经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表填报时间： 年月日 金额单位:元（列至角分）行次项目金额1一、免税所得（2+3+…+9）2国债利息所得3免税的补贴收入4免税的纳入预算管理的基金、收费或附加5免于补税的投资收益6免税的技术转让收益7免税的治理“二废”收益8种植业、养殖业及农林产品初加工所得9其他免税所得10二、 减 免 税(11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61)11（一）高新技术企业及技术进步（12+13+…+16）12其中：1•高新技术幵发区132.软件、集成电路143•非营利科研机构154.科研机构转制为企业5年免税165.其他17（二）基础设施建设减免*18（三）各类区域优惠减免（19+20+…+25）19其中：1.西部大幵发减免*202.西气东输*213.东北老工业基地减免*224.民族自治区域减免*235.老少边穷减免*246.天津滨海新区的咼新技术企业*

257.其他26（四）农业减免（27+28+29+30 ）271.农业产业化龙头企业免税282.农业产前、产中、产后服务业293.远洋捕捞业免税*304.其他31（五）第二产业减免（32+33）32其中：1.新办的服务型企业332.其他减免34（六）文教卫生减免（35+36+…+41）35其中：1.青少年活动中心362•非营利医疗机构373.中央电视台384.学校培训班收入395.高校后勤减免406.29届奥运会免税417.其他42（七）促进就业减免（43+44+…+50）43其中：1.民政福利企业442.劳服企业453.下岗失业人员再就业464.随军家属企业475.军转干部企业486.国有企业主辅分离企业497.老年服务机构508.其他减免51（八）资源综合利用减免*52（九）劳改劳教减免53（十）军队企业减免54（十-一）金融类减免（55+56+…+59）

55其中：1•农信社562•国有独资银行573.幵放式基金584.封闭式基金595.其他60（十二）自然灾害减免61（十三）其他减免62三、抵免所得税额（63+64）63购买国产设备投资抵免所得税64其他65四、经济特区、上海浦东新区低税率*经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表八捐赠支出明细表填报时间：年月日 金额单位:元（列至角分）行次捐赠项目非营利社会团体或国家机关名称金额捐赠扣除比例扣除限额允许税前扣除赠公益救济性捐12345当2V4时i-r\,5=2;当2>41一、公益救济性捐赠合***9,5=42计一）全额扣除的捐赠*100%3合计***42.***53.***6、（二）按10%扣除的捐*10%7赠合计***82.***93.***10（三）按3%扣除的捐*3%11赠合计***122.***133.***14（四）按1.5%扣除的捐*1.50%15赠合计***162.***173.***18二、.非公益救济性捐赠****19***202、***213、***22三、合计***经办人（签章）：法定代表人（签章）：经办人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表填报 时 间 : 年 月 日金额单位：元（列至角分）国家境外所得弥补以前年度亏损免税所得境外应纳税所得额法定税率境外所得应纳税额境外已缴纳的所得税税额境外所得税扣除限额超过境外所得税扣除限额的余额本年可抵扣以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵扣余额定率抵扣额12345(2-3-4)67(5X6)8910(8-9)111213合计经办人（签章）:法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表十一一广告费支出明细表填报时间：年月曰 金额单位：元(列至角分)行次项 目金额1广播电视广告2报刊杂志广告3其他媒体广告4合计(1+2+3)5其中：不符合条件的广告费支出6本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入7税收规定的扣除率8本年广告费扣除限额(6X7)9本年广告费支出纳税调整额[ (4-5)<8,本行-5行;(4-5)>8,本行=4-8]10本年结转以后年度扣除额](4-5)>8,本行=(4-5)-8,(4- 5)<8,本行=0]11加：以前年度累计结转扣除额12减：本年扣除的以前年度结转额13累计结转以后年度扣除额(10+11-12)经办人(签章)法定代表人(签章)企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表上丄效挂钩企业1效挂钩企业行次项目工资薪金4 三项费用行次项 目工资薪金44 三项费用工会经费职工福利费职工教育经费小计工会经费职工福利费职工教育经费小计12345=2+3+A12345=2+3+41生产成本**41生产成本**2生丿产丿成本制造费用**I2生丿产丿成本制造费用**3销售（营业）费**销售（营业）费用**4销售（营业）费管壬理费用34销售（营业）费用管壬理费用5匕妊闪E在建工程***-r匕妊闪E在建丄程**6在^£丄程合计56/在工/程合计7合「计实际发放额7合「计实际发放额8^实际^发丿放额2本期核准计税I8其中：批准的工效挂钩工资总额9本期核准计税计税丄资标准8Q二动用厶士^余旁额***10计税丄资标准本期税前扣除91动用三口余额本期纳税调增额11丿本期」丿税前扣除1/本期纳/税调增额本期纳税调增本期纳税调减额年厶士余旁额***4本年三口余额***11刀□•以前年度结余额减.本年动用结余额帀***1A减：本年动用结余额*廿口田4丄厶士厶咅百***本期累计结示额填报时间:年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）法定代表人（签章）

企业所得税年度纳税申报表附表十二资产折旧、摊销明细表填报时间：年月曰 金额单位：元（列至角分）行次资产类别本期计提折旧摊销的资产平均原值或折余价值本期资产折旧或摊销额应予调整的资产平均价值本期资产计税成本允许税前扣除的折旧或摊销额本期纳税调整增加额或减少额本期转回以前年度确认的时间性差异可抵减时间性差异的计算小计计入制造费用计入管理费用计入营业费用计入在建工程计入其他本年结转以后年度扣除的折旧或摊销以前年度结转额本年税前扣除额累计结转以后年度扣除或摊销123456789101112131415161固定资产小计2房屋建筑物3机器设备4电